HẠCH TOÁN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI QT THUẾ TNDN

[phuonguyen188]

Em chào các bác
Minh có tình huống thế này:
Do công ty mới thành lập từ năm T1/2016 nên không có doanh thu, chỉ có chi phí phát sinh do mua văn phòng, điện thoại, lương nhân viên...T1/2017 mình chuyển quận thì phát sinh khoản tiền chậm nộp do ngành thuế quản lý là: 28.035
Doanh thu 2016: 0
Chi phí 2016: 161.000.000
Nợ 911/Có 642: 161.000.000
Khoản tiền chậm nộp mình hạch toán là:
Nợ 811/ Có 3339: 28.035
Nợ 3339/ Có 112: 28.035
Cuối kỳ kết chuyển: Nợ 911/Có 811: 28.035
Kết chuyển lỗ: Nợ 42121/Có 911: 161.000.000 + 28.035 = 161.028.035
1. Phần tiền chậm nộp không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN trên chỉ tiêu B4 thì mình có phải hạch toán gì vào báo cáo tài chính không hay báo cáo tài chính vẫn làm bình thường và chỉ thay đổi trên tờ khai quyết toán thuế thôi ạ?
2. Số tiền 28.035 em hạch toán lỗ vậy bút toán đầu năm 2017 khi kết chuyển lợi nhuận chưa PP về năm trước em có được hạch toán là: Nợ 42111/Có 42121: 161.028.035 không?
3. Nếu 2017 công ty em có lãi thì có được chuyển lỗ phần tiền chậm nộp này không ạ?
Em chân thành cám ơn các bác ạ

 

[Trương Lan]

Em chào các bác
Minh có tình huống thế này:
Do công ty mới thành lập từ năm T1/2016 nên không có doanh thu, chỉ có chi phí phát sinh do mua văn phòng, điện thoại, lương nhân viên...T1/2017 mình chuyển quận thì phát sinh khoản tiền chậm nộp do ngành thuế quản lý là: 28.035
Doanh thu 2016: 0
Chi phí 2016: 161.000.000
Nợ 911/Có 642: 161.000.000
Khoản tiền chậm nộp mình hạch toán là:
Nợ 811/ Có 3339: 28.035 theo mình là 3388 thì đúng hơn
Nợ 3339/ Có 112: 28.035
Cuối kỳ kết chuyển: Nợ 911/Có 811: 28.035
Kết chuyển lỗ: Nợ 42121/Có 911: 161.000.000 + 28.035 = 161.028.035
1. Phần tiền chậm nộp không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN trên chỉ tiêu B4 thì mình có phải hạch toán gì vào báo cáo tài chính không hay báo cáo tài chính vẫn làm bình thường và chỉ thay đổi trên tờ khai quyết toán thuế thôi ạ? chỉ thay đổi trên tờ khai QT TNDN.
2. Số tiền 28.035 em hạch toán lỗ vậy bút toán đầu năm 2017 khi kết chuyển lợi nhuận chưa PP về năm trước em có được hạch toán là: Nợ 42111/Có 42121: 161.028.035 không? đúng nhé.
3. Nếu 2017 công ty em có lãi thì có được chuyển lỗ phần tiền chậm nộp này không ạ? trên TK QT TNDN 2017 bạn không được k/c khoản này.
Em chân thành cám ơn các bác ạ

 

[phuonguyen188]

cám ơn bạn Trương Lan nhưng mình nghĩ tk 3388 là phải trả phải nộp khác không dùng để hạch toán tiền chậm nộp do vi phạm về thuế. Bạn cho mình hỏi khoản tiền chậm nộp này có phải là khoản chênh lệch vĩnh viễn giữa thuế và kế toán không? Nếu là chênh lệch vĩnh viễn mình dùng tài khoản chi tiết để theo dõi riêng được không ạ? Các bác có ai có cao kiến xin chỉ giáo giúp em.

 

[HO Anh Hue]

cám ơn bạn Trương Lan nhưng mình nghĩ tk 3388 là phải trả phải nộp khác không dùng để hạch toán tiền chậm nộp do vi phạm về thuế. Bạn cho mình hỏi khoản tiền chậm nộp này có phải là khoản chênh lệch vĩnh viễn giữa thuế và kế toán không? Nếu là chênh lệch vĩnh viễn mình dùng tài khoản chi tiết để theo dõi riêng được không ạ? Các bác có ai có cao kiến xin chỉ giáo giúp em.

Khoản tiền phạt nộp chậm sang 2017 nếu DN có lãi sau thuế thì bù trừ cho hết chứ theo dõi riêng làm gì ?

 

[phuonguyen188]

Khoản tiền phạt nộp chậm sang 2017 nếu DN có lãi sau thuế thì bù trừ cho hết chứ theo dõi riêng làm gì ?

Bạn Trương Lan trả lời em là TK QT TNDN 2017 không được k/c khoản này, là không chuyển lỗ phần tiền vi phạm thuế sang năm 2017 thì bù trừ thế nào vậy bác? Với lại tiền chm nộp thuế không phải là chi phí hợp lý được trừ nên em sợ thuế xuống kiểm tra nó loại em luôn. Cám ơn bác Ho Anh Hue