Hóa đơn xuất trả cho doanh thu năm trước theo quyết định của thuế

[thanhhuyentran]

Chào các anh, chị!
Anh chị cho em hỏi vấn đề này với,
T10/2014 công ty em bị cơ quan thuế vào kiểm tra năm 2013, bên em có công trình đã nghiệm thu giai đoạn 1 năm 2013 nhưng chưa xuất hóa đơn. Do đó bên em bị truy thu thuế GTGT, TNDN và bị phạt + chậm nộp. Đồng thời em phải xuất hóa đơn cho phần doanh thu đã được nghiệm thu đó vào thời điểm họ đến kiểm tra (T10/2014).
Bên em đã nộp các khoản bị truy thu và phạt trên, đã xuất hóa đơn rồi. Nhưng bi giờ em chưa biết hạch toán thế nào cho hóa đơn đã xuất đó?
Đối với khoản truy thu và phạt thì em hạch toán thế này:
+ Nợ 421/Có 3331, 3334: khoản truy thu thuế GTGT, TNDN
+ Nợ 811/Có 3339: khoản phạt và chậm nộp. Khoản này em sẽ loại ra k cho vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN 2014.
+ Nộp tiền hạch toán: Nợ 3331, 3334, 3339/Có 111
Hóa đơn xuất ra em kê vào mục 5 trên bảng kê bán ra (k tổng hợp trên tờ khai). Nhưng khi vào phần mềm em không biết phải hạch toán thế nào để xử lý công nợ và 154 cho công trình này. Nếu hạch toán:
+ Nợ 131/Có 511, 3331
+ Nợ 632/Có 154
thì em lại phải nộp thêm 1 khoản thuế GTGT và TNDN nữa ah, vì em đã nộp theo quyết định ở trên rồi mà.
Và khi làm báo cáo tài chính em phải làm thế nào để loại DT của hóa đơn này ra vì em đã nộp thuế TNDN cho khoản DT này theo QĐ?

 

[Hien]

Chào các anh, chị!
Anh chị cho em hỏi vấn đề này với,
T10/2014 công ty em bị cơ quan thuế vào kiểm tra năm 2013, bên em có công trình đã nghiệm thu giai đoạn 1 năm 2013 nhưng chưa xuất hóa đơn. Do đó bên em bị truy thu thuế GTGT, TNDN và bị phạt + chậm nộp. Đồng thời em phải xuất hóa đơn cho phần doanh thu đã được nghiệm thu đó vào thời điểm họ đến kiểm tra (T10/2014).
Bên em đã nộp các khoản bị truy thu và phạt trên, đã xuất hóa đơn rồi. Nhưng bi giờ em chưa biết hạch toán thế nào cho hóa đơn đã xuất đó?
Đối với khoản truy thu và phạt thì em hạch toán thế này:
+ Nợ 421/Có 3331, 3334: khoản truy thu thuế GTGT, TNDN
+ Nợ 811/Có 3339: khoản phạt và chậm nộp. Khoản này em sẽ loại ra k cho vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN 2014.
+ Nộp tiền hạch toán: Nợ 3331, 3334, 3339/Có 111
Hóa đơn xuất ra em kê vào mục 5 trên bảng kê bán ra (k tổng hợp trên tờ khai). Nhưng khi vào phần mềm em không biết phải hạch toán thế nào để xử lý công nợ và 154 cho công trình này. Nếu hạch toán:
+ Nợ 131/Có 511, 3331
+ Nợ 632/Có 154
thì em lại phải nộp thêm 1 khoản thuế GTGT và TNDN nữa ah, vì em đã nộp theo quyết định ở trên rồi mà.
Và khi làm báo cáo tài chính em phải làm thế nào để loại DT của hóa đơn này ra vì em đã nộp thuế TNDN cho khoản DT này theo QĐ?

Đây là sai sót của đơn vị cả về kế toán và thuế nên cần sửa chữa trên số sách theo các quy định về sửa chữa sai sót kế toán.

Nếu sai sót không trọng yếu thì chỉ cần điều chỉnh phi hồi tố (không cần sửa số liệu trên báo cáo tài chính và số so sánh cho báo cáo tài chính 2014), nếu sai sót trọng yếu thì cần điều chỉnh hồi tố.

Bạn không thể hạch toán doanh thu, chi phí của công trình này vào năm 2014 vì bản chất các khoản này không thuộc niên độ này. Bạn cần phân tích ảnh hưởng của sai sót trên đến các khoản mục của báo cáo tài chính để thực hiện các bút toán điều chỉnh (cũng như điều chỉnh hồi tố nếu cần) phù hợp.

Bạn có thể tham khảo thêm trong bài viết sau:
http://www.webketoan.vn/ban-them-ve-sua-chua-cac-sai-sot-ke-toan.html

 

[thanhhuyentran]

Vậy anh cho em hỏi là làm thế nào để xử lý công nợ và 154 của công trình này? Vì khi thuế vào kiểm tra thì tiền công trình khách hàng đã thanh toán năm 2013 em đã hạch toán C131/Nợ 112 nên trên phần mềm vẫn treo DC131 khách hàng này đồng thời em vẫn treo chi phí công trình trên 154 ah.

 

[HO Anh Hue]

Vậy anh cho em hỏi là làm thế nào để xử lý công nợ và 154 của công trình này? Vì khi thuế vào kiểm tra thì tiền công trình khách hàng đã thanh toán năm 2013 em đã hạch toán C131/Nợ 112 nên trên phần mềm vẫn treo DC131 khách hàng này đồng thời em vẫn treo chi phí công trình trên 154 ah.

Theo mình:
- Sau kiễm tra bạn căn cứ vào nội dung của BB kiểm tra để lập bảng điều chỉnh số dư đầu kỳ 2015 ( Chú ý định khoản ra nháp để có số liệu ) gồm: Tăng DT 511, tăng thuế 333, tăng nợ phải thu 131 đồng thời giảm chi phí 154 632, 911, 421 ... ( Các TK cần Đ/C )
- Bạn viết HĐ bán ra ghi chú theo BB kễm tra giao cho khách hàng mà không HT gì ( Vì đã HT Điều chỉnh rồi )

 

[thanhhuyentran]

Theo mình:
- Sau kiễm tra bạn căn cứ vào nội dung của BB kiểm tra để lập bảng điều chỉnh số dư đầu kỳ 2015 ( Chú ý định khoản ra nháp để có số liệu ) gồm: Tăng DT 511, tăng thuế 333, tăng nợ phải thu 131 đồng thời giảm chi phí 154 632, 911, 421 ... ( Các TK cần Đ/C )
- Bạn viết HĐ bán ra ghi chú theo BB kễm tra giao cho khách hàng mà không HT gì ( Vì đã HT Điều chỉnh rồi )

Bác HO Anh Hue có thể chi tiết giúp em với được không ah? Em ví dụ doanh thu = 10; VAT ra = 1; phải thu = 11; giá vốn = 8. E cũng đang phân vân vì theo em nghĩ nó không liên quan đến 911. Và như vậy thì trái ngược với ý kiến trên của anh Hien ah? Em đang mung lung quá vì lần đầu làm quyết toán nên nghe mấy cái điều chỉnh hồi tố cứ ù hết lên.

 

[locttv]

Chào các anh, chị!
Anh chị cho em hỏi vấn đề này với,
T10/2014 công ty em bị cơ quan thuế vào kiểm tra năm 2013, bên em có công trình đã nghiệm thu giai đoạn 1 năm 2013 nhưng chưa xuất hóa đơn. Do đó bên em bị truy thu thuế GTGT, TNDN và bị phạt + chậm nộp. Đồng thời em phải xuất hóa đơn cho phần doanh thu đã được nghiệm thu đó vào thời điểm họ đến kiểm tra (T10/2014).
Bên em đã nộp các khoản bị truy thu và phạt trên, đã xuất hóa đơn rồi. Nhưng bi giờ em chưa biết hạch toán thế nào cho hóa đơn đã xuất đó?
Đối với khoản truy thu và phạt thì em hạch toán thế này:
+ Nợ 421/Có 3331, 3334: khoản truy thu thuế GTGT, TNDN
+ Nợ 811/Có 3339: khoản phạt và chậm nộp. Khoản này em sẽ loại ra k cho vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN 2014.
+ Nộp tiền hạch toán: Nợ 3331, 3334, 3339/Có 111
Hóa đơn xuất ra em kê vào mục 5 trên bảng kê bán ra (k tổng hợp trên tờ khai). Nhưng khi vào phần mềm em không biết phải hạch toán thế nào để xử lý công nợ và 154 cho công trình này. Nếu hạch toán:
+ Nợ 131/Có 511, 3331
+ Nợ 632/Có 154
thì em lại phải nộp thêm 1 khoản thuế GTGT và TNDN nữa ah, vì em đã nộp theo quyết định ở trên rồi mà.
Và khi làm báo cáo tài chính em phải làm thế nào để loại DT của hóa đơn này ra vì em đã nộp thuế TNDN cho khoản DT này theo QĐ?