Hạch toán thuế GTGT

[thanhhuong2015]

Chào mọi người!

Mình đang làm QTT nhưng bị vướng chỗ này mong mọi người giúp đỡ mình với.
Công ty mình bị kiểm tra thuế đến năm 2012, năm 2016 thuế ra quyết định loại 2 tờ hoá đơn bán ra trị giá 211tr; thuế VAT: 21 tr, nói bên cty em khai điều chỉnh bổ sung phần thuế 21tr này. Em đã vào năm 2012 và đã điều chỉnh (điều chỉnh cty em được tăng khấu trừ: 21tr). Quý 1/2016 thì em đưa số tiền thuế 21tr này vào chỉ tiêu 38 (điều chỉnh tăng).
bên thuế nói em không điều chỉnh giảm doanh thu mà chỉ nói là điều chỉnh thuế thôi.
Em đang làm QTT năm 2016 mà bị vướng chỗ: 21tr này em hạch toán như thế ạ. Mọi người chỉ giúp em với ạ!
Nếu đưa Nợ TK 133: 21tr; vậy bên có em đưa vào TK nào ạ?

 

[loan90]

Xin vui lòng tham khảo Công văn của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Số : 13521 /CT-TTHT
TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM

Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :

- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :

Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm:

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :

Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động

+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ

Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG (Đã ký)
NGUYỄN ĐÌNH TẤN

 

[loan90]

Xin vui lòng tham khảo Công văn của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Số : 13521 /CT-TTHT
TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM

Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :

- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :

Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm:

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :

Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động

+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ

Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG (Đã ký)
NGUYỄN ĐÌNH TẤN

 

[loan90]

Không cần làm gì hết nhé bạn, chỉ cần hạch toán trên ss thôi nhé. Vì đây là chi phí thuế loại ra, không liên quan đến kế toán

 

[loan90]

Không cần làm gì hết nhé bạn, chỉ cần hạch toán trên ss thôi nhé. Vì đây là chi phí thuế loại ra, không liên quan đến kế toán

 

[loan90]

Cuối thang đó bạn kết chuyển giữa 1331 (cộng thêm 21tr) và 3331 trong tháng tính ra số thuế phải nộp thôi nhé. Không hạch toán gì hết.
Mình ví dụ vậy nè: Trong tháng
VAT đầu vào 100tr
VAT đầu ra 200tr
-- VAT đầu vào trên tờ khai là 121 tr, VAT đầu ra là 200 tr --bạn phải nộp 79 tr tiền VAT thôi nhé
Tờ khai tháng làm như bình thường, chỉ tiêu (24)100tr, (33) 200tr, (38) 21tr nhé

 

[HO Anh Hue]

Không cần làm gì hết nhé bạn, chỉ cần hạch toán trên ss thôi nhé. Vì đây là chi phí thuế loại ra, không liên quan đến kế toán

Không hiểu Ý nghĩa câu này là thế nào ? Tại sao: (..không liên quan đến kế toán..) vậy câu: (..chỉ cần hạch toán trên ss..) Là sổ sách nào ?

 

[loan90]

@HO Anh Hue ý mình là trên tờ khai ah bạn

 

[HO Anh Hue]

@HO Anh Hue ý mình là trên tờ khai ah bạn

Bạn hiểu như trên là sai rồi. Trong DN Không có Cán bộ Thuế mà chỉ có kế toán. Trong các phần hành của kế toán đều liên quan đến nhau ( trong đó có phần hành Thuế )

 

[loan90]

@HO Anh Hue Mình nói chỉ sửa lại tờ khai thuế, ok chưa. Bạn tập trung giải quyết vấn đề giúp bạn này đi. Nếu vậy mình làm vậy đúng ko.