Theo mình biết. Doanh thu chưa thực hiện (nhưng chắc chắn sẽ nhận được) nhà nước có sẵn tài khoản 3387.
Các bạn nhận tiền ứng trước của khách hàng nhưng các bạn lại bị tính thuế TNDN là do các bạn đang định khoản sai. Thuế thấy sai nhưng lợi cho thuế thì họ kệ
Cái này của bạn chỉ đúng với luật thuế 2,3 năm gần đây thôi, trước đây khi đã xuất hóa đơn thì theo thuế không có doanh thu ghi nhận trước như kế toán.
Tại sao thuế lại không thể loại chi phí không đúng năm, vì chi phí thực tế đã phát sinh năm này nhưng để được là chi phí hợp lý còn liên quan hóa đơn, thanh toán. Đâu đó kế toán việt nam còn nhiều trường hợp mâu thuẫn, bên này nợ tiền, bên kia chưa xuất hóa đơn, vài năm sau mới xuất được, bên xuất thì chấp nhận các khoản phạt liên quan, bên nhận hóa đơn thì không thể loại vì có hóa đơn mới đưa vào chi phí hợp lý, nếu sai năm mà không được thì thôi bảo khách hàng khỏi xuất vì đằng nào chả loại ^ ^ thế thuế sẽ không bao giờ có luật, quy định nào chi phí phải đúng năm mới là hợp lý đâu. Ngay đến khấu trừ ngày xưa là 3 tháng, 6 tháng và giờ là vĩnh viễn nghĩa là cho phép ghi nhận thời điểm phát hiện.
Rất nhiều bạn áp luật kế toán vào thuế, nhưng quên mất ngay thông tư 200 (133 thì mình chưa xem qua) có 1 câu các quy định ở TT này không vì mục đích thuế, nghĩa là đã phủ nhận áp theo kế toán vào thuế rồi.
Ở đây mình không khuyến khích các bạn cứ kệ bao giờ phát hiện thì hạch toán mà phải hiểu bản chất giữa kế toán và thuế để cân nhắc hạch toán sửa BCTC năm trước hay đẩy vào năm sau, vì thực tế nhiều công ty cái BCTC không có ý nghĩa quản trị, chỉ phục vụ theo dõi nghiã vụ thuế, nên sẽ dẫn đến nhiều bạn nghĩ là nhiều khoản khác năm thì loại lại mất công điều chỉnh, nộp lại BCTC mà kết quả cũng như nhau thôi.