Lương, BHXH của giám đốc Cty TNHH MTV

[beckentan]

Cho em hỏi chút ạ. Em mới đi làm, ko rành cái phần này mong cầu trả lời từ web ah. Như em được biết là lương của Giám đốc cty TNHH Một Thành Viên ko được tính vào CP hợp lý của DN (Được tính vào chi phí kế toán, cuối năm khi quyết toán thuế TNDN loại khoản chi phí này ra), Còn BHYT, BHXH phần nộp cho Giám đốc có được hạch toán chi phí ko ạ? Em không hạch toán chi phí lương của GĐ, chỉ hạch toán lương của nhân viên thôi nhưng BH lại nộp chung cho cả GĐ và NV thì khoản bảo hiểm cho giám đốc hạch toán sao khi lương giám đốc k được hạch toán ạ.
Rất mong nhận được sự tư vấn của m.n. Cảm ơn m.n nhiều nhiều ạ

 

[chudinhxinh]

Quyết toán thuế TNDN tiền lương giám đốc Công ty TNHH 1TV và DNTN

+Phần tiền lương không được đưa vào chi phí hợp lý theo luật thuế TNDN:
-Căn cứ 01:

NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

m) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ), thù lao trả cho thành viên sáng lập doanh nghiệp mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; các khoản chi tiền thưởng, chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty. Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không được sử dụng vào mục đích khác. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện (là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định, không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế). Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau;


-Căn cứ 02:
THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.



+Trong năm doanh nghiệp có đưa lương của giám đốc vào bảng lương chấm công và tham gia bảo hiểm và các khoản trích theo lương (do giám đốc muốn đóng bảo hiểm BHXH, BHYT, BHTN nên bắt kế toán đưa vào bảng lương, kế toán đã hướng dẫn cho giám đốc theo luật bị xuất toán không được đưa vào chi phí hợp lý và khuyên nên chuyển sang dạng bảo hiểm tự nguyện ….nhưng giám đốc không chịu và chỉ thị kế toán phải làm ….và kế toán đã tuân theo lệnh cấp trên đưa vào danh sách bảng lương)

Chi phí lương được kế toán tổng hợp như sau

-Tiền lương phải trả bộ phận quản lý: Nợ 6421/ có 334=8.680.000 x 12=104.160.000

-Các khoản trích theo lương phải trả: công ty không tham gia công đoàn do < 10 người

Nợ 6421=880.000x12=10.560.000

Có 3383=7200.000x12=8.640.000

Có 3384=120.000x12=1.440.000

Có 3389=40.000x12=480.000



-Tổng cộng chi phí lương giám đốc này cả năm = 104.160.000+10.560.000=114.720.000

Quyết toán thuế năm 2014:

 

[chudinhxinh]

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí không hợp lý hợp lệ

Nhập giá trị tiền lương tổng hợp bị xuất toàn này vào Mục [B4] của tờ khai quyết tóa năm làm tăng doanh thu tính thuế TNDN





- Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=168.944.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

 

[beckentan]

Vấn đề là em không đưa chi phí lương giám đốc vào bảng lương mà chỉ thực hiện trích đóng bảo hiểm cho giám đốc theo đúng quy định thôi ạ, phần tiền lương em chỉ hạch toán và trích bảo hiểm cho nhân viene, còn của giám đốc do không đưa lương GĐ vào nên cái khoảng bảo hiểm đóng cho giám đốc k biết hạch toán sao cho khớp đây ak.

 

[emduyen]

Vấn đề là em không đưa chi phí lương giám đốc vào bảng lương mà chỉ thực hiện trích đóng bảo hiểm cho giám đốc theo đúng quy định thôi ạ, phần tiền lương em chỉ hạch toán và trích bảo hiểm cho nhân viene, còn của giám đốc do không đưa lương GĐ vào nên cái khoảng bảo hiểm đóng cho giám đốc k biết hạch toán sao cho khớp đây ak.

Bạn cứ hạch toán bình thường theo số đóng bảo hiểm mà bạn tính, chỉ có khi quyết toán mới loại ra thôi mà.

 

[beckentan]

Vẫn hạch toán N642/C338 riêng cho GĐ rồi ik nộp hạch toán N338/111 hả bạn? Tại mình làm phần mềm kế toán Misa nên trích bảo hiểm cho nhân viên thì hợp lý r (vì có chi phí lương r trích bảo hiểm là ok) còn trong phần mềm k thể hiện chi phí lương của GĐ nên mình k biết trích bảo hiểm sao. hic

 

[emduyen]

Vẫn hạch toán N642/C338 riêng cho GĐ rồi ik nộp hạch toán N338/111 hả bạn? Tại mình làm phần mềm kế toán Misa nên trích bảo hiểm cho nhân viên thì hợp lý r (vì có chi phí lương r trích bảo hiểm là ok) còn trong phần mềm k thể hiện chi phí lương của GĐ nên mình k biết trích bảo hiểm sao. hic

Thì bạn tự hạch toán bằng tay vào, ko để tự động nữa, hiih.

 

[huongkimloc]

Nếu GĐ có tham gia điều hành công ty thì vẫn được đưa vào chi phí được mà các bạn. Chỉ những thành viên ko tham gia đếu hành mới bị loại CP thôi nhé

 

[beckentan]

Nếu GĐ có tham gia điều hành công ty thì vẫn được đưa vào chi phí được mà các bạn. Chỉ những thành viên ko tham gia đếu hành mới bị loại CP thôi nhé

Mỗi cơ quan thuế mỗi khác bạn ơi, cơ quan thuế của mình thì k được đâu nhé

 

[mymynguyenkt]

theo minh được biết thì chi phí lương của chu công ty TNHH MTV và DNTN dù có tham gia hoạt động sản xuất hay không tham gia sản xuất thì cũng không được tính vào chi phí. Công văn 727/tct-cs ngày 3/3/2015 của cục thuế

 

[Trương Lan]

Hàng tháng vẫn hạch toán bình thuong cuối năm làm BCTC thì loại ra thôi.

 

[nhitran12793]

chị ơi, chị có thể cho em hỏi ban đầu làm cách nào chị đóng BHXH cho giám đốc mà ko có lương với hợp đồng vậy chị, e đang cần gấp ạ, chị giup em với, em hỏi nhiều người mà ko ai biết, sdt e: 0961912348, hoặc mail: nhitran12793@gmail.com- chị ibox để e gọi lại e hỏi với, xin cảm ơn nhiều ạ

 

[Snow Dương]

chị ơi, chị có thể cho em hỏi ban đầu làm cách nào chị đóng BHXH cho giám đốc mà ko có lương với hợp đồng vậy chị, e đang cần gấp ạ, chị giup em với, em hỏi nhiều người mà ko ai biết, sdt e: 0961912348, hoặc mail: nhitran12793@gmail.com- chị ibox để e gọi lại e hỏi với, xin cảm ơn nhiều ạ

Chị đả giải quyết được vấn đề này chưa ạ? share cho em với

 

[Trương Lan]

chị ơi, chị có thể cho em hỏi ban đầu làm cách nào chị đóng BHXH cho giám đốc mà ko có lương với hợp đồng vậy chị, e đang cần gấp ạ, chị giup em với, em hỏi nhiều người mà ko ai biết, sdt e: 0961912348, hoặc mail: nhitran12793@gmail.com- chị ibox để e gọi lại e hỏi với, xin cảm ơn nhiều ạ

Chị đả giải quyết được vấn đề này chưa ạ? share cho em với

Cứ đóng bình thương, ở Nam Từ liêm và Cầu Giấy mình làm, chỉ điền TK1 và D02 TS là xong, nộp thế thôi, k cần hợp đồng

 

[Sory-xuka]

Anh/ chị cho Em hỏi vậy tiền xăng, tiền chi phí tiếp khách của giám đốc Công ty TNHH MTV có được đưa vào chi phí không ạ?

 

[Phi Thi Thu Huyen]

Theo luật chỉ QĐ tiền lương, tiền công của chủ DNTN không được tính vào CP hợp lý khi quyết toán thuế TNDN nên theo tôi phần trích đóng BHXH, BHYT có thể được tính vào chi phí hợp lý

 

[MaiAnhBao.01]

Anh @chudinhxinh cho em hỏi chút ạ, khi em không đưa khoản lương của Giám đốc vào bảng chấm công và bảng thanh toán lương cùng với nhân viên thì ở mục B4 trên tờ khai quyết toán thuế tndn em để trống đúng không ạ, còn tờ khai quyết toán thuế tncn em chỉ quyết toán cho người lao động trong công ty mà không quyết toán cho giám đốc có đúng không anh?

 

[chudinhxinh]

Anh @chudinhxinh cho em hỏi chút ạ, khi em không đưa khoản lương của Giám đốc vào bảng chấm công và bảng thanh toán lương cùng với nhân viên thì ở mục B4 trên tờ khai quyết toán thuế tndn em để trống đúng không ạ, còn tờ khai quyết toán thuế tncn em chỉ quyết toán cho người lao động trong công ty mà không quyết toán cho giám đốc có đúng không anh?

*Về: Quyết toán thuế tncn
Căn cứ: Thông tư 92/2015/TT-BTC tại Điều 21, Khoản 1 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”
Như vậy :
– Có tên trên bảng lương phát sinh thu nhập là phải quyết toán TNCN dù phát sinh tiền thuế TNCN hay là không phát sinh thuế TNCN
– Không có tên trên bảng lương không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Nếu trong năm không phát sinh tiền lương và thu nhập của bất kỳ cá nhân nào thì vẫn nộp tờ khai quyết toán TNCN để trống

 

[MaiAnhBao.01]

*Về: Quyết toán thuế tncn
Căn cứ: Thông tư 92/2015/TT-BTC tại Điều 21, Khoản 1 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”
Như vậy :
– Có tên trên bảng lương phát sinh thu nhập là phải quyết toán TNCN dù phát sinh tiền thuế TNCN hay là không phát sinh thuế TNCN
– Không có tên trên bảng lương không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Nếu trong năm không phát sinh tiền lương và thu nhập của bất kỳ cá nhân nào thì vẫn nộp tờ khai quyết toán TNCN để trống

Em đã hiểu rùi ạ, Em cảm ơn anh @chudinhxinh ạ@@

 

[MaiAnhBao.01]

Anh @chudinhxinh cho em hỏi ạ, về chi phí đầu vào của công ty vận tải ngoài chi phí xăng dầu ra còn có những chi phí nào nữa ạ, các giấy tờ để chứng minh các khoản chi phí nữa anh ạ, và chi phí xăng dầu có phải tính trên % doanh thu không ạ. Em ví dụ hóa đơn đầu ra em viết khoảng 200trieu, hóa đơn xăng dầu được phép lấy làm đầu vào là khoảng bao nhiêu % của doanh thu 200 triệu ạ. Em hỏi hơi ngu chút mong bác thông cảm ạ.