Thắc mắc về TT 96

[thuongdan]

Anh chị cho em hỏi em vẫn chưa hiểu phần này
4.3. Về phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá
Bỏ quy định doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh làm cơ sở xác định chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá phần vượt mức tiêu hao hợp lý không được tính vào chi phí được trừ.
Đối với phần chi vượt định mức tiêu hao đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trước:
Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
Trường hợp một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hoá Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.

 

[Hoangoclan2209]

Cũng liên quan đến tt96, Anh chị nào hiểu rõ giúp em với.
4.6. Về chi trang phục cho người lao động sửa đổi, bổ sung như sau:
Bỏ mức khống chế đối với trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cho người lao động bằng hiện vật, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ nếu có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Không tính vào chi phí được trừ đối phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.
Trước:
Phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm không được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
=> em hiểu là Công ty được chi trang phục bằng tiền tối đa 5 triệu / ng/năm và đk chi bằng hiện vật ( không giới hạn bao nhiêu miễn là có hóa đơn chứng từ hợp lệ ) phải k ạ???????

 

[LàMình92]

Cũng liên quan đến tt96, Anh chị nào hiểu rõ giúp em với.
4.6. Về chi trang phục cho người lao động sửa đổi, bổ sung như sau:
Bỏ mức khống chế đối với trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cho người lao động bằng hiện vật, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ nếu có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Không tính vào chi phí được trừ đối phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.
Trước:
Phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm không được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
=> em hiểu là Công ty được chi trang phục bằng tiền tối đa 5 triệu / ng/năm và đk chi bằng hiện vật ( không giới hạn bao nhiêu miễn là có hóa đơn chứng từ hợp lệ ) phải k ạ???????

mình cũng nghĩ như bạn, chả biết đúng hay chưa nữa.

 

[thonau22]

Đúng rồi đó bạn

 

[nvidia970gtx]

Anh chị cho em hỏi em vẫn chưa hiểu phần này
4.3. Về phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá
Bỏ quy định doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh làm cơ sở xác định chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá phần vượt mức tiêu hao hợp lý không được tính vào chi phí được trừ.
Đối với phần chi vượt định mức tiêu hao đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trước:
Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
Trường hợp một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hoá Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.

theo tui hiểu thì có nghĩa là nếu nguyên, nhiên, vật liệu, hàng hóa nằm trong danh sách mà nhà nước đã quy định định mức thì cứ chiếu theo mà làm, nếu ko nằm trong thì tính toàn bộ chi phí nguyên vật liệu thực tế phát sinh vào chi phí hợp lý, định mức mà DN ban hành chỉ có ý nghĩa quản trị thôi chứ ko còn là cơ sở tính thuế nữa.

 

[HO Anh Hue]

Cũng liên quan đến tt96, Anh chị nào hiểu rõ giúp em với.
4.6. Về chi trang phục cho người lao động sửa đổi, bổ sung như sau:
Bỏ mức khống chế đối với trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cho người lao động bằng hiện vật, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ nếu có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Không tính vào chi phí được trừ đối phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động để được tính vào chi phí được trừ thì mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.
......
=> em hiểu là Công ty được chi trang phục bằng tiền tối đa 5 triệu / ng/năm và đk chi bằng hiện vật ( không giới hạn bao nhiêu miễn là có hóa đơn chứng từ hợp lệ ) phải k ạ???????

- Bạn hiểu đúng rồi.
- Khoản 4.3. Về phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá ... Thì nay: Đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức thì ĐM mức đó được lấy làm căn cứ để tính chi phí hợp lý được trừ mà không lấy ĐM do DN XD nữa.
Theo mình: ĐM nhà nước XD là ĐM bình quân chung ( Máy móc, xe ... có củ, có mới, Lao động có qui định bậc thợ B/quân chuẩn ,,, ) nhưng các DN ở nước ta thì: Máy móc, xe ... đa số mua bãi thãi, Tay nghề người LĐ không chuẩn ... nếu lấy theo ĐM nhà nước hoàn toàn thì DN sẽ thiệt hại.

 

[buiminhdinh]

khoản 4.4 chi trả tiền thuê tài sản cá nhân
... Chứng từ trả tiền thuê tài sản, các bạn cho mình biết chi tiết của nó như thế nào

 

[thuthaonguyen_tn]

1. Định mức NVL: DN KO tự xd nữa mà theo định mức của NN đưa ra. Phần vượt ĐM này thì ko được đưa vào CP được trừ
2. Trang phục:
- Chi bằng hiện vật (quần áo, ...) có giá trị > 5 triệu vẫn được chấp nhận CP được trừ nhưng cp này phải có hđ & chứng từ theo quy định
- Chi bằng tiền về mua trang phục: chi > 5 triệu thì phần vượt 5 triệu => ko được tính là CP được trừ
- DN chi trang phục vừa tiền + hiện vật; tiền thì ko vượt mức 5 triệu/ người; hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định
3. Chứng từ chi trả tiền thuê TS: hđ thuê TS, CHỨNG TỪ TRẢ TIỀN THUÊ ts (PC, UNC, BIÊN LAI NỘP THUẾ...)

 

[Hoangoclan2209]

4.3. Về phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá
Bỏ quy định doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh làm cơ sở xác định chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá phần vượt mức tiêu hao hợp lý không được tính vào chi phí được trừ.
Đối với phần chi vượt định mức tiêu hao đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trước:
Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
Trường hợp một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hoá Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.
=> Thế còn những nguyên liệu, vật liệu .....nhà nước không quy định định mức thì sao?????Có được đưa hết vào không ạ?

 

[buiminhdinh]

hỏi anh HaiTam

 

[thuongdan]

=> Thế còn những SX SP cần dùng những nguyên liệu, vật liệu .....nhà nước không quy định định mức thì sao?????Có được đưa hết vào không ạ?

 

[Hien]

Cái phần định mức kia có vẻ lỏng ra nhưng thực tế là bị thiết chặt lại. Doanh nghiệp không phải xây dựng định mức mà sử dụng các định mức do nhà nước ban hành cũng có nghĩa là các kế toán nhà ta không còn cơ hội để vẽ ra các định mức trên trời nữa (tất nhiên là vẫn có các ngoại lệ nếu giải trình hợp lý.

 

[Hien]

=> Thế còn những SX SP cần dùng những nguyên liệu, vật liệu .....nhà nước không quy định định mức thì sao?????Có được đưa hết vào không ạ?

Theo mình những trường hợp cá biệt này chắc không nhiều. Nếu có phát sinh thì chắc doanh nghiệp sẽ làm công văn hỏi và cơ quan nhà nước sẽ ban hành định mức thôi.

 

[HO Anh Hue]

Cái phần định mức kia có vẻ lỏng ra nhưng thực tế là bị thiết chặt lại. Doanh nghiệp không phải xây dựng định mức mà sử dụng các định mức do nhà nước ban hành cũng có nghĩa là các kế toán nhà ta không còn cơ hội để vẽ ra các định mức trên trời nữa (tất nhiên là vẫn có các ngoại lệ nếu giải trình hợp lý.

Đúng là thời gian qua có: ( .. DN nhà ta không còn cơ hội để vẽ ra các định mức trên trời ..) Vì không có QĐ cho cơ quan nào QL ĐM của DN, nhưng không phải là tất cả vì: Nếu ĐM cao quá thì GT SP cao thị trường không chấp nhận được - DN sẽ lỗ. Còn ý của bạn ( .. tất nhiên là vẫn có các ngoại lệ nếu giải trình hợp lý ) thì khó lắm vì không có ý náy trong văn bản. Nhiều khi Thanh, kiễm tra còn cố ý hiểu sai nội dung các văn bản để thu nữa là !!!

 

[Hien]

Đúng là thời gian qua có: ( .. DN nhà ta không còn cơ hội để vẽ ra các định mức trên trời ..) Vì không có QĐ cho cơ quan nào QL ĐM của DN, nhưng không phải là tất cả vì: Nếu ĐM cao quá thì GT SP cao thị trường không chấp nhận được - DN sẽ lỗ. Còn ý của bạn ( .. tất nhiên là vẫn có các ngoại lệ nếu giải trình hợp lý ) thì khó lắm vì không có ý náy trong văn bản. Nhiều khi Thanh, kiễm tra còn cố ý hiểu sai nội dung các văn bản để thu nữa là !!!

Định mức của các DN nhỏ và vừa không phải để quản lý chi phí bác à, mà để tránh thuế thôi. Việc định giá sản phẩm là do vị thế của doanh nghiệp trên thị trường, chứ không phải căn cứ vào giá thành do doanh nghiệp sản xuất ra.

Nói chung nhiều trường hợp giải trình hợp lý thì cơ quan thuế sẽ chấp nhận. Chẳng hạn nếu công ty luyện cán thép từ thép phế + gang + phụ gia khác. Tỷ lệ phối trộn các loại nguyên liệu này và điều kiện sản xuất sẽ dẫn đến kết quả đầu ra khác nhau. Do vậy trong trường hợp này cán bộ kế toán biết giải trình hợp lý sẽ tránh được kha khá thuế TNDN!

 

[HO Anh Hue]

Định mức của các DN nhỏ và vừa không phải để quản lý chi phí bác à, mà để tránh thuế thôi. Việc định giá sản phẩm là do vị thế của doanh nghiệp trên thị trường, chứ không phải căn cứ vào giá thành do doanh nghiệp sản xuất ra.
Nói chung nhiều trường hợp giải trình hợp lý thì cơ quan thuế sẽ chấp nhận. Chẳng hạn nếu công ty luyện cán thép từ thép phế + gang + phụ gia khác. Tỷ lệ phối trộn các loại nguyên liệu này và điều kiện sản xuất sẽ dẫn đến kết quả đầu ra khác nhau. Do vậy trong trường hợp này cán bộ kế toán biết giải trình hợp lý sẽ tránh được kha khá thuế TNDN!

Hai ý của bạn mình hiểu nên ở #14 mình mới nói:
- ( .. Định mức của các DN nhỏ và vừa không phải để quản lý chi phí bác à, mà để tránh thuế thôi... ).. nhưng không phải là tất cả vì:..
- (.. kế toán biết giải trình hợp lý sẽ tránh được kha khá thuế TNDN!.. ) .. thì khó lắm vì không có ý này trong văn bản
Các DN vừa và nhỏ ở ta ít vốn mua sắm máy móc, thiết bị ... bãi thải rẽ tiền, Lao động thì không ổn đinh thiếu đâu thuê đó càng rẽ, càng tốt nên trình độ tay nghề không cao, trái nghề ... Việc các DN này ( làm ăn bình thường ) trụ lại được đã là khó khăn chứ chưa nói phát triễn ( trừ 1 số DN đặc biệt )
Vì vậy khi đề ra các qui định nên tính đến thực tế để cho các trường hợp có thể áp dụng linh hoạt chứ không vì mục đích thu NS hay ... để áp đặt. Điển hình như điều 60 luật LĐ vừ rồi.

 

[opera]

Anh chị phân tích giúp e 2 khoản thu nhập này khác nhau như thế nào mà lại áp dụng 2 mức thuế suất khác nhau?

4. Sửa đổi, bổ sung điểm e Khoản 3 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
“3. Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với:
e) Thu nhập của doanh nghiệp từ: trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn kinh tế xã hội khó khăn; Nuôi trồng lâm sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn; Sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; Sản xuất, khai thác và tinh chế muối trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị địnhsố 218/2013/NĐ-CP;Đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông, thủy sản và thực phẩm, bao gồm cả đầu tư để trực tiếp bảo quản hoặc đầu tư để cho thuê bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm”.
5. Bổ sung Khoản 3a Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
“3a.Thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn”.

 

[HO Anh Hue]

Anh chị phân tích giúp e 2 khoản thu nhập này khác nhau như thế nào mà lại áp dụng 2 mức thuế suất khác nhau?

4. Sửa đổi, bổ sung điểm e Khoản 3 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
“3. Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với:
e) Thu nhập của doanh nghiệp từ: trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn kinh tế xã hội khó khăn; Nuôi trồng lâm sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn; Sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; Sản xuất, khai thác và tinh chế muối trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị địnhsố 218/2013/NĐ-CP;Đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông, thủy sản và thực phẩm, bao gồm cả đầu tư để trực tiếp bảo quản hoặc đầu tư để cho thuê bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm”.
5. Bổ sung Khoản 3a Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
“3a.Thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn”.

Khác nhau ở chử không: (... ở địa bàn kinh tế xã hội khó khăn với ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn .. )

 

[meohoangsao]

Trong thông tư 96 này không thấy đề cập gì đến việc chi phí tổ chức nghỉ mát cho nhân viên hàng năm bằng 1 tháng lương bình quân nhỉ, vậy không biết điều này còn được tính vào chi phí được trừ không ah

 

[Hien]

Trong thông tư 96 này không thấy đề cập gì đến việc chi phí tổ chức nghỉ mát cho nhân viên hàng năm bằng 1 tháng lương bình quân nhỉ, vậy không biết điều này còn được tính vào chi phí được trừ không ah

Bạn đọc tiết 2.30, Điều 4 (sửa Điều 6 TT 78).