XỬ LÝ KHI LÀM MẤT HÓA ĐƠN

[HỒ THỊ MỸ ĐỨC]

XỬ LÝ KHI LÀM MẤT HÓA ĐƠN

1/ Lập mẫu số : BC21/AC, bên nào làm mất, bên đó lập và gửi cơ quan thuế.

2/ Lập biên bản ghi rỏ liên 1 người bán đã khai thuế, nộp thuế trong tháng nào, kỳ nào, ký ghi rỏ họ tên của người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền.

3/ Người bán sao chụp (photo) liên 1, ký xác nhận của người đại diện theo PL và đóng dấu trên bản sao này.

4/ Giao cho người mua : bản sao chụp trên + biên bản về việc mất liên 2 hóa đơn để người mua làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.(điều 24 thông tư 39/2014/TT-BTC).

5/ Hợp đồng mua bán giữa 2 bên liên quan đến việc ra hóa đơn đó.

6/ Tờ khai thuế GTGT đã kê khai, nộp thuế hóa đơn đó ở tháng nào (đính kèm PL 01-1/GTGT : “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra” nếu bên bán làm mất, PL01-2/GTGT: “ Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào” mặc dù kể từ 01/01/2015, DN chỉ phải nộp Tờ khai thuế 01/GTGT, không cần nộp kèm các PL trên, nhưng khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra cần xác định chính xác số phát sinh trên tờ khai 01/GTGT thì phải có số liệu nhờ vào việc cập nhật số liệu vào các PL01-1 và PL01-2).

*/Nếu nộp chậm mẫu: BC21/AC quá 5 ngày kể từ ngày mất hóa đơn, thì sẽ bị phạt chậm nộp thông báo (theo điều 13 của TT 10/2014/TT-BTC).

*/Do đó khi lập mẫu BC21/AC, thì phải ghi ngày mất hóa đơn gần với ngày gửi BC21/AC nhé. Mẫu này có thể vào HTKK-> Hóa đơn->Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC/21AC)

*/Mức phạt : kể từ 15/12/2016 theo thong tư 176/2016/TT-BTC thì :

Do bên bán làm mất liên 2 :

Mức phạt : từ 4 đến 8 triệu đồng (kể cả chưa lập hóa đơn)- theo khoản 4 điều 3 của Nghị định 49/2016/NĐ-CP.: Thường lấy mức trung bình : (4+8)/2 = 6trđ

Do bên mua làm mất liên 2 (đầu vào)

Mức phạt : từ 4 đến 8 triệu đồng (kể cả chưa lập hóa đơn)- theo khoản 6 điều 3 của Nghị định 49/2016/NĐ-CP. Thường lấy mức trung bình : (4+8)/2 = 6trđ

Kèm biên bản nêu rỏ sự việc trên, có hợp đồng mua bán giữa các bên, chứng từ chứng minh việc mua bán, tờ khai thuế GTGT của tháng đã kê khai hóa đơn đó, bảng kê đầu ra (bên bán), bảng kê đầu vào (bên mua) để chứng minh.

Nếu bên thứ 3 làm mất hóa đơn, bên nào thuê bên thứ 3 thì bên đó chịu nộp phạt và chịu trách nhiệm làm mẫu : BC/21AC , biên bản về việc mất hóa đơn liên 2.

*/Mất, cháy, hỏng do thiên tai không bị phạt tiền

*/Mất, cháy hỏng hóa đơn (liên 1, liên 3- do bên bán lưu trữ)trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật kế toán từ 500.000 đến 1.000.000 (theo điều 12- nghị định 105/2013/NĐ-CP.

*/Nếu người bán tìm được hóa đơn đã mất (liên 2) giao cho khách hàng khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.

*/Nếu người bán làm mất, cháy, hỏng hóa đơn viết sai và đã xóa bỏ và lập lại hóa đơn khác thay thế thì cũng phải thông báo mất, nhưng chỉ bị phạt cảnh cáo, không bị phạt tiền.

*/Trong cùng một thời điểm, DN báo mất nhiều hóa đơn, cơ quan thuế sẽ xác định số lần mất để xử phạt chứ không căn cứ vào số lượng hóa đơn bị mất.(Tại điều 3 TT10/2014/TT-BTC) có quy định về nguyên tắc xử phạt là xử phạt theo hành vi (số lần làm mất) chứ không xử phạt theo số lượng hóa đơn bị mất.

 

[camtu8025]

Mình có người quen làm mất nguyên quyển hóa đơn, trong đó có 1 số bị hủy, 1 số hóa đơn đã khai thuế, và 1 số hóa đơn chưa sử dụng thì phạt thế nào?

 

[MAILEE_1010]

có 1 điều lạ là luật đưa ra mức phạt cứ từ số này đến số kia, nhưng khi bị phạt lại luôn lấy trung bình cộng của 2 số. Ví dụ như trong TH mất hóa đơn này thì lấy luôn là phạt 6tr đi, sao phải lấy từ 4 đến 8 tr. Hôm trước mình đi nộp phạt khai thuế ban đầu cũng vậy mức phạt từ 400 đến 1tr, phạt mình 700k.

 

[ngatran99]

Vậy trong trường hợp em làm mất cả 3 liên thì phải làm sao ạ? Hai bên đều chưa kê khai thuế ạ.

 

[vipayu]

cho em hỏi cty em bị mất hđơn đầu vào, cả người mua và bán đều đã khai thuế trong năm 2016 đầy đủ. Bên em là do mang hđơn đi vay ngân hàng và bị mất cũng do lỗi của nhân viên tín dụng ngân hàng. Đó là hóa đơn mua sắt thép thông thường nên ko có hợp đồng gì hết ah. Giờ em lập mẫu BC21/AC ; photo + xin chữ ký đóng dấu liên 1 hóa đơn của người bán; lập biên bản bị mất hđơn + phụ lục PL01-2 là đủ đúng ko ah? Em phải mang các giấy tờ trên tới cơ quan thuế hay chỉ cần nộp mẫu BC21/AC thôi ah?

 

[HỒ THỊ MỸ ĐỨC]

@vipayu

 

[HỒ THỊ MỸ ĐỨC]

Mặc dù là cán bộ tín dụng NH làm mất, nhưng theo như trên bài viết đã trình bày, bên nào thuê bên thứ 3 (trong trường hợp này là CBTD NH) làm mất thì bên thuê bên thứ 3 đó phải chịu trách nhiệm trước pháp luật, còn việc giữa Cty em - phía NH thương lượng như thế nào là việc của 2 bên, cơ quan thuế không quan tâm. Bởi lẽ, trên hóa đơn chỉ phát sinh hai chủ thể, đó là bên mua và bên bán. Nghĩa vụ kê khai thuế cũng chỉ phát sinh ở bên mua và bên bán chứ không liên quan gì đến gã NH mà em làm hồ sơ vay. Tất nhiên là em phải đến cơ quan thuế rồi, phải nộp các hồ sơ, giấy tờ trên, trình bày với họ, họ ra quyết định xử phạt và còn về đòi lại tiền ông tín dụng đó chứ để mà nộp phạt em nhé!

 

[vipayu]

Mặc dù là cán bộ tín dụng NH làm mất, nhưng theo như trên bài viết đã trình bày, bên nào thuê bên thứ 3 (trong trường hợp này là CBTD NH) làm mất thì bên thuê bên thứ 3 đó phải chịu trách nhiệm trước pháp luật, còn việc giữa Cty em - phía NH thương lượng như thế nào là việc của 2 bên, cơ quan thuế không quan tâm. Bởi lẽ, trên hóa đơn chỉ phát sinh hai chủ thể, đó là bên mua và bên bán. Nghĩa vụ kê khai thuế cũng chỉ phát sinh ở bên mua và bên bán chứ không liên quan gì đến gã NH mà em làm hồ sơ vay. Tất nhiên là em phải đến cơ quan thuế rồi, phải nộp các hồ sơ, giấy tờ trên, trình bày với họ, họ ra quyết định xử phạt và còn về đòi lại tiền ông tín dụng đó chứ để mà nộp phạt em nhé!

dạ em cảm ơn chị ah