Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

[nguoilysu]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Hi Tram Men.
Cuối cùng bạn đã tìm được đáp án chưa vậy? Hiện tại mình cũng đang bị tình trạng giống bạn vậy. Mình cũng nhứt óc mấy ngày nay rồi. Đã dò kỹ các nghiệp vụ phát sinh. Không biết bạn tìm ra lỗi bằng cách nào? Có thể cho mình thỉnh giáo với được không??? Cám ơn bạn nhiều.

Nếu như các số liệu đều cân thì có khả năng do 2 nguyên nhân:

1. Bạn kiểm tra lại bút toán giảm trừ Vdu: PS nợ của 642 là 100tr, PS Có của 642 là 1 tr. Lúc này trên Bảng KQKD, Chi phí QLDN là 99tr, nhiều bạn không để ý, cứ nhìn trên Bảng CĐPS rồi lấy số phát sinh đưa vào là 100tr dẫn đến bị lệch 10 tr.

2. Kiểm tra xem có bút toán đối ứng của DT hoặc CP với 421 không?

Hi vọng các bạn sẽ tìm ra được nguyên nhân.

 

[huyenvo87]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Cám ơn bạn nguoilysu đã chia sẽ. Mình đã kiểm tra và phát hiện sai xót chổ giá vốn hàng bán bị trả lại. Khi lên bảng KQHDSXKD Số chênh lệch của LNKTTT bằng đúng số giá vốn hàng bán bị trả lại. Trên bảng CĐSPS tổng hợp giá vốn là bao gồm hàng bán bị trả lại. Vậy khi lên KQHĐSXKD có phải tự trừ giá vốn hàng bán bị trả lại không??? Xin cả nhà cho mình ý kiến nhé. Cám ơn mọi người

 

[nguoilysu]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Cám ơn bạn nguoilysu đã chia sẽ. Mình đã kiểm tra và phát hiện sai xót chổ giá vốn hàng bán bị trả lại. Khi lên bảng KQHDSXKD Số chênh lệch của LNKTTT bằng đúng số giá vốn hàng bán bị trả lại. Trên bảng CĐSPS tổng hợp giá vốn là bao gồm hàng bán bị trả lại. Vậy khi lên KQHĐSXKD có phải tự trừ giá vốn hàng bán bị trả lại không??? Xin cả nhà cho mình ý kiến nhé. Cám ơn mọi người

Nhiều người bị tình trạng giống như bạn vậy đó. Tức là chỉ cầm Bảng CĐPS mà lên BCTC nên không đúng. Khi lên số liệu trên BC KQKD, bạn lấy số liệu từ bút toán kết chuyển sang 911, chứ đừng nhìn trên Bảng CĐPS, sai bét!

Ví dụ giá vốn hàng bán, bạn căn cứ vào bút toán Nợ 911/ có 632, số tiền của bút toán này bao nhiêu thì đưa vào chỉ tiêu giá vốn hàng bán trên KQKD bấy nhiêu, tương tự cho các tài khoản khác.

 

[dreamsbutterfly]

Chào cả nhà,

Hiện mình đang làm BCTC 2011 tuy nhiên khi tổng hợp số liệu lên BCĐKT và báo cáo KQKD thì lại gặp vấn đề sau:

+ BCĐKT: Số lỗ giống như trên sổ sách đã hạch toán (số A)
+ BCKQKD: Số lỗ trên KQKD sau khi tổng hợp các tài khoản doanh thu và chi phí thì lại là 1 số khác (số B)

Mình đã dò lại các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ tháng 1 đến tháng 12 và thấy:

+ Nợ 421 trừ Có 421 = lỗ trên BCĐKT (số A)
+ Tổng doanh thu trừ tổng chi phí = lỗ trên báo cáo KQKD (số B)

Tất cả các bảng mình lập đều cân, mình đã tìm cả tuần nay nhưng vẫn chưa tìm ra nguyên nhân, chắc là do stress quá, hức hức.:060:

Các anh chị và các bạn có ai gặp trường hợp này hoặc có cao kiến gì thì giúp mình gỡ rối với nhé.

Thanks cả nhà nhiều.:028:

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

-Bạn kiểm tra lại các bút toán kỹ nhé. Nhưng như bạn nói thì chắc là tất cả các bút toán bạn đã hạch toán và kết chuyển ngon rồi.
- Khi lập BCĐKT thì lợi nhận chưa phân phối sau thuế sẽ lấy số dư cửa TK 421 trên bảng CĐPS
- Còn khi lập bảng BCKQHĐKD thì LN Sau thuế TNDN = đúng số dư của TK 4212 (Lợi nhuận năm nay) trên bảng CDPS. Chính vì thế mà Hai chỉ tiêu này hoàn toàn khác nhau và luôn luôn ko thể bằng nhau được.

EM cũng gặp trường hợp này khi làm báo cáo kiểm toán ở lớp, phần đối chiếu lợi nhuận tăng trong năm với BCKQHĐKD. Sau khi đọc giải thích này mới ngộ ra. Cảm ơn nhiều ạ.

 

[chudinhxinh]

Tại ngày 31/12 cuối năm
Bước 01: lên Kết quả kinh doanh để tính lợi nhuận kế toán trước thuế

= > Như hình ta đã tính được lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN là 730.000.000

Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ

=> Chênh lệch khấu hao năm không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ của năm =504.000.000 -160.000.000= 344.000.000

Nhập giá trị bị xuất toàn này vào Mục [B4] của tờ khai quyết tóa năm làm tăng doanh thu tính thuế TNDN







- Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014

-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=214.800.000 đ


Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành



Như vậy Tại Ngày 31/12 cuối năm sau khi lên báo cáo tài chính ta kiểm tra lại kết quả như sau
- Chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm = 214.800.000 = Số phát sinh Có TK 3334 trên sổ cái = Số phát sinh TK 8211 trên CĐPS năm của báo cáo tài chính
Nếu lệch thì các nguyên nhân sau
- Thứ 01: Kế toán thường làm báo cáo tài chính trước sau đó mới lên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (nếu trong năm không có các khoản loại trừ bị xuất toán, Kết chuyển lỗ, các khoản miễn giảm thuế....) và cũng là công ty mới thành lập thì số liệu năm đó phải đảm bảo thuần khuyết thì sẽ đúng còn nếu phát sinh (nếu trong năm không có các khoản loại trừ bị xuất toán, Kết chuyển lỗ, các khoản miễn giảm thuế....) thì kế toán sẽ làm sai = > Quyết toán thuế TNDN bị sai, đây cũng là tình trạng chung cho những kế toán còn ít kinh nghiệm và cũng là tình trạng chung cho kế toán mới ra trường vì chưa nắm rõ luật thuế nên chưa phân biệt được đâu là chi phí kế toán đâu là chi phí thuế
- Thứ 02: nếu tất cả các khoản phạt và truy thu thuế nếu kế toán đưa về tài khoản 811 để hoạch toán và cuối năm tự xuất toán trên tờ khai quyết toán thuế TNDN thì số liệu sẽ đúng (Chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm = 214.800.000 = Số phát sinh Có TK 3334 trên sổ cái = Số phát sinh TK 8211 trên CĐPS năm của báo cáo tài chính), còn nếu kế toán đưa các khoản này vào 4211 thì số liệu sẽ nhảy sai
= > Đây là hai lỗi cơ bản thường xảy ra, và đây cũng là cách khi đến một công ty kiểm tra nhanh các số liệu để lên báo cáo tài chính khi bạn đến kiểm tra sổ sách của một công ty khi đến tư vấn hoặc nhận bàn giao công việc hoặc được người quen nhờ xem hộ sổ sách kế toán

 

[KIM QUANG]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

- Tóm lại mình hỏi bạn nhé:
- Bảng CDPS có cân ko? Bảng CĐKT có cân ko? Lưu chuyển tề tệ đã lập ok chưa?
- Bạn nhìn chỉ tiêu LN sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK có bằng với số dư của TK 4212 trên bảng CDPS ko?
- Hai chi tiêu Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp.
Nếu CDPS cân rồi, CDKT cũng cân rồi, Lưu chuyển tiền tệ thì chỉ tiều Tiền và tương đương tiền cuối kỳ = chỉ tiêu tiền và các khoản tươgn đương tiền trên bàng CDKT là ok rồi
Ban thuphuongistc ơi, theo bạn thì tại sao Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp, mình không rõ lài tại sao vậy bạn?

Có thể giải thích lý do giúp e tại sao chỉ tiêu lợi nhuận trên 2 bảng này lại không bằng không ạ? Em cảm ơn ạ
online chờ, cần gấp ạ

 

[tamnt07]

Bạn hiểu được cách tính của hai chỉ tiêu trên thì sẽ biết thôi hehe...