T
Chào cả nhà, em có một số trường hợp cần tư vấn như sau:
1/ Cty em hiện đang ở TP.HCM mua hàng từ nhà cung cấp ở Hà Nội nhưng bán cho khách ở Quảng Nam, do đó trong hợp đồng đầu vào ký với nhà cung cấp địa điểm giao hàng tại Quảng Nam. Trong hóa đơn đầu vào ghi ngày bắt đầu gửi hàng đi, 2 ngày sau hàng mới đến Quảng Nam. Và sau đó bên em cử nhân viên ra Quảng Nam lắp đặt (vì là phụ tùng thiết bị rời phải lắp thành bộ) khoản 1 tuần nữa. Vậy cho em hỏi thời điểm xuất hóa đơn là ngày Quảng Nam nhận được hàng hay ngày hoàn thành việc lắp đặt?
2/ Tháng 12 năm 2016 cty em ký hợp đồng dịch vụ lắp đặt máy với cty nước ngoài (tức là cty nước ngoài bán máy móc trực tiếp cho khách hàng và cty em cử nhân viên đi lắp), trong hợp đồng quy định lắp đặt tại nhiều cty khác nhau. Năm 2017 cty em mới tiến hành thực hiện dịch vụ nhưng cty nước ngoài đã trả trước 100% phí theo hợp đồng trong năm 2016, em đã xuất hóa đơn tại thời điểm nhận được tiền, đã ghi nhận doanh thu và xác định thuế GTGT trong năm 2016. Tuy nhiên, sau khi kiểm toán, kiểm toán viên bên em yêu cầu điều chỉnh doanh thu theo bút toán điều chỉnh Nợ 511 có 131, đồng thời cũng chưa cho ghi nhận tiền thuế và hướng dẫn sau khi hoàn thành lắp đặt thì mới ghi nhận doanh thu và thuế. Nhưng theo như em tham khảo thì trường hợp cty em là thực hiện thu tiền trước nên ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền và thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm lập hóa đơn. Như vậy em muốn hỏi kiểm toán viên bên em hướng dẫn vậy có đúng không, căn cứ vào cơ sở pháp lý nào?
3/ Về việc ghi nhận doanh thu, theo văn bản hướng dẫn là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ, vậy trong trường hợp cty em thì ghi nhận doanh thu khi nào? khi hoàn thành từng nơi lắp đặt hay tất cả các nơi trong hợp đồng, vì trong hóa đơn em chỉ xuất theo trị giá hợp đồng chứ không xuất riêng cho từng nơi lắp đặt.
Anh chị nào biết tư vấn giúp ạ.
1/ Cty em hiện đang ở TP.HCM mua hàng từ nhà cung cấp ở Hà Nội nhưng bán cho khách ở Quảng Nam, do đó trong hợp đồng đầu vào ký với nhà cung cấp địa điểm giao hàng tại Quảng Nam. Trong hóa đơn đầu vào ghi ngày bắt đầu gửi hàng đi, 2 ngày sau hàng mới đến Quảng Nam. Và sau đó bên em cử nhân viên ra Quảng Nam lắp đặt (vì là phụ tùng thiết bị rời phải lắp thành bộ) khoản 1 tuần nữa. Vậy cho em hỏi thời điểm xuất hóa đơn là ngày Quảng Nam nhận được hàng hay ngày hoàn thành việc lắp đặt?
2/ Tháng 12 năm 2016 cty em ký hợp đồng dịch vụ lắp đặt máy với cty nước ngoài (tức là cty nước ngoài bán máy móc trực tiếp cho khách hàng và cty em cử nhân viên đi lắp), trong hợp đồng quy định lắp đặt tại nhiều cty khác nhau. Năm 2017 cty em mới tiến hành thực hiện dịch vụ nhưng cty nước ngoài đã trả trước 100% phí theo hợp đồng trong năm 2016, em đã xuất hóa đơn tại thời điểm nhận được tiền, đã ghi nhận doanh thu và xác định thuế GTGT trong năm 2016. Tuy nhiên, sau khi kiểm toán, kiểm toán viên bên em yêu cầu điều chỉnh doanh thu theo bút toán điều chỉnh Nợ 511 có 131, đồng thời cũng chưa cho ghi nhận tiền thuế và hướng dẫn sau khi hoàn thành lắp đặt thì mới ghi nhận doanh thu và thuế. Nhưng theo như em tham khảo thì trường hợp cty em là thực hiện thu tiền trước nên ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền và thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm lập hóa đơn. Như vậy em muốn hỏi kiểm toán viên bên em hướng dẫn vậy có đúng không, căn cứ vào cơ sở pháp lý nào?
3/ Về việc ghi nhận doanh thu, theo văn bản hướng dẫn là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ, vậy trong trường hợp cty em thì ghi nhận doanh thu khi nào? khi hoàn thành từng nơi lắp đặt hay tất cả các nơi trong hợp đồng, vì trong hóa đơn em chỉ xuất theo trị giá hợp đồng chứ không xuất riêng cho từng nơi lắp đặt.
Anh chị nào biết tư vấn giúp ạ.