hạch toán tiền lương , giá thành dịch vụ

[thao hachika]

Mọi người giúp em với ạ. Công ty em làm dịch vụ bảo dưỡng điều hoà và thuê lao động thời vụ. Ví dụ công ty ký hợp đồng thời vụ với một kỹ sư lương tháng là 8.000.000 , trong tháng đó phát sinh dịch vụ bảo dưỡng giá 5.000.000đ. Khi xuất hoá đơn chỉ có tiền nhân công thôi ah, không có vật tư em hạch toán Doanh thu là
Nợ TK 131 : 5.000.000
Có TK 511 : 5.000.000 (VAT 0%- DN chế xuất)
Vậy còn chi phí tính giá vốn ( chỉ có tiền lương nhân viên bảo dưỡng) thì em phải tính thế nào ạ? Có phải tính theo ngày làm thực tế của dịch vụ là 1 ngày thì em tính chi phí lương cho 1 ngày là 8.000.000/ 26 ngày = 30.769 đ và hạch toán Nợ TK 154 : 30.769 đ
Có TK 334 : 30.769 đ
Như vậy có đúng không hay phải làm thế nào ạ?
Và cuối tháng em hạch toán nốt số tiền lương phải trả nhân viên kia (còn 8.000.000 - 30.769 đ = 7.969.231đ) nữa thì hạch toán như thế nào ạ?

Em hiểu biết ít mong mọi người chỉ giáo dùm em.

 

[thuduyen283]

1. Hạch toán doanh thu:
Nợ TK 131 : 5.000.000
Có TK 511 : 5.000.000
2. Hạch toán lương
Nợ TK 154: 8.000.000
Có TK 334: 8.000.000
3. Hạch toán giá vốn
Nợ TK 632 : 8.000.0000
Có TK154: 8.000.000
Do có phát sinh doanh thu hay không bạn vẫn phải trả lương cho kỹ sư mà!
Nếu phát sinh nhiều lần bảo dưỡng, bạn phân bổ tiền lương đó cho các lần bảo dưỡng theo tỉ lệ doanh thu nhé.

 

[nguyentuanhiephp]

Bước 3 hạch toán giá vốn của bạn như vậy đâu có được, bạn phải chia ra 1 phần là công ngày đó làm dịch vụ bảo dưỡng và 1 phần là 25 ngày người đó ngồi chơi chứ:
1. Khi hoàn thành công việc bảo dưỡng:
Nợ 632/ Có 154: 8tr/26
2. Cuối tháng trả lương
Nợ 154 : 8tr/26
Nợ 154 : 8 tr/26 x 25
Có 334: 8 tr
Tách 2 lần 154 ra để tính được giá thành cho công trình bảo dưỡng đó

 

[thuduyen283]

Bước 3 hạch toán giá vốn của bạn như vậy đâu có được, bạn phải chia ra 1 phần là công ngày đó làm dịch vụ bảo dưỡng và 1 phần là 25 ngày người đó ngồi chơi chứ:
1. Khi hoàn thành công việc bảo dưỡng:
Nợ 632/ Có 154: 8tr/26
2. Cuối tháng trả lương
Nợ 154 : 8tr/26
Nợ 154 : 8 tr/26 x 25
Có 334: 8 tr
Tách 2 lần 154 ra để tính được giá thành cho công trình bảo dưỡng đó

Thế cái khoản 154: 8tr/26 x25 ngày đó đưa vào giá thành của công trình nào hả bạn,
TK 154 phải có chi tiết đối tượng là từng công trình mà

Ý mình là như thế này:
Giả sử chỉ phát sinh 1 công trình trong tháng, toàn bộ tiền lương kỹ sư sẽ phân bổ vào công trình đó
Còn phát sinh nhiều công trình, thì sẽ phân bổ cho các công trình theo tỉ lệ doanh thu
Ví dụ trong tháng PS 3 công trình:
CT1 doanh thu 5 triệu
CT2 doanh thu 3 triệu
CT3 doanh thu 4 triệu
thì mình phân bổ 8 triệu lương kỹ sư vào các CT theo tỉ lệ doanh thu như sau:

TIÊU THỨC PHÂN BỔ : DOANH THU
TỔNG DOANH THU :	12,000,000
TỔNG LƯƠNG:	8,000,000		ĐVT: VNĐ

[TBODY] [/TBODY]

STT	TÀI KHOẢN	Công trình	Doanh thu tính phân bổ	Tỉ lệ DT/tổng DT	Lương phân bổ vào giá thành
1	1542	CT1	5,000,000	42%	3,333,333
2	1542	CT2	3,000,000	25%	2,000,000
3	1542	CT3	4,000,000	33%	2,666,667
Cộng			12,000,000	100%	8,000,000

[TBODY] [/TBODY]

 

[nguyentuanhiephp]

Thứ nhất ở trường hợp bạn chủ thớt: Mình phải phân ra 2 lần 154 :
- 154 CT 1: = 8tr / 26 công là tính giá thành cho lần sửa chữa bảo dưỡng dịch vụ đó
- 154 cho 25 ngày ngồi chơi còn lại là cái đó doanh nghiệp lỗ, cuối tháng thêm bút toán Nợ 632/ Có 154: 8tr/26 x 25
Ở đây bạn không thể cho chi phí của 26 ngày công vào cùng lúc 1 công trình trong 1 ngày được, mà bạn phải phân bổ ra để tính giá thành cho công trình của 1 ngày đó
Thứ 2, trường hợp của bạn, tùy theo cách tính lương theo thời gian hay tính lương theo sản phẩm công việc hoàn thành . Cách tính trên của bạn là đúng theo cách tính lương ăn theo sản phẩm công việc hoàn thành, tuy nhiên sẽ là chưa đúng nếu tính lương theo thời gian ( công nhật )

 

[thuduyen283]

Hi, ok bạn nguyentuanhiephp
Như thế bạn chủ thớt tùy trường hợp cụ thể để áp dụng nhé!

 

[HO Anh Hue]

Mọi người giúp em với ạ. Công ty em làm dịch vụ bảo dưỡng điều hoà và thuê lao động thời vụ. Ví dụ công ty ký hợp đồng thời vụ với một kỹ sư lương tháng là 8.000.000 , trong tháng đó phát sinh dịch vụ bảo dưỡng giá 5.000.000đ. Khi xuất hoá đơn chỉ có tiền nhân công thôi ah, không có vật tư em hạch toán Doanh thu là
Nợ TK 131 : 5.000.000
Có TK 511 : 5.000.000 (VAT 0%- DN chế xuất)
Vậy còn chi phí tính giá vốn ( chỉ có tiền lương nhân viên bảo dưỡng) thì em phải tính thế nào ạ? Có phải tính theo ngày làm thực tế của dịch vụ là 1 ngày thì em tính chi phí lương cho 1 ngày là 8.000.000/ 26 ngày = 30.769 đ và hạch toán Nợ TK 154 : 30.769 đ
Có TK 334 : 30.769 đ
Như vậy có đúng không hay phải làm thế nào ạ?
Và cuối tháng em hạch toán nốt số tiền lương phải trả nhân viên kia (còn 8.000.000 - 30.769 đ = 7.969.231đ) nữa thì hạch toán như thế nào ạ?
Em hiểu biết ít mong mọi người chỉ giáo dùm em.

Khi DN nhận bảo dưỡng cần: Có bảng tính Chi phí ( Dự toán ) trong đó tiền lương là bao nhiêu ? ngoài ra còn những chi phí nào nữa ? Ví dụ: Lương CN trực tiếp S/C, Công đi lại, phân bổ CCDC ( không thể chỉ = tay không ) Chi phí gián tiếp ( 627 ) để phục vụ ... Bạn căn cứ vào đó mới tính được chi phí đầy đủ được. !

 

[nguyentuanhiephp]

@HO Anh Hue đúng ạ, để tập hợp giá thành sản phẩm thì cần rất nhiều yếu tố như anh nói, nhưng theo cái nhìn 1 cách đơn giản nhất của chủ thớt thì chỉ tính CF lương vào thôi, các CF chung khác có thể bạn đó đã biết và tập hợp rồi, còn 1 số CF khác như CF đi lại thì không cần tập hợp vào cũng được ( nếu CF đó ít không lấy hoá đơn hoặc trong hợp đồng quy định CF đi lại đó nhân viên tự chịu )

 

[HO Anh Hue]

@HO Anh Hue đúng ạ, để tập hợp giá thành sản phẩm thì cần rất nhiều yếu tố như anh nói, nhưng theo cái nhìn 1 cách đơn giản nhất của chủ thớt thì chỉ tính CF lương vào thôi, các CF chung khác có thể bạn đó đã biết và tập hợp rồi, còn 1 số CF khác như CF đi lại thì không cần tập hợp vào cũng được ( nếu CF đó ít không lấy hoá đơn hoặc trong hợp đồng quy định CF đi lại đó nhân viên tự chịu )

Mình muốn nhắc để các bạn hiểu các chi phí cần thiết khi tính GT. Nếu không tập hợp đủ chi phí thì DN để lãi nhiều, nộp thuế thu nhập nhiều không đúng với thực tế, ảnh hưởng đến KT. Rất nhiều DN vì không lập dự toán hay lập DT không đủ chi phí khi HT tưởng lãi nhưng thực tế lỗ mà không biết.

 

[thao hachika]

Thứ nhất ở trường hợp bạn chủ thớt: Mình phải phân ra 2 lần 154 :
- 154 CT 1: = 8tr / 26 công là tính giá thành cho lần sửa chữa bảo dưỡng dịch vụ đó
- 154 cho 25 ngày ngồi chơi còn lại là cái đó doanh nghiệp lỗ, cuối tháng thêm bút toán Nợ 632/ Có 154: 8tr/26 x 25
Ở đây bạn không thể cho chi phí của 26 ngày công vào cùng lúc 1 công trình trong 1 ngày được, mà bạn phải phân bổ ra để tính giá thành cho công trình của 1 ngày đó
Thứ 2, trường hợp của bạn, tùy theo cách tính lương theo thời gian hay tính lương theo sản phẩm công việc hoàn thành . Cách tính trên của bạn là đúng theo cách tính lương ăn theo sản phẩm công việc hoàn thành, tuy nhiên sẽ là chưa đúng nếu tính lương theo thời gian ( công nhật )

Cảm ơn bạn nguyentuanhiephp. Mình trả lương theo công nhật, ý của mình cũng giống bạn là tách khoản tiền lương 8tr đó để tính chi phí nhân công cho lần bảo dưỡng đó cho chính xác là Nợ 632 & có 154 : 8tr/26 . Giả sử ng đó đến cty đủ 26 ngày nhưng chỉ phát sinh 1 công trình đó. Thế nên mình mới hỏi là khoản chi phí lương còn lại (8tr/26 x 25) thì hạch toán thế nào? Bạn trả lời là hạch toán Nợ 632 & Có 154 : 8tr/26 x 25 nhưng không phát sinh Doanh thu thì làm sao mà hạch toán giá vốn ạ? Hai bút toán DT, GV phải đi kèm với nhau chứ nhỉ?

 

[thao hachika]

Khi DN nhận bảo dưỡng cần: Có bảng tính Chi phí ( Dự toán ) trong đó tiền lương là bao nhiêu ? ngoài ra còn những chi phí nào nữa ? Ví dụ: Lương CN trực tiếp S/C, Công đi lại, phân bổ CCDC ( không thể chỉ = tay không ) Chi phí gián tiếp ( 627 ) để phục vụ ... Bạn căn cứ vào đó mới tính được chi phí đầy đủ được. !

Đúng rồi bạn để tập hợp CF giá vốn một cách đầy đủ chính xác thì có cả chi phí vật tư (nếu cần thay mới), CF nhân công và CF gián tiếp. Nhưng CP gián tiếp ít với lại không có HĐ chứng từ nên mình không cho vào. Còn chi phí lương dự toán cho công trình thì ít hơn nhiều so với DT (có khi tiền công chỉ mất 1tr nhưng DT là 6tr). Trường hợp của mình là thuê lao động thời vụ dưới 3 tháng nên muốn tối đa hoá khoản CF lương trên giấy tờ, lương thực tế chi trả thì ít hơn. Mình phải xử lý sao cho hợp lý đây?