Dùng luôn tài khoản 511 để xác định doanh thu còn công nợ giữa các đơn vị nội bộ thì dùng TK136 hoặc TK336, bạn nhé.
H
Theo mình:
Khi DN có mở chi nhánh thì thường có QĐ về T/C SX - KD và quản lý nội bộ kèm theo QĐ về HT kế toán nội bộ. Căn cứ vào các QĐ này để C.ty, các chi nhánh thực hiện tránh việc quản lý và HT trùng lắp khi 1 nghiệp vụ KT phát sinh.
L
TT200 có hướng dẫn hạch toán cụ thể:
...
3.10. Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ xuất bán cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp.
3.10.1. Trường hợp không ghi nhận doanh thu giữa các khâu trong nội bộ doanh nghiệp, chỉ ghi nhận doanh thu khi thực bán hàng ra bên ngoài:
a) Kế toán tại đơn vị bán
- Khi xuất sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đến các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, kế toán lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn GTGT, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ (giá vốn)
Có các TK 155, 156 (trước đây hạch toán TK 512)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Khi nhận được thông báo từ đơn vị mua là sản phẩm, hàng hóa đã được tiêu thụ ra bên ngoài, đơn vị bán ghi nhận doanh thu, giá vốn:
+ Phản ánh giá vốn hàng bán, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có 136 - Phải thu nội bộ.
+ Phản ánh doanh thu, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
b) Kế toán tại đơn vị mua
- Khi nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp chuyển đến, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan, ghi:
Nợ các TK 155, 156 (giá vốn)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ ra bên ngoài, kế toán ghi nhận doanh thu, giá vốn như giao dịch bán hàng thông thường.
- Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc không được phân cấp hạch toán đến kết quả kinh doanh sau thuế, kế toán phải kết chuyển doanh thu, giá vốn cho đơn vị cấp trên:
+ Kết chuyển giá vốn, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
+ Kết chuyển doanh thu, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
3.10.2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, ghi:
Nợ các TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết giao
dịch bán hàng nội bộ)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Ghi nhận giá vốn hàng bán như giao dịch bán hàng thông thường.
D
Anh/chị cho mình hỏi với trường hợp 3.10.2 trường hợp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp --> mình định khoản như trên tại cty mẹ, vậy khi chi nhánh nhận hàng vẫn sẽ tiếp tục hạch toán Nợ 156 / Có 336 ..và khi bán hàng cho khách hàng chi nhánh thì hạch toán N131,111 / Có 511 ( Dt của chi nhánh) và định khoản giá vốn.
Và khi đó mình tổng hợp báo cáo tài chính tổng hợp, cộng ngang các chỉ tiêu thì tài khoản doanh thu và giá vốn này bị trùng, hiện tại cty mình đang làm như vậy. các Anh/chị góp ý chỉ mình với ah
Và khi đó mình tổng hợp báo cáo tài chính tổng hợp, cộng ngang các chỉ tiêu thì tài khoản doanh thu và giá vốn này bị trùng, hiện tại cty mình đang làm như vậy. các Anh/chị góp ý chỉ mình với ah
T
tunganh23
Guest
- 4/10/15
- 21
- 0
- 1
- 32
TT200 có hướng dẫn hạch toán cụ thể:
...
3.10. Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ xuất bán cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp.
3.10.1. Trường hợp không ghi nhận doanh thu giữa các khâu trong nội bộ doanh nghiệp, chỉ ghi nhận doanh thu khi thực bán hàng ra bên ngoài:
a) Kế toán tại đơn vị bán
- Khi xuất sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đến các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, kế toán lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn GTGT, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ (giá vốn)
Có các TK 155, 156 (trước đây hạch toán TK 512)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Khi nhận được thông báo từ đơn vị mua là sản phẩm, hàng hóa đã được tiêu thụ ra bên ngoài, đơn vị bán ghi nhận doanh thu, giá vốn:
+ Phản ánh giá vốn hàng bán, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có 136 - Phải thu nội bộ.
+ Phản ánh doanh thu, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
b) Kế toán tại đơn vị mua
- Khi nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp chuyển đến, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan, ghi:
Nợ các TK 155, 156 (giá vốn)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ ra bên ngoài, kế toán ghi nhận doanh thu, giá vốn như giao dịch bán hàng thông thường.
- Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc không được phân cấp hạch toán đến kết quả kinh doanh sau thuế, kế toán phải kết chuyển doanh thu, giá vốn cho đơn vị cấp trên:
+ Kết chuyển giá vốn, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
+ Kết chuyển doanh thu, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
3.10.2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, ghi:
Nợ các TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết giao
dịch bán hàng nội bộ)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Ghi nhận giá vốn hàng bán như giao dịch bán hàng thông thường.
...
3.10. Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ xuất bán cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp.
3.10.1. Trường hợp không ghi nhận doanh thu giữa các khâu trong nội bộ doanh nghiệp, chỉ ghi nhận doanh thu khi thực bán hàng ra bên ngoài:
a) Kế toán tại đơn vị bán
- Khi xuất sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đến các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, kế toán lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn GTGT, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ (giá vốn)
Có các TK 155, 156 (trước đây hạch toán TK 512)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Khi nhận được thông báo từ đơn vị mua là sản phẩm, hàng hóa đã được tiêu thụ ra bên ngoài, đơn vị bán ghi nhận doanh thu, giá vốn:
+ Phản ánh giá vốn hàng bán, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có 136 - Phải thu nội bộ.
+ Phản ánh doanh thu, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
b) Kế toán tại đơn vị mua
- Khi nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do đơn vị hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp chuyển đến, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan, ghi:
Nợ các TK 155, 156 (giá vốn)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ ra bên ngoài, kế toán ghi nhận doanh thu, giá vốn như giao dịch bán hàng thông thường.
- Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc không được phân cấp hạch toán đến kết quả kinh doanh sau thuế, kế toán phải kết chuyển doanh thu, giá vốn cho đơn vị cấp trên:
+ Kết chuyển giá vốn, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
+ Kết chuyển doanh thu, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
3.10.2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, ghi:
Nợ các TK 136 - Phải thu nội bộ
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết giao
dịch bán hàng nội bộ)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Ghi nhận giá vốn hàng bán như giao dịch bán hàng thông thường.
Các anh chị cho e hỏi, khi trụ sở xuất hàng cho chi nhánh trên PXKKVCNB không có phần thuế thì mình hạch toán thế nào ah?
TT 200 quy định khi sử dụng PXK kiêm vận chuyển nội bộ xuất hàng cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì hạch toán
Nợ 1368/Có 155, 156: Giá gốc
Khi chi nhánh báo về đã bán hàng cho bên ngoài thì ghi nhận doanh thu:
Nợ 1368: Giá bán chưa thuế + Thuế
Có 511
Có 33311
Đồn thời ghi nhận giá vốn: Nợ 632/Có 1368: Giá gốc
Việc hạch toán như vậy đơn giản, theo dõi công nợ với từng đơn vị trực thuộc. Tuy nhiên khi giao hàng mà đưa vào loại tài khoản công nợ (1368) thì trên phần mềm không thể theo dõi chi tiết được theo hàng tồn kho. Do vậy theo mình để theo dõi chi tiết hàng gửi cho từng chi nhánh thì ở công ty có thể hạch toán Nợ 157/Có 155, 156. Khi đó khai báo TK 157 là tài khoản kho, tạo kho theo từng chi nhánh. Các chi nhánh hạch toán nhận hàng của công ty giao và bán hàng này như hàng nhận bán đại lý, ký gửi.
Ở đây người hỏi chưa nói rõ nhưng có thể ngầm hiểu là chi nhánh hạch toán phụ thuộc vì dùng PXKKVCNB để chuyển hàng. Nếu chi nhánh hạch toán độc lập thì phải xuất hoá đơn (trừ khi chi nhánh là đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì dùng PXK hàng gửi đại lý).
TT 200 quy định các khoản phải thu, phải trả giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc sử dụng TK 136, 336 bạn à. Việc sử dụng các tài khoản này để hạch toán và lập báo cáo tài chính (báo cáo riêng) phân biệt với 131, 336 có tác dụng nhất định trong quản lý.
Nếu là mối quan hệ giữa công ty và chi nhánh, các chi nhánh với nhau trong đó các chi nhánh hạch toán độc lập thì hạch toán như quan hệ giữa công ty mẹ - con (dùng 131, 331).
N
Xin lỗi mình mới đi làm lại (Nghỉ từ trước TT200), nên mọi người cho mình hỏi chi tiết trường hợp sau với:
3.10.2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, ghi:
Nếu Chi nhánh A cung cấp dịch vụ cho chi nhánh B thì hạch toán tại mỗi chi nhánh thế nào ạ?
Cảm ơn nhiều.
3.10.2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, ghi:
Nếu Chi nhánh A cung cấp dịch vụ cho chi nhánh B thì hạch toán tại mỗi chi nhánh thế nào ạ?
Cảm ơn nhiều.
TT200
c) Khi bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp, tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động và phân cấp của từng đơn vị:
- Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc được phân cấp ghi nhận doanh thu, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ (1368)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết giao
dịch bán hàng nội bộ)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
Đồng thời ghi nhận giá vốn, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có các TK 154, 155, 156.
- Trường hợp đơn vị hạch toán phụ thuộc không được phân cấp ghi nhận doanh thu, giá trị sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cung cấp nội bộ được phản ánh là khoản phải thu nội bộ, ghi:
Nợ TK 136 - Phải thu nội bộ (1368)
Có các TK 154, 155, 156
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
K
Kin7
Cao cấp
- 8/5/15
- 5,194
- 987
- 113
G
Mọi người cho mình hỏi chút: khi cty xuất hàng cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh.
- Nếu hạch toán Nợ 136/có 155, 156; có 3331 (nếu có) thì sẽ là sử dụng pxk kiêm vcvn phải không? Chứ không được dùng hóa đơn. Vì mình có đọc tt26 có ghi hóa đơn chỉ sử dụng khi bán hàng chứ không dùng cho điều chuyển nội bộ.
- Nếu sử dụng hóa đơn để xuất hàng cho chi nhánh là phải theo trường hợp xác định doanh thu cho bán nội bộ đúng không?
Vậy khi đó chi nhánh bán hàng cũng xuất hóa đơn nữa thì doanh thu bị trùng phải xử lý như thế nào?
Mình cám ơn!
- Nếu hạch toán Nợ 136/có 155, 156; có 3331 (nếu có) thì sẽ là sử dụng pxk kiêm vcvn phải không? Chứ không được dùng hóa đơn. Vì mình có đọc tt26 có ghi hóa đơn chỉ sử dụng khi bán hàng chứ không dùng cho điều chuyển nội bộ.
- Nếu sử dụng hóa đơn để xuất hàng cho chi nhánh là phải theo trường hợp xác định doanh thu cho bán nội bộ đúng không?
Vậy khi đó chi nhánh bán hàng cũng xuất hóa đơn nữa thì doanh thu bị trùng phải xử lý như thế nào?
Mình cám ơn!
T
Thunguyen126
Guest
- 12/12/16
- 1
- 0
- 1
- 41
MÌnh đã đọc nhưng chưa hiểu lắm.Mục 3.10.2 ghi nhận DT bán hàng giữa các đơn vị nội bộ.
Tức là mình chỉ tính DT trên hóa đơn cty xuất cho CN, còn hóa đơn CN xuất cho khác hàng thì bỏ qua (hoặc chỉ theo dõi nội bộ mà k tính DT ở CN vào để tính thuế TNDN).
TH2:Nếu dùng cả DT của cty xuất cho CN và DT mà CN xuất cho khách hàng để tính thuế TNDN thì ở cty mẹ sẽ hạch toán khoản DT của CN này như thế nào và hạch toán gia vốn cũng như các chi phí khác của CN ra sao.
Tức là mình chỉ tính DT trên hóa đơn cty xuất cho CN, còn hóa đơn CN xuất cho khác hàng thì bỏ qua (hoặc chỉ theo dõi nội bộ mà k tính DT ở CN vào để tính thuế TNDN).
TH2:Nếu dùng cả DT của cty xuất cho CN và DT mà CN xuất cho khách hàng để tính thuế TNDN thì ở cty mẹ sẽ hạch toán khoản DT của CN này như thế nào và hạch toán gia vốn cũng như các chi phí khác của CN ra sao.
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,905,193
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
