nhungpt59 nói:
Vấn đề này xin được trao đổi thêm ....
Ý kiến của chị Nhung rất chính xác. Em nghĩ là chúng ta đã có sự hiểu nhầm ngay từ khâu nhận thức của vấn đề "thuế cho thuê nhà".
Tuỳ địa phương, nhưng em ví dụ Tổng mức Thuế cho cho nhà (GTGT, TNDN) là 21%.
DN thoả thuận với chủ nhà như sau : Giá thuê : 1.000.000 đ/tháng, thuế phải nộp NN Doanh nghiệp tự lo.
Như vậy, DN muốn được ghi nhận chi phí thì phải tính trước như sau:
1.265.000 * 21% ~ 265.000 đồng. Như vậy, DN và chủ nhà phải ký HĐ với giá là 1.265.000 đ/tháng (chủ nhà uỷ quyền DN nộp thuế) ==> Chủ nhà nhận 1.000.000đ, nhà nước thu thuế 265.000đ. Sau đó
cơ quan thuế sẽ xuất hoá đơn cho DN với giá thực tế trên Hợp đồng là : 1.265.000 đồng (kèm phiếu thu 265.000đ cho chủ nhà). Số tiền này DN được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ.
Từ đầu đến giờ, em nghĩ người đặt câu hỏi với ý:
Giá thuê nhà trên Hợp đồng 1.000.000 đ ==> Nhà nước thu 21% = 210.000 đ, DN nộp thuế thay cho chủ nhà số thuế này (trong khi thực tế chủ nhà thu 1.000.000 đ, DN thực chi 1.210.000đ) số thuế nộp thay này có được đưa vào Chi phí hay không? (Nghĩa là ghi nhận vào CP 1.210.000 đồng)
Câu trả lời là : Chắc chắn không ghi vào chi phí được vì biên lai nộp thuế được cấp cho chủ nhà là 210.000 đ và Hoá đơn cấp cho DN chỉ là 1.000.000 đ ==> DN được ghi nhận chỉ 1.000.000 đ.
Từ đó, ta có thể thấy là DN vẫn có thể nộp hộ thuế cho Chủ nhà và được ghi nhận chi phí thực tế đã chi khi:
Chủ nhà thực nhận chỉ 790.000 đồng + 210.000 đồng nộp NSNN
==> Ghi nhận CP 1.000.000 đồng.