KHẤU TRỪ THUẾ HÀNG CHO BIẾU TẶNG

  • Thread starter mrtoanzaizai
  • Ngày gửi
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
Bên em doanh nghiệp sản xuất + bán hàng.
Xuất hóa đơn thành phẩm cho biếu tặng khách hàng hạch toán
N6418
C511(giá bán)
C3331 (*)
N632(bút toán tự động của pm)
C155
Cuối tháng hạch toán
N511(không ghi nhận doanh thu giá vốn,doanh thu)
C632
N1331(tiền tương đương (*) )
C6418
N3331(Khấu trừ thuế đầu ra đầu vào)
C1331
=> Vậy bên em hạch toán có sai gì không ? Xin cảm ơn mọi người
p/s: Em đọc thông tư nghị định nhiều ong đầu vẫn chưa tìm ra câu trả lời/ Mong ac diễn giải + trích dẫn luật giúp em
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,018
147
63
33
HCM
Trích dẫn từ Thông tư 200 nha:

i) Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng
- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.

Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
[TBODY] [/TBODY]
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Bên em doanh nghiệp sản xuất + bán hàng.
Xuất hóa đơn thành phẩm cho biếu tặng khách hàng hạch toán
N6418
C511(giá bán)
C3331 (*)
N632(bút toán tự động của pm)
C155
Cuối tháng hạch toán
N511(không ghi nhận doanh thu giá vốn,doanh thu)
C632
N1331(tiền tương đương (*) )
C6418
N3331(Khấu trừ thuế đầu ra đầu vào)
C1331
=> Vậy bên em hạch toán có sai gì không ? Xin cảm ơn mọi người
p/s: Em đọc thông tư nghị định nhiều ong đầu vẫn chưa tìm ra câu trả lời/ Mong ac diễn giải + trích dẫn luật giúp em
Thuế: Căn cứ Thông tư 39, 219, 78 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Hạch toán:
Nợ 642
Có 155
Có 33311
 
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
Thuế: Căn cứ Thông tư 39, 219, 78 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Hạch toán:
Nợ 642
Có 155
Có 33311
Thanks bác ! Bên em đang khấu trừ thuế phần lẽ ra phải cho vào chi phí ! Hic . Từ BH sẽ sửa đổi,hi vọng không bị thuế nhòm ngó !
 
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
Hình thứcXuất hóa đơn GTGTKê khai thuế
Xuất trả lương bằng hàngXuất hóa đơn theo giá bán buôn, có VATCó kê khai bán ra, Không khấu trừ đầu vào
Xuất chi quỹ phúc lợiXuất hóa đơn theo giá bán, có VATCó kê khai bán ra, Không khấu trừ đầu vào
Xuất tiêu dùng nội bộ tại Cty (Thông tư 26 khoản 9 điều 3 sửa đổi TT39) Xuất hóa đơn có lượng, không có tiềnKhông kê khai bán ra
Xuất cho, biếu, tặng, trao đổi, mẫuXuất hóa đơn theo giá bán buôn, có VATCó kê khai bán ra, không khấu trừ đầu vào
Xuất khuyến mại ko thu tiềnXuất hóa đơn có lượng, không có tiền
Xuất trưng bày, quảng cáoXuất hóa đơn có lượng, không có tiềnHạch toán N641/C155
[TBODY] [/TBODY]
Từ tháng 1/2017 em sẽ áp dụng thế này bác @Hien xem ok chưa ạ
 
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
Trích dẫn từ Thông tư 200 nha:

i) Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng
- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
[TBODY] [/TBODY]
Em vẫn ko nghĩ được khấu trừ
 
H

huongluvexcel

Sơ cấp
14/9/16
36
12
8
34
Mình cũng đã từng đọc đủ các loại thông tư, nghị định, thảo luận với các đồng nghiệp trong phòng về vấn đề này, và rút ra mấy ý sau đây, xin chia sẻ:
Trước hết, cần phải hiểu rằng hh lúc mua về, hoặc lúc mua nguyên liệu để sản xuất đã được khấu trừ VAT đầu vào ( định khoản N133). Khi xuất hđ, hay dùng hh, thành phẩm để cho, biếu, tặng, khuyến mại:
(1) Xuất hóa đơn ghi C333 thì sẽ bù trừ với phần 133 ở trên => Tổng VAT phải nộp = 0.
(1) Nếu ghi C333 =0 => Đây mới thực sự là được khấu trừ VAT đầu vào. Nhưng làm thế nào để được phép ghi C333 =0. Mời đọc: khoản 5 điều 7, 219/2013/TT-BTC.(lưu ý: cho biếu tặng cũng là 1 loại khuyến mại theo pháp luật thương mại).

Kết luận:
1/ Tất cả các chương trình Hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, nếu muốn được khấu trừ VAT đầu vào, thì phải đăng ký với Sở công thương.
2/ Nếu đã đăng ký KM => Xuất hđ, giá tính thuế bằng 0đ
Định khoản: N632/C156-giá vốn, N641,C511,C333: 0đ
3/ Nếu ko đăng ký KM => xuất hóa đơn, kê khai, nộp thuế bình thường, ko được khấu trừ VAT đầu vào.
N632/C156-giá vốn, N641,C511,C333: giá xuất hđ: nên chọn là giá gốc.
 
  • Like
Reactions: mrtoanzaizai
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
@huongluvexcel mục 2/ Định khoản N632/C155 - Giá vốn theo mình phải thêm N641/C632 chuyển giá vốn thành chi phí chứ nhỉ ?
Tóm lại bây giờ không có cho,biếu tặng,tài trợ,chào hàng...blah blah nữa mà chỉ có : Khuyến mại có điều kiện,không điều kiện và có đăng ký + không đăng ký hả bạn >?
 
H

huongluvexcel

Sơ cấp
14/9/16
36
12
8
34
Đúng vậy! Tóm lại đăng ký hay không đăng ký thì sẽ có cách xuất hóa đơn khác nhau.
Đăng kí thì sẽ có lợi hơn cho dn. Không đăng kí thì dn chẳng lợi, cũng chẳng hại gì nhiều.

Ở mục 2/ Định khoản N632 hay Nợ 641 chẳng có sự khác biệt gì về thuế, nên việc định khoản thế nào là do dn mình tự quyết định thôi! (Ở công ty của mình cũng mặc định khi xuất hđ ghi N632/C156- giá vốn, vậy nên mình cũng để luôn chi phí này trên 632. Có cần thiết ghi N641/C632 làm gì đâu!)
 
mrtoanzaizai

mrtoanzaizai

Trung cấp
9/11/11
118
15
18
32
Phú Xuyên - TP Hà Nội
Đúng vậy! Tóm lại đăng ký hay không đăng ký thì sẽ có cách xuất hóa đơn khác nhau.
Đăng kí thì sẽ có lợi hơn cho dn. Không đăng kí thì dn chẳng lợi, cũng chẳng hại gì nhiều.

Ở mục 2/ Định khoản N632 hay Nợ 641 chẳng có sự khác biệt gì về thuế, nên việc định khoản thế nào là do dn mình tự quyết định thôi! (Ở công ty của mình cũng mặc định khi xuất hđ ghi N632/C156- giá vốn, vậy nên mình cũng để luôn chi phí này trên 632. Có cần thiết ghi N641/C632 làm gì đâu!)
@@ MÌNH TƯỞNG GIÁ VỐN VỚI CHI PHÍ KHÁC NHAU CHỚ NHỂ ?
 
kokomi

kokomi

Trung cấp
12/6/08
92
8
8
TP.HCM
Mình có trường hợp như thế này:
Năm 2016 cty nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch về sau đó xuất biếu tặng. MÌnh hạch toán như sau:
1. Nhập PMD: N156 ( gtri hàng + thuế NK)
C711
C3333 ( THUẾ NK)
- CHi phí vận chuyển lô hàng về VN + về kho Cty:
N156
N1331
C111/112
- Thuế GTGT hàng NK: N642/C33312
- Nộp thuế GTGT, thuế NK: N3333, 33312
C111/112
2. Xuất hàng biếu tặng cá nhân khác:
- Hạch toán giá vốn: N632/C156
- Xuất hóa đơn ghi số lượng, không ghi giá trị.

Theo mình biết thuế GTGT hàng NK PMD không được khấu trừ, khi cho tặng hàng hóa phải xuất hóa đơn.
Nhờ mọi người tư vấn giúp nhé.Cảm ơn cả nhà nhiều nhiều!

CHÚC NĂM MỚI THÀNH CÔNG VÀ MẠNH KHỎE!!!!
 
H

huongluvexcel

Sơ cấp
14/9/16
36
12
8
34
Ý mình là không khác nhau về thuế. Còn việc mình để chi phí là 632 hay 641 là theo cách quản lý của dn mình thôi!
@@ MÌNH TƯỞNG GIÁ VỐN VỚI CHI PHÍ KHÁC NHAU CHỚ NHỂ ?
 
H

huongluvexcel

Sơ cấp
14/9/16
36
12
8
34
@kokomi
1/ Hàng hóa nhập khẩu này là bên bạn được phía nước ngoài cho tặng đúng không? Vậy thì VAT của lô hàng NK trên vẫn được khấu trừ! ( Bạn có thể tham khảo thêm: http://dailythuecongminh.com/hang-cho-bieu-tang-nhap-khau-co-duoc-khau-tru-thue-gtgt-khong/)
=> Hạch toán VAT nhập khẩu: Nợ 133/C33312
2/ Sau khi hàng về đến kho, hẳn bạn đã tính được giá gốc của lô hàng = giá trị hàng+thuế NK+phí vận chuyển các loại.
3/ Xuất hóa đơn cho biếu tặng: Đến đây, như mình đã nói ở trên
- Nếu đăng ký thì được xuất hóa đơn với đơn giá = 0.
- Nếu ko đăng ký thì phải xuất hđ với giá gốc.
 
  • Like
Reactions: kokomi
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Mình có trường hợp như thế này:
Năm 2016 cty nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch về sau đó xuất biếu tặng. MÌnh hạch toán như sau:
1. Nhập PMD: N156 ( gtri hàng + thuế NK)
C711
C3333 ( THUẾ NK)
- CHi phí vận chuyển lô hàng về VN + về kho Cty:
N156
N1331
C111/112
- Thuế GTGT hàng NK: N642/C33312
- Nộp thuế GTGT, thuế NK: N3333, 33312
C111/112
2. Xuất hàng biếu tặng cá nhân khác:
- Hạch toán giá vốn: N632/C156
- Xuất hóa đơn ghi số lượng, không ghi giá trị.

Theo mình biết thuế GTGT hàng NK PMD không được khấu trừ, khi cho tặng hàng hóa phải xuất hóa đơn.
Nhờ mọi người tư vấn giúp nhé.Cảm ơn cả nhà nhiều nhiều!

CHÚC NĂM MỚI THÀNH CÔNG VÀ MẠNH KHỎE!!!!
1. Hàng phi mậu dịch được khấu trừ VAT từ Thông tư 26.

2. Hàng biếu tặng nếu không phải theo chương trình khuyến mại được đăng ký thì phải xuất hóa đơn, tính VAT.
 
  • Like
Reactions: kokomi
kokomi

kokomi

Trung cấp
12/6/08
92
8
8
TP.HCM
@kokomi
1/ Hàng hóa nhập khẩu này là bên bạn được phía nước ngoài cho tặng đúng không? Vậy thì VAT của lô hàng NK trên vẫn được khấu trừ! ( Bạn có thể tham khảo thêm: http://dailythuecongminh.com/hang-cho-bieu-tang-nhap-khau-co-duoc-khau-tru-thue-gtgt-khong/)
=> Hạch toán VAT nhập khẩu: Nợ 133/C33312
2/ Sau khi hàng về đến kho, hẳn bạn đã tính được giá gốc của lô hàng = giá trị hàng+thuế NK+phí vận chuyển các loại.
3/ Xuất hóa đơn cho biếu tặng: Đến đây, như mình đã nói ở trên
- Nếu đăng ký thì được xuất hóa đơn với đơn giá = 0.
- Nếu ko đăng ký thì phải xuất hđ với giá gốc.
Cám ơn @huongluvexcel nhiều nhé!
Đúng rồi, bên mình đc phía nước ngoài tặng.
Vậy lúc nhận hàng ghi Có TK711, khi xuất vẫn ghi nhận Nợ TK632 bình thường.

Mình thắc mắc về phản hồi của bạn phía trên:
1/ Tất cả các chương trình Hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, nếu muốn được khấu trừ VAT đầu vào, thì phải đăng ký với Sở công thương.

3/ Nếu ko đăng ký KM => xuất hóa đơn, kê khai, nộp thuế bình thường, ko được khấu trừ VAT đầu vào.
N632/C156-giá vốn, N641,C511,C333: giá xuất hđ: nên chọn là giá gốc.
=> vậy trường hợp mình cũng là biếu tặng vậy sao bạn tư vấn vẫn đc khấu trừ nhỉ?!
Mình hơi lăn tăn trương hợp này.
 
Sửa lần cuối:
H

huongluvexcel

Sơ cấp
14/9/16
36
12
8
34
Mình giải thích theo các bước hạch toán của bạn kokomi nhé:
1. Nhập PMD:
- N156 ( gtri hàng + thuế NK)
C711
C3333 ( THUẾ NK)
- Thuế GTGT hàng NK cho biếu tặng được khấu trừ luôn: N133/C33312
- CHi phí vận chuyển lô hàng về VN + về kho Cty:
N156
N1331: 10%*CP vận chuyển
C111/112
- Nộp thuế GTGT, thuế NK: N3333, 33312
C111/112
2. Như vậy giá vốn nhập kho của lô hàng 156= giá trị hàng + thuế NK + CP vận chuyển
3. Xuất hàng biếu tặng cá nhân khác:
- Hạch toán giá vốn: N632/C156
- Nếu ko đăng ký KM => xuất hóa đơn, kê khai, nộp thuế bình thường, với giá trị hóa đơn ít nhất = giá vốn của lô hàng: Nợ 641/C 511, C333=10% * giá vốn = 10%(giá trị hàng + thuế NK + CP vận chuyển)
Số thuế VAT bạn còn phải nộp = 10%(giá trị hàng + thuế NK + CP vận chuyển)-10%*CP vận chuyển
- Nếu bạn đăng ký KM => Xuất hđ với đơn giá = 0
Số thuế VAT bạn còn phải nộp = 0-10%*CP vận chuyển. ( Vậy mới là thực sự được khấu trừ).
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA