Không phải như bạn thavumlh hiểu rồi. Thí nghiệm ở công ty tôi hoạt động như là một đội, công ty khoán cho trưởng phòng thí nghiệm tự tìm viêc,và tự lo chi phí. Nhưng mà khi kí hợp đồng thì vẫn phải kí qua công ty , và khi có tiền về thì công ty sẽ thu 1 tỷ lệ khoán là 10%.Sau đó mới chuyển trả tiền cho phòng thí nghiệm.như vậy khi phòng thí nghiệm có doanh thu, công ty sẽ ghi nhận doanh thu của nó.Và khi phòng thí nghiệm này đi thí nghiệm vật liệu cho công ty thì công ty sẽ bù trừ doanh thu và chi phí của nó.
Cách diễn đạt của bạn vẫn rất khó hiểu, mình xin được trả lời theo ý hiểu của mình thế này:
- Khi đội thí nghiệm cho khách hàng bạn ghi nhận chi phí tại đội và doanh thu của đội tại công ty
- Khi đội thí nghiệm cho công ty thì bạn ghi nhận chi phí cho công ty và giảm doanh thu của đội tại công ty và bạn muốn hạch toán Nơ511/Có627 phải không
Nhưng hạch toán như vậy không ổn đâu bạn ạ, theo mình thì:
1. Trường hợp đội có bộ máy kế toán độc lập
+ Trường hợp thí nghiệm cho khách hàng phản ánh chi phí tại đội và kết chuyển giá vốn doanh thu bình thường (511,632)
+ Trường hợp thí nghiệm cho công ty thì kết chuyển doanh thu nội bộ và giá vốn (512,632). Tại công ty sẽ ghi nhận chi phí hoặc hàng tồn kho tùy trường hợp
Cuối kỳ lập Báo cáo tài chính tổng hợp (nếu không có Công ty con) hoặc Báo cáo tài chính hợp nhất (nếu có Công ty con) thì bù trừ doanh thu chi phí nội bộ
2. Trường hợp đội không có bộ máy kế toán độc lập (có lẽ là trường hợp công ty bạn). Công ty phải mở tài khoản chi tiết 154 cho đội của bạn
+ Chi phí hạch đội tập hợp vào TK154 trên
+ Khi có doanh thu thì ghi nhận doanh thu và giá vốn tại công ty (chi tiết cho đội của bạn để phản ánh hiệu quả kinh doanh)
Nhưng nếu đã hoạt động độc lập thì nên tổ chức bộ máy kế toán và hạch toán như trường hợp 1 vẫn hơn khi đó có thể hiện rõ cả khoản trích của công ty vào TK5118 của công ty và TK chi phí của đội
Bù trừ nội bộ thường là phải thu phải trả còn doanh thu thường chỉ đối ứng với chi phí khi hợp nhất hoặc tổng hợp báo cáo thôi bạn ạ