T
1. Các khoản chi phí không được trừ:Bài này nữa ạ.
Bài tập : Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):
-Doanh thu bán hàng: 120.000
-Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
-Giá vốn hàng bán: 60.000
-Lương phải trả cho người lao động: 20.000
-Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
-Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30
-Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30%
-Chi trang phục cho 100 lao động: 640
-Về chi phí
-Chi quảng cáo 25.500
-Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
-Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ
-Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp trong kỳ.
- Biết rằng:
-Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000, các thành viên mới góp vốn 180.000
-Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
-Lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%
-Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ, công ty không được hưởng ưu đãi thuế TNDN
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Lãi vay được trừ (lãi suất tối đa 150% lãi suất ngân hàng): 50.000x17%x150%=12.750
Lãi vay không được trừ: 50.000x30% -12.750=2.250
+Chi trang phục được trừ (tối đa 5 trđ/1người/năm): 100x5=500
Chi trang phục không được trừ: 640-500=140
+Thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400 (cái này không bít đúng ko)
+Chi quảng cáo không vượt quá 15% tổng chi phí được trừ, trong đó tổng chi phí được trừ xác định ở đây là: (110.000-25.500-60.000-50-30-2.250-140-400)x15%=3.244,5
Do đó, chi quảng cáo không được trừ:25500-3.244,5=22255.5
2. Tổng chi phí được trừ chưa bao gồm Quỹ dự phòng tiền lương: 110.000-22255.5=87744,5
3. Quỹ dự phòng tiền lương: (20.000-500) x 10%=1.950
4. Tổng chi phí được trừ bao gồm cả quỹ dự phòng tiền lương: 87744,5+1.950=89694.5
5. Thu nhập tính thuế: 120.000-89694.5=30305.5
6. Thuế TNDN phải nộp: 30305.5x 22%=6.667,21 trđ