Xin hỏi về thời điểm xuất hóa đơn xây lắp

[thuongdan]

Theo TT 39: " Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền"
TT 10: "3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hóa đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt."
Dạ em đọc được bài viết trên các diễn đàn kế toán thì thấy có anh chị ghi là: "Riêng cty xây dựng hoặc xây lắp thì thuế sẽ kiểm tra thời điểm xuất HĐ của từng công trình. Y/c HĐ xuất tại thời điểm nghiệm thu bàn giao, nếu xuất sau nhiều ngày sẽ bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp"
Vậy cho em hỏi nếu suất hóa đơn sau nhiều ngày sẽ bị phạt "4.000.000 đồng đến 8.000.000" đồng hay là "bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp".. EM cám ơn ạ

 

[thuongdan]

 

[Naveen Đoàn]

Vậy cho em hỏi nếu suất hóa đơn sau nhiều ngày sẽ bị phạt "4.000.000 đồng đến 8.000.000" đồng hay là "bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp".. EM cám ơn ạ

Phạt 4.000.000 - 8.000.000 khi xuất sai thời điểm (xuất HĐ trước ngày nghiệm thu xác định KL HT)
Phạt 0,05% là căn cứ vào thuế GTGT tại thời điểm xác định KL HT và xuất hóa đơn. Ví dụ, DN kê khai theo tháng, Tháng 4 công trình xác định khối lượng hoàn thành 1.100.000.000 => VAT phải nộp 100.000.000 nhưng xuất Hóa đơn vào ngày 19/06. Giả sử, GTGT đầu ra tháng 4 là 100.000.000.
Nếu GTGT đầu vào được khấu trừ là 110.000.000 > 100.000.000 thì không bị phạt 0.05%
Nếu GTGT đầu vào được khấu trừ là 90.000.000 < 100.000.000 thì bị phạt 0.05% x 10.000.000 x (số ngày chậm nộp từ 20/5)

 

[thuongdan]

Phạt 4.000.000 - 8.000.000 khi xuất sai thời điểm (xuất HĐ trước ngày nghiệm thu xác định KL HT)
Phạt 0,05% là căn cứ vào thuế GTGT tại thời điểm xác định KL HT và xuất hóa đơn. Ví dụ, DN kê khai theo tháng, Tháng 4 công trình xác định khối lượng hoàn thành 1.100.000.000 => VAT phải nộp 100.000.000 nhưng xuất Hóa đơn vào ngày 19/06. Giả sử, GTGT đầu ra tháng 4 là 100.000.000.
Nếu GTGT đầu vào được khấu trừ là 110.000.000 > 100.000.000 thì không bị phạt 0.05%
Nếu GTGT đầu vào được khấu trừ là 90.000.000 < 100.000.000 thì bị phạt 0.05% x 10.000.000 x (số ngày chậm nộp từ 20/5)

dạ em cám ơn ạ như vậy là xuất trước thời điểm nghiệm thu thì phạt 4.000.000 đ - 8.000.000 đ còn xuất sau thời điểm nghiệm thu nhiều ngày thì phạt nộp chậm.. Dạ cho em hỏi là căn cứ vào đâu mà Phạt 4.000.000 - 8.000.000 khi xuất sai thời điểm (xuất HĐ trước ngày nghiệm thu xác định KL HT) mà theo TT 10 thì nó phạt không có nói xuất trước hay sau thời điểm nghiệm thu mà chỉ nói là sai thời điểm thôi ạ

 

[Naveen Đoàn]

dạ em cám ơn ạ như vậy là xuất trước thời điểm nghiệm thu thì phạt 4.000.000 đ - 8.000.000 đ còn xuất sau thời điểm nghiệm thu nhiều ngày thì phạt nộp chậm.. Dạ cho em hỏi là căn cứ vào đâu mà Phạt 4.000.000 - 8.000.000 khi xuất sai thời điểm (xuất HĐ trước ngày nghiệm thu xác định KL HT) mà theo TT 10 thì nó phạt không có nói xuất trước hay sau thời điểm nghiệm thu mà chỉ nói là sai thời điểm thôi ạ

cái này còn tùy thuộc vào CQT và giải trình của DN, theo TT thì không nói rõ nhưng theo thực tế thì Thanh tra thuế không phạt 4-8 triệu khi xuất chậm Hóa đơn, mà chỉ tính có phạt lãi chậm nộp (0.05%) không thôi. Nhưng vẫn xuất trong năm nhé còn xuất chậm sang năm khác thì chưa biết.

 

[thuongdan]

cái này còn tùy thuộc vào CQT và giải trình của DN, theo TT thì không nói rõ nhưng theo thực tế thì Thanh tra thuế không phạt 4-8 triệu khi xuất chậm Hóa đơn, mà chỉ tính có phạt lãi chậm nộp (0.05%) không thôi. Nhưng vẫn xuất trong năm nhé còn xuất chậm sang năm khác thì chưa biết.

Dạ em cám ơn ạ nếu theo TT mà chưa nói rõ thì những trường hợp những người mới đi làm vài năm chưa được Thanh tra thuế thì cứ nghĩ sẽ bị phạt Phạt 4.000.000 - 8.000.000 có mà kế toán làm DN xây lắp chưa biết chắc sợ chết luôn

 

[Naveen Đoàn]

Dạ em cám ơn ạ nếu theo TT mà chưa nói rõ thì những trường hợp những người mới đi làm vài năm chưa được Thanh tra thuế thì cứ nghĩ sẽ bị phạt Phạt 4.000.000 - 8.000.000 có mà kế toán làm DN xây lắp chưa biết chắc sợ chết luôn

Thì chỉ cần mình làm đúng hay gần đúng là được, đúng thì ai phạt mình được.
Còn thanh tra thuế thì cũng tùy nơi thôi, đâu phải lúc nào họ cũng áp dụng cứng nhắc theo quy định.

 

[thuongdan]

Thì chỉ cần mình làm đúng hay gần đúng là được, đúng thì ai phạt mình được.
Còn thanh tra thuế thì cũng tùy nơi thôi, đâu phải lúc nào họ cũng áp dụng cứng nhắc theo quy định.

Dạ em cám ơn ạ em đọc ví dụ ở TT 10 " 3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hóa đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ)." theo như ví dụ đó thì xuất hóa đơn sau thời điểm là bị phạt Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 không như anh nói là bị phạt nộp chậm ạ

 

[Naveen Đoàn]

Dạ em cám ơn ạ em đọc ví dụ ở TT 10 " 3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hóa đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ)." theo như ví dụ đó thì xuất hóa đơn sau thời điểm là bị phạt Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 không như anh nói là bị phạt nộp chậm ạ

Ví dụ là như thế, nhưng theo mình biết thì trên thực tế thì không bị phạt.
Nếu muốn chắc chắn thì cứ xuất HĐ đúng, hoặc chỉnh lại phiếu xuất kho cho khớp ngày với HĐ.
Nói chung là ý mình muốn nói là quy định như thế nhưng trên thực tế áp dụng thì tùy nơi, có nơi phạt có nơi không. Còn muốn chắc chắn thì cứ làm đúng theo quy định.

 

[thuongdan]

Ví dụ là như thế, nhưng theo mình biết thì trên thực tế thì không bị phạt.
Nếu muốn chắc chắn thì cứ xuất HĐ đúng, hoặc chỉnh lại phiếu xuất kho cho khớp ngày với HĐ.
Nói chung là ý mình muốn nói là quy định như thế nhưng trên thực tế áp dụng thì tùy nơi, có nơi phạt có nơi không. Còn muốn chắc chắn thì cứ làm đúng theo quy định.

Dạ em cám ơn vì Hóa đơn xây lắp nhiều trường hợp khó xuất đúng thời điểm toàn xuất sau nhiều ngày nên cũng mệt ạ và đa số doanh nghiệp xây lắp cũng vậy. Em cám ơn anh ạ

 

[thuongdan]

Ví dụ là như thế, nhưng theo mình biết thì trên thực tế thì không bị phạt.
Nếu muốn chắc chắn thì cứ xuất HĐ đúng, hoặc chỉnh lại phiếu xuất kho cho khớp ngày với HĐ.
Nói chung là ý mình muốn nói là quy định như thế nhưng trên thực tế áp dụng thì tùy nơi, có nơi phạt có nơi không. Còn muốn chắc chắn thì cứ làm đúng theo quy định.

Dạ cho em hỏi luôn về DN xây lắp là ngày xuất hóa đơn bằng ngày nghiệm thu là đúng hả anh

 

[thd6758]

Dạ cho em hỏi luôn về DN xây lắp là ngày xuất hóa đơn bằng ngày nghiệm thu là đúng hả anh

ngày xuất hóa đơn phải sau ngày nghiệm thu chứ sao trúng được

 

[Naveen Đoàn]

Dạ cho em hỏi luôn về DN xây lắp là ngày xuất hóa đơn bằng ngày nghiệm thu là đúng hả anh

“Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.”

 

[thuongdan]

“Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.”

Dạ thế ngày lập hóa đơn bằng ngày nghiệm thu bàn giao à anh

 

[HO Anh Hue]

Dạ thế ngày lập hóa đơn bằng ngày nghiệm thu bàn giao à anh

Mình làm bên XD thấy: Nếu BB nghiệm thu có ngày bất kỳ trong tháng thì DN phải viết HĐ và kê khai ngay trong tháng đó. Nếu để đến tháng sau Xuất HĐ sẽ bị phạt 4 - 8 tr. Số ngày nộp chậm Thuế sẽ tính lãi theo ngày chậm nộp nhưng nếu giá trị nhỏ thì Thuế có thể bỏ qua nếu chưa hết 1 tháng.

 

[thuongdan]

Mình làm bên XD thấy: Nếu BB nghiệm thu có ngày bất kỳ trong tháng thì DN phải viết HĐ và kê khai ngay trong tháng đó. Nếu để đến tháng sau Xuất HĐ sẽ bị phạt 4 - 8 tr. Số ngày nộp chậm Thuế sẽ tính lãi theo ngày chậm nộp nhưng nếu giá trị nhỏ thì Thuế có thể bỏ qua nếu chưa hết 1 tháng.

Dạ em cám ơn ạ.. dạ em đọc bài viết của 1 người post lên là: "
Khi QT thuế CB thuế sẽ tiến hành kiểm tra :
4. Riêng cty xây dựng hoặc xây lắp thì thuế sẽ kiểm tra thời điểm xuất HĐ của từng công trình. Y/c HĐ xuất tại thời điểm nghiệm thu bàn giao, nếu xuất sau nhiều ngày sẽ bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp."
Như vậy có nghĩa người này nói sai phải không ạ, phải là bị phạt 4 - 8 tr chứ không phải phạt nộp chậm ạ

 

[HO Anh Hue]

Dạ em cám ơn ạ.. dạ em đọc bài viết của 1 người post lên là: "
Khi QT thuế CB thuế sẽ tiến hành kiểm tra :
4. Riêng cty xây dựng hoặc xây lắp thì thuế sẽ kiểm tra thời điểm xuất HĐ của từng công trình. Y/c HĐ xuất tại thời điểm nghiệm thu bàn giao, nếu xuất sau nhiều ngày sẽ bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp."
Như vậy có nghĩa người này nói sai phải không ạ, phải là bị phạt 4 - 8 tr chứ không phải phạt nộp chậm ạ

Không sai đâu. Bạn nên hiểu 0.05% là Thuế tính Lãi ngày theo số tiền nộp chậm. Ở trên mình nói: (..nhưng nếu giá trị nhỏ thì Thuế có thể bỏ qua nếu chưa hết 1 tháng..) là tùy theo từng người. Nếu quá nhỏ thì chẳng tính cũng được.

 

[thuongdan]

Không sai đâu. Bạn nên hiểu 0.05% là Thuế tính Lãi ngày theo số tiền nộp chậm. Ở trên mình nói: (..nhưng nếu giá trị nhỏ thì Thuế có thể bỏ qua nếu chưa hết 1 tháng..) là tùy theo từng người. Nếu quá nhỏ thì chẳng tính cũng được.

Dạ em cám ơn ạ như vậy là vừa bị Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng và còn bị phạt thêm khoản phạt nộp chậm 0,05% nữa ạ

 

[vudinhmeo]

Cty e bàn giao máy xúc từ đàu tháng 2/2016 nhưng đến đầu tháng 4/2016 e mới xuất được hóa đơn. ( thuế GTGT đầu vào > thuế GTGT đàu ra), NHư vậy e có bị phạt từ 4-8tr ko nhỉ? lo quá!

 

[HO Anh Hue]

Cty e bàn giao máy xúc từ đàu tháng 2/2016 nhưng đến đầu tháng 4/2016 e mới xuất được hóa đơn. ( thuế GTGT đầu vào > thuế GTGT đàu ra), NHư vậy e có bị phạt từ 4-8tr ko nhỉ? lo quá!

DN bạn sẽ bị phat : Xuất HĐ không đúng thời điểm và bị lính lãi do nộp chậm gần 2 tháng thuế GTGT đầu ra.