Nếu trả lời như Tú Anh là hơi vội vàng, Chi phí hợp lý của chi phí thuê nhà căn cứ vào Hóa đơn cho thuê nhà.
Còn thỏa thuận trả các khoản thuế GTGT & TNDN là do 2 bên tự xử.
Ví dụ:Tiền cho thuê nhà 2.000.000 đ
Thuế GTGT&TNDN: 384.000 đ
Cty thanh toán cho chủ nhà: 2.384.000 đ
Hóa đơn chủ nhà cấp cho cty ghi nhận 2.000.000 đ thì cty chỉ được tính vào chi phí hợp lý là 2tr.
Trường hợp này mình cũng có gửi công văn và Cục Thuế TP có công văn trả lời cho cty mình số 7265/CT-TTHT ngày 26/7/07 như sau :
- Căn cứ thông tư số 120/2003/Tt-BTC ngày 12/12/2003 & TT32/2007/TT/BTC ngày 09/04/2007 của BTC về thuế GTGT, TT 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của BTC hướng dẫn về thuế TNDN
- Căn cứ QĐ 512/QĐ-CT ngày 04/2/04 của cục thuế TP.HCM về việc ban hành biểu tỷ lệ GTGT & Tỷ lệ TNCT
- Căn cứ CV2165/TCT/ĐTNN ngày 16/07/2007 của TCT về HĐơn& Thuế đối với hạt động thuê cho thuê nhà
- Trường hợp cty ký HĐồng thuê nhà với cá nhân để làm trụ sở kinh doanh thì bên cho thuê nhà phải liên hệ với CCT địa phương nơi có nhà cho thuê, kê khai doanh thu kèm theo hợp đồng, nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo mức ấn định để được cấp hóa đơn xuất giao cho doanh nghiệp làm chứng từ đầu vào.
- Nếu bên thuê nhà thỏa thuận thanh toán tiền thuê nhà theo giá không bao gồm thuế và nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế MB thay cho chủ nhà thì giá tính thuế phải quy đổi ra giá bao gồm thuế để tính thuế như sau :
Doanh thu tính thuế (ko bao gồm thuế MB)= DT chưa bao gồm thuế/100%-[(80%x10%)-(40%x28%)] trong đó 80% là tỷ lệ GTGT trên DT, 10% là thuế GTGT, 40% là tỷ lệ TNCT trên DT, 28% là thuế suất thuế TNDN
Thuế GTGT phải nộp = DTTTx80%x10%
thuế TNDN phải nộp = DTTTx40%x28%
cty thuê nhà theo HĐồng với giá chưa thuế là 25tr/1tháng thì DTTT= 25tr/100%-[(80%x10%)+(40%x28%)]= 30.940.594đ
thuế GTGT phải nộp = 30.940.594x80%x10%= 2.475.247đ
thuế TNDN phải nộp = 30.940.594x40%x28%= 3.465.347đ
TC cty phải nộp cả hai khoản là :5.940.594đ
do bên thuê nhà là cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế theo PP khấu trừ nên chỉ sử dụng HĐơn thông thường, giá thanh toán ghi trên HĐơn giao cho DN làm căn cứ tính chi phí hợp lý là giá tính thuế đã quy đổi theo công thức trên. Khoản chi nộp thuế môn bài thay cho chủ nhà không được hạch toán chi phí hợp lý khi xác định TNCT TNDN của bên thuê nhà.
vậy đó, công văn trình bày rõ ràng vậy mà CCTQuận 10 của mình lại đưa ra mọi lý do để kết luận với mình rằng khoản thuế đóng thay chủ nhà là do cty làm từ thiện nên phải trích từ Lợi nhuận trước thuế của cty đề chi trả cho khoản đó, các anh chị và các bạn thấy thế nào, có chấp nhận được không ? đến giờ CCTQ10 vẫn tính thuế của hoạt động thuê nhà mà cty mình phải nộp là 19.2% trên DT là 25trx19.2%= 4.800ng là số thuế một tháng, các bạn cho mình ý kiến nhé