Tài liệu ôn thi công chức thuế

[galaxy1801]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thank tuanccc va moi ng nhiu nha!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mọi người cùng cày bài tập nào (

Bài 1:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bài 2:
Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu
Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu.
Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%. Tính số thuế TNDN A phải nộp trong năm 2012.

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bài 3:
DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 01/01/2009. Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế tndn của doanh nghiệp A trong năm 2011 là bao nhiêu?

 

[k432]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cảm ơn tất cả mọi người <3 <3 <3

 

[nguyenus]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

mình cũng tính thi về tỉnh, chắc cũng phải chuẩn bị thôi.. cám ơn các ACE đã post bài nhe..
àh, có ai biết thông tin gì thì thông báo cho bà con với nha..

 

[autumn90]

Ðề: Kết quả thi công chức thuế

cảm ơn bài đăng hữu ích của tuanccc

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mọi người cùng cày bài tập nào (

Bài 1:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.

Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng

Bài 2:
Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu
Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu.
Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%. Tính số thuế TNDN A phải nộp trong năm 2012.

Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng

Bài 3:
DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 01/01/2009. Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế tndn của doanh nghiệp A trong năm 2011 là bao nhiêu?

Chi phí quảng cáo, tiếp thị... được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ
vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi...là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ

Mọi người cùng cày bài tập nào (

Bài 1:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.

post bài tiếp cho cả nhà cùng làm nhé bạn. thanks!

 

[appletonice]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

ai có tài liệu học bên tanet hay của thầy Hưng k?? cho mình xem với. Mình ở Nghệ An nên k có điều kiện học . hic. thoanguyen.aof@gmail.com

 

[phihuyen1989]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thanks mọi người nha .

 

[thuhuyen0490]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thi trắc nghiệm là làm trên máy ak các ac?

 

[baby4185]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

đợi mãi, cuối cùng cũng có thông tin tuyển dụng. Thanks bác nhé !

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng



Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng



Chi phí quảng cáo, tiếp thị... được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ
vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi...là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ



post bài tiếp cho cả nhà cùng làm nhé bạn. thanks!

Nh0k lưu ý bạn hai chỗ này nhé

Bài 1:
Nếu là trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, nhưng từ ký tinh thuế năm 2012 được trừ

Bài 2:
Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd và hoạt động chuyển nhượng bđs thì cần tách riêng để tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập giữa hai loại này nhé

 

[chienmdht]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cảm ơn các bạn đã chia sẻ tài liệu. CÓ anh chị nào thi công nghệ thông tin mà có tài liệu không cho em xin với.
Có chỉ tiêu tuyển dụng rồi ta cày thôi anh chị em ơi
E cảm ơn cả nhà nhiều

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Nh0k lưu ý bạn hai chỗ này nhé

Bài 1:
Nếu là trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, nhưng từ ký tinh thuế năm 2012 được trừ

Bài 2:
Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd và hoạt động chuyển nhượng bđs thì cần tách riêng để tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập giữa hai loại này nhé

Uh,hi...nhok post bài tiếp đi ha..

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

- Đụng tới dạng bài tập về chi phí quảng cáo, khánh tiết... cần chú ý tỷ lệ khống chế là 10% hay 15%
- Với bài tập có cả sx kd hàng hoá dịch vụ và chuyển nhượng bất động sản cần tách riêng hai loại thu nhập này

Bài 4:
Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DN A trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu.

 

[linhbeo89]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

bạn nào có tài liệu tin học (word và excel 2007) k? cho mình xin với

 

[hung21187]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

có ai tổng hợp các tài liệu liên quan rồi cho vào một topic đc không vậy. Híc. Nhìn thế này khó quá, dù sao cũng cám ơn các bác. Có bác nào thi ở Thanh Hóa không ạ?

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bài 5:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng. Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.

 

[macdt]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

- Đụng tới dạng bài tập về chi phí quảng cáo, khánh tiết... cần chú ý tỷ lệ khống chế là 10% hay 15%
- Với bài tập có cả sx kd hàng hoá dịch vụ và chuyển nhượng bất động sản cần tách riêng hai loại thu nhập này

Bài 4:
Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DN A trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu.

Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt.

Bài 5:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng. Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.

Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 tr
Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr
Số thuế TNDN DN X còn phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr