Giải đáp thắc mắc về chênh lệch tỷ giá

[Hien]

Cuối năm đánh giá lại khoản có gốc ngoại tệ, phát sinh lãi tỷ giá, khoản này không được tính vào thu nhập tính thuế, em thể hiện khoản này ntn trên báo cáo tài chính ạ?

Trên báo cáo tài chính vẫn là lãi kế toán bình thường, khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN thì loại ra thôi.

 

[dungnt889]

Trên báo cáo tài chính vẫn là lãi kế toán bình thường, khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN thì loại ra thôi.

Chỉ tiêu: "doanh thu tài chính" trên tờ khai quyết toán thuế TNDN ko tính số lãi này đúng ko ạ? Ví dụ: doanh thu tài chính năm 5tr, lãi đánh giá lại tỷ giá cuối năm là 1 tr, chỉ thể hiện 4tr trên tờ khai quyết toán TNDN.

 

[Hien]

Chỉ tiêu: "doanh thu tài chính" trên tờ khai quyết toán thuế TNDN ko tính số lãi này đúng ko ạ? Ví dụ: doanh thu tài chính năm 5tr, lãi đánh giá lại tỷ giá cuối năm là 1 tr, chỉ thể hiện 4tr trên tờ khai quyết toán TNDN.

Khoản 1 triệu này điều chỉnh vào B11.

 

[tieuthu_007]

Khoản 1 triệu này điều chỉnh vào B11.

Nếu chỉ tiêu A1 âm (lỗ) thì phần 1tr trên của bạn phải điền vào chỉ tiêu B7 ( chứ không phải B11) đúng không bạn Hiền?

 

[Thu Hahvtc]

Các anh chị cho em hỏi về vấn đề: Đánh giá lại tỷ giá công nợ ngoại tệ cuối năm.
Công ty em mua ngoại tệ và thanh toán cho khách hàng từ năm 2014, nhưng do bị thất lạc bộ nhập khẩu đó nên vẫn để số dư trên tài khoản công nợ ngoại tệ. vậy vào thời điểm cuối năm 2015 có cần đánh giá lại tỷ giá khoản công nợ này ko ạ?

 

[tieuthu_007]

Cho mình hỏi xíu a
Tháng 1 mình có phát sinh khoản N334/C338 A: 1.000x22.450 (tỷ giá bán)=22.450.000
Tháng 2 N334/3388A: 1.000x 22.420(tỷ giá bán)=22.420.000
Tổng nợ =44.870.000
Tháng 4, mình trả khoản nợ này nhưng mình đang bí chỗ tỷ giá :
Nợ 3388A: 44.870.000
Có 1122: 2.000USDx tỷ giá ghi sổ của tiền hay tỷ giá hiện tại ạ
Mình cảm ơn.
Mình đã xem thông tư 53 nhưng vẫn không hiểu.

 

[Viet Huong]

Cho mình hỏi xíu a
Tháng 1 mình có phát sinh khoản N334/C338 A: 1.000x22.450 (tỷ giá bán)=22.450.000
Tháng 2 N334/3388A: 1.000x 22.420(tỷ giá bán)=22.420.000
Tổng nợ =44.870.000
Tháng 4, mình trả khoản nợ này nhưng mình đang bí chỗ tỷ giá :
Nợ 3388A: 44.870.000
Có 1122: 2.000USDx tỷ giá ghi sổ của tiền hay tỷ giá hiện tại ạ
Mình cảm ơn.
Mình đã xem thông tư 53 nhưng vẫn không hiểu.

Theo sổ sách, hiện tại TK3388A đang dư có USD2,000.00 ~ 44.870.000đ - Tuy nhiên, khi hạch toán tiền USD nhận về - theo TT200 thì phải sử dụng tỷ giá mua của NH giao dịch tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.

Khi trả nợ, nếu trả bằng tiền Việt 44.870.000đ thì không phát sinh chênh lệch tỷ giá nữa. Nếu trả bằng tiền USD, và tỷ giá bán của ngày trả nợ giả sử là 22.450 thì sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá và kế toán ghi nhận như sau :
Nợ 3388A - 44.870.000
Nợ 635 30.000
Có 1111 / 1112 - 44.900.000

 

[tieuthu_007]

Dạ em cảm ơn chị. Em cũng đã làm vậy rồi nhưng không chắc chắn nên tìm đọc thông thư 53, thấy có đoạn:
"Có các TK 111 (1112), 112 (1122) (tỷ giá ghi sổ kế toán)". Dòng chữ tỷ giá ghi sổ kế toán) làm em rối.

 

[Hien]

Các anh chị cho em hỏi về vấn đề: Đánh giá lại tỷ giá công nợ ngoại tệ cuối năm.
Công ty em mua ngoại tệ và thanh toán cho khách hàng từ năm 2014, nhưng do bị thất lạc bộ nhập khẩu đó nên vẫn để số dư trên tài khoản công nợ ngoại tệ. vậy vào thời điểm cuối năm 2015 có cần đánh giá lại tỷ giá khoản công nợ này ko ạ?

Thực tế không còn công nợ ngoại tệ nữa thì đánh giá làm gì bạn. Bạn chỉ việc xóa số dư bằng ngoại tệ đi thôi.

 

[Hien]

Dạ em cảm ơn chị. Em cũng đã làm vậy rồi nhưng không chắc chắn nên tìm đọc thông thư 53, thấy có đoạn:
"Có các TK 111 (1112), 112 (1122) (tỷ giá ghi sổ kế toán)". Dòng chữ tỷ giá ghi sổ kế toán) làm em rối.

Tỷ giá ghi sổ kế toán là tỷ giá đang trên sổ kế toán của tài khoản tiền. Ví dụ trên của Việt Hương minh họa cho trường hợp bạn mua USD để trả ngay. Nếu trên TK bạn đã có sẵn USD để thanh toán thì bạn ghi Có 1112, 1122 theo tỷ giá đang trên sổ kế toán của các TK này.

 

[tieuthu_007]

Tỷ giá ghi sổ kế toán là tỷ giá đang trên sổ kế toán của tài khoản tiền. Ví dụ trên của Việt Hương minh họa cho trường hợp bạn mua USD để trả ngay. Nếu trên TK bạn đã có sẵn USD để thanh toán thì bạn ghi Có 1112, 1122 theo tỷ giá đang trên sổ kế toán của các TK này.

Nghĩa là tại thời điểm trả nợ trong TK USD của em đã có sẵn tiền. Lúc này khi ghi nhận bút toán trả nợ em không cần quan tâm tỷ giá thực tế tại ngày trả nợ là bao nhêu phải không ạ? Phần chênh lệch giữa tỷ giá ghi sổ của nợ và tỷ giá ghi sổ của TK tiền USD sẽ vào 635 hoặc 515? Em hiểu vậy đúng không anh Hiền?

 

[Viet Huong]

Nghĩa là tại thời điểm trả nợ trong TK USD của em đã có sẵn tiền. Lúc này khi ghi nhận bút toán trả nợ em không cần quan tâm tỷ giá thực tế tại ngày trả nợ là bao nhêu phải không ạ? Phần chênh lệch giữa tỷ giá ghi sổ của nợ và tỷ giá ghi sổ của TK tiền USD sẽ vào 635 hoặc 515? Em hiểu vậy đúng không anh Hiền?

Nếu đang có sẵn tiền USD để thanh toán thì bạn dùng luôn tỷ giá ghi sổ của số tiền USD2,000.00 này hạch toán. Chênh lệch tỷ giá giữa hai khoản tiền : công nợ - đang là 44.870.000 và số tiền USD2,000.00 quy ra VND là bao nhiêu sẽ được ghi nhận vào TK635 hoặc TK515.

 

[tieuthu_007]

Nếu đang có sẵn tiền USD để thanh toán thì bạn dùng luôn tỷ giá ghi sổ của số tiền USD2,000.00 này hạch toán. Chênh lệch tỷ giá giữa hai khoản tiền : công nợ - đang là 44.870.000 và số tiền USD2,000.00 quy ra VND là bao nhiêu sẽ được ghi nhận vào TK635 hoặc TK515.

Dạ em cảm ơn chị Hương nhiều ạ!

 

[sv mới]

Ðề: Giải đáp thắc mắc về chênh lệch tỷ giá



Mở màn gặp câu hỏi khoai rất của cái TT179 này

Đây là vấn đề bất cập của TT179 và các quy định (cũng là nội bộ không dám chia sẻ nguyên nhân)

Đúng là câu hỏi của cao thủ có khác, vấn đề này mình cũng đã tranh luận với anh - Trưởng phòng vụ chế độ kế toán (Bộ tài chính). Hiện tại chưa có một giải thích ngã ngũ về vẫn đề này.

Chỉ khẳng định là cái đánh giá cuối năm thôi là không đánh giá lại, còn lại thì vẫn đang xử lý theo kiểu ghi nhận chênh (vì là chênh lệch phát sinh, chỉ hiểu cái đánh giá tạm là không đánh giá cuối năm)

Khi nào có câu trả lời cuối cùng mình sẽ update câu trả lời ngay

c) Khi ứng trước tiền cho người bán bằng ngoại tệ để mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ:
- Kế toán phản ánh số tiền ứng trước cho người bán theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế tại ngày ứng trước)
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
Có các TK 111 (1112), 112 (1122) (theo tỷ giá ghi sổ kế toán)
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái).
Đối với giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ còn nợ chưa thanh toán tiền, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (ngày giao dịch), ghi:
Nợ các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 217, 241, 623, 627, 641, 642 (tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày giao dịch)
Có TK 331 - Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế ngày giao dịch).
quy tắc XĐ tỷ giá thì bên có của các TK tiền phải ghi theo tỷ giá ghi sổ , 331 tỷ giá thực tế ngay bút toán này đã có chênh lệch tỷ giá thì phải ghi nợ 635 hoăc có 515 tương ứng rồi ạ

 

[Hoangyenlhd08]

Vào đọc bài này rồi mà em vẫn chưa hiểu về chênh lệch tỷ giá. Mong các anh chị chỉ giáo ạ.
Trường hợp của công ty em như này ạ.
Cty em nhập khẩu hàng nước ngoài về.
VD: Khi ký hợp đồng với nhà cung cấp, ra làm lệnh mua ngoại tệ và chuyển 100% giá trị hợp đồng.
Còn khi làm tờ khai với Hải quan như sau: Giá trị đơn hàng: 4.757,01USD/ 111.449.936,5999VNĐ. Nộp thuế NK: 11.144.994, thuế GTGT: 12.259.493.
Còn khi cty làm lệnh mua ngoại tệ ngân hàng tự đổi ngoại tệ và hạch toán sổ phụ cho cty số tiền là: 4.793,01USD/ 107.075.843VND.
Vậy theo trường hợp trên thì hạch toán chênh lệch tỷ giá như thế nào ạ.
Cám ơn anh chị.

 

[Truong Thao Thao]

Cuối năm đánh giá lại khoản có gốc ngoại tệ, phát sinh lãi tỷ giá, khoản này không được tính vào thu nhập tính thuế, em thể hiện khoản này ntn trên báo cáo tài chính ạ?

Có một topic mình có bình luận về đánh giá ngoại tệ, theo đó hạch toán thì đơn giản, nhưng có loại ra ko thi coi thông tư 96/2015 nhé

 

[Viet Huong]

Vào đọc bài này rồi mà em vẫn chưa hiểu về chênh lệch tỷ giá. Mong các anh chị chỉ giáo ạ.
Trường hợp của công ty em như này ạ.
Cty em nhập khẩu hàng nước ngoài về.
VD: Khi ký hợp đồng với nhà cung cấp, ra làm lệnh mua ngoại tệ và chuyển 100% giá trị hợp đồng.
Còn khi làm tờ khai với Hải quan như sau: Giá trị đơn hàng: 4.757,01USD/ 111.449.936,5999VNĐ. Nộp thuế NK: 11.144.994, thuế GTGT: 12.259.493.
Còn khi cty làm lệnh mua ngoại tệ ngân hàng tự đổi ngoại tệ và hạch toán sổ phụ cho cty số tiền là: 4.793,01USD/ 107.075.843VND.
Vậy theo trường hợp trên thì hạch toán chênh lệch tỷ giá như thế nào ạ.
Cám ơn anh chị.

Trường hợp cụ thể của bạn không phát sinh chênh lệch tỷ giá vì đã thanh toán trả trước rồi hàng mới về nhập kho => Giá trị hàng hoá nhập khẩu khập kho ghi nhận theo tỷ giá thanh toán thực tế (4.793,01USD/ 107.075.843VND) . Tỷ giá được cơ quan HQ sử dụng để tính thuế và đã ra số thuế cụ thể nên kế toán hạch toán giá trị thuế đã được xác định (thuế NK: 11.144.994, thuế GTGT: 12.259.493).

 

[Hoangyenlhd08]

Trường hợp cụ thể của bạn không phát sinh chênh lệch tỷ giá vì đã thanh toán trả trước rồi hàng mới về nhập kho => Giá trị hàng hoá nhập khẩu khập kho ghi nhận theo tỷ giá thanh toán thực tế (4.793,01USD/ 107.075.843VND) . Tỷ giá được cơ quan HQ sử dụng để tính thuế và đã ra số thuế cụ thể nên kế toán hạch toán giá trị thuế đã được xác định (thuế NK: 11.144.994, thuế GTGT: 12.259.493).

Cám ơn bạn Việt Hương.

 

[TH3]

Ðề: Giải đáp thắc mắc về chênh lệch tỷ giá

Ðề: Giải đáp thắc mắc về chênh lệch tỷ giá.
Mình nghĩ đây không phải hạt sạn trong TT mà là do bạn chưa hiểu rõ nội dung mà thông tư muốn nhắc đến.
- Đánh giá Chênh lệch tỷ giá có 2 loại:
+ Chênh lệch tỷ giá thanh toán
+ Xử lý chênh lệch tỷ giá cuối khỳ khi lập BCTC.
- Khoản mục ứng trước tiền cho người bán. đúng chính xác là sẽ không phải đánh giá chênh lệch tỷ giá phát ính trong năm và cuối năm khi lập báo cáo tài chính như thông tư quy định. Và ví dụ bạn đưa ra phải hạch toán như sau. MÌnh thêm điều kiển giả sử tỷ giá lúc ứng trước cho người bán tỷ giá tt là 20.000
+ KHi ứng trước:
Nợ TK 331( chi tiết người bán): 20 tr
Nợ TK 635: 1 tr
Có TK 1122: 21tr
+ Khi nhậ được hàng. tỷ giá trên hóa đơn là 22.000
Nợ TK 156: 20tr
Có TK 331: 20tr

Các loại thuế nếu có sẽ được áp dụng theo tỷ giá ghi trên hóa đơn GTGT hoặc tờ khai hải quan nếu nhập khẩu.

 

[long 2010]

bác nào rành chỉ em với em đang cần ạ . em cảm ơn nhiều nắm
chỉ em mấy bước hạch toán , phần chênh lệch tỷ giá , và ghi tăng nguyên giá tài sản này để trích khấu hao là bao nhiêu tiền ?

1. Mua tài sản . Tổng hợp đồng : 145.000CNY
Theo tờ khai nhập khẩu 21/01/2016 .
145.000 CNY x 3.330,45 giá CNY = 482.915.250 đ
Thuế 10% = 48.291.525
Ngày 21/1/2016 nộp tiền thuế : 48.291.525 đ
Trả tiền :
ngày 18/11/2015 : 43.500 x 3.527 CNY = 153.424.500 đ
ngày 23/02/2016 : 51.500 x 3.450 CNY = 177.675.000 đ + ph í 266..500 đ
ngày 11/03/2016 : 50.000 x 3.450 CNY = 172.500.000 đ + ph í 258.750 đ