U
Hiện tại đang là thời điểm quyết toán thuế TNCN năm 2011, mình có một vấn đề thắc mắc liên quan đến việc thể hiện thông tin trên Bảng kê 05A và 05B của tờ khai 05KK/TNCN, mong mọi người giải đáp giúp:
Bên mình có một vài nhân viên bắt đầu làm việc ở công ty mình vào khoảng từ giữa năm đến cuối năm (nghĩa là không làm tròn năm). Khi bắt đầu vào làm thì thử việc 02 tháng, sau đó mới ký hợp đồng lao động chính thức.
Tại thời điểm ký hợp đồng thử việc (02 tháng), mình tính thuế TNCN 10%. Sau đó, khi họ ký hợp đồng chính thức thì tính thuế TNCN theo biểu thuế luỹ tiến.
Như vậy, tại thời điểm làm Quyết toán thuế TNCN năm 2011, mình sẽ:
1. Đối với trường hợp người lao động đó ko Uỷ quyền quyết toán:
a. thể hiện giai đoạn khấu trừ 10% vào 05B, giai đoạn khấu trừ theo luỹ tiến vào 05A.
b. Tính đến thời điểm 31/12/2012: nếu người lao động đó đã có HDLD: thể hiện vào 05A ; nếu chưa có HDLD: thể hiện vào 05B
Như vậy mình phải làm theo cách nào mới đúng? (Theo ý kiến riêng của mình thì mình nghiêng về ý b, căn cứ theo suy luận của mình và thông tin sau: http://www.baomoi.com/Home/LaoDong/www.phunuonline.com.vn/Nhung-dieu-can-biet-ve-thue/4339135.epi)
2. Đối với trường hợp người lao động đó có Uỷ quyền quyết toán: thể hiện tất cả vào 05A để ra số thuế TNCN cuối cùng.
Vậy thì làm như thế nào mới đúng? Mọi người có cách làm nào khác ko ah?
Ngoài ra, đối với mục 1.: thời gian người lao động đó đc khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến rơi vào giai đoạn từ tháng 08/2011 đến 12/2011, thuộc bậc 1 (=> miễn thuế) thì khi làm tờ khai Quyết toán mình có phải tính lại giai đoạn này để nộp thuế cho họ không? Hay vẫn thể hiện miễn giảm cho họ? (Mình hơi thắc mắc điều này vì theo như cv230/TCT-TNCN hướng dẫn thì: Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN ở bấn của Biểu thuế luỹ tiến từng phần thì đc miễn thuế 5 tháng cuối năm 2011. Tuy nhiên, phần này là hướng dẫn cho cá nhân đi quyết toán, tính trên thu nhập cả năm của họ, còn Cty mình chỉ biết đc thu nhập giai đoạn cuối năm, ko phải cả năm nên không thể xác định đc để trừ hoặc ko trừ cho họ)(Note: Cty mình tính lương Net nên phần thuế do Cty trả)
Mong mọi người góp ý kiến giúp đỡ nhé!
Đa tạ mọi người nhìu nhìu
Bên mình có một vài nhân viên bắt đầu làm việc ở công ty mình vào khoảng từ giữa năm đến cuối năm (nghĩa là không làm tròn năm). Khi bắt đầu vào làm thì thử việc 02 tháng, sau đó mới ký hợp đồng lao động chính thức.
Tại thời điểm ký hợp đồng thử việc (02 tháng), mình tính thuế TNCN 10%. Sau đó, khi họ ký hợp đồng chính thức thì tính thuế TNCN theo biểu thuế luỹ tiến.
Như vậy, tại thời điểm làm Quyết toán thuế TNCN năm 2011, mình sẽ:
1. Đối với trường hợp người lao động đó ko Uỷ quyền quyết toán:
a. thể hiện giai đoạn khấu trừ 10% vào 05B, giai đoạn khấu trừ theo luỹ tiến vào 05A.
b. Tính đến thời điểm 31/12/2012: nếu người lao động đó đã có HDLD: thể hiện vào 05A ; nếu chưa có HDLD: thể hiện vào 05B
Như vậy mình phải làm theo cách nào mới đúng? (Theo ý kiến riêng của mình thì mình nghiêng về ý b, căn cứ theo suy luận của mình và thông tin sau: http://www.baomoi.com/Home/LaoDong/www.phunuonline.com.vn/Nhung-dieu-can-biet-ve-thue/4339135.epi)
2. Đối với trường hợp người lao động đó có Uỷ quyền quyết toán: thể hiện tất cả vào 05A để ra số thuế TNCN cuối cùng.
Vậy thì làm như thế nào mới đúng? Mọi người có cách làm nào khác ko ah?
Ngoài ra, đối với mục 1.: thời gian người lao động đó đc khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến rơi vào giai đoạn từ tháng 08/2011 đến 12/2011, thuộc bậc 1 (=> miễn thuế) thì khi làm tờ khai Quyết toán mình có phải tính lại giai đoạn này để nộp thuế cho họ không? Hay vẫn thể hiện miễn giảm cho họ? (Mình hơi thắc mắc điều này vì theo như cv230/TCT-TNCN hướng dẫn thì: Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN ở bấn của Biểu thuế luỹ tiến từng phần thì đc miễn thuế 5 tháng cuối năm 2011. Tuy nhiên, phần này là hướng dẫn cho cá nhân đi quyết toán, tính trên thu nhập cả năm của họ, còn Cty mình chỉ biết đc thu nhập giai đoạn cuối năm, ko phải cả năm nên không thể xác định đc để trừ hoặc ko trừ cho họ)(Note: Cty mình tính lương Net nên phần thuế do Cty trả)
Mong mọi người góp ý kiến giúp đỡ nhé!
Đa tạ mọi người nhìu nhìu
Sửa lần cuối:
) 
