Định khoản tiền nộp thuế TNDN tạm nộp đầu năm ntn?

[giaythuytinh]

Mình có chỗ này hơi thắc mắc chút, ai biết chỉ giúp mình với.Mình đang làm sổ sách, đến chỗ thuế TNDN mình hơi bí .Cty mình có nộp tiền thuế TNDN tạm nộp vào T4/2007(mới thành lập) theo tờ tạm tính cả năm.
Trong sách thì ghi :
Căn cứ theo tờ khai thuế TNDN tạm phải nộp vào NSNN,ghi :
Nợ 821 - Chi phí thuế TNDN
Có 3334 - Thuế TNDN
Nộp tiền rồi thì ghi :
Nợ 3334
Có 111,112
Nhưng mình đi học kèm thi cô mình bảo thuế tạm nộp ấy khi nộp vẫn hạch toán Nợ 3334/Có 111 nhưng không có định khoản Nợ 821/Có 3334 làm gì.Nếu htoans theo cách của cô thì trên sổ cái 333 mình sẽ dôi ra số tiền thuế bên Nợ (mà 333 thì thường SD bên Có).
Cách nào đúng vậy bạn?ai biết chỉ giúp mình???

 

[thd6758]

Cô nói vậy là theo chế độ kế toán cũ còn chế độ mới phải hạch toán qua 821

 

[bichvan.tax06]

Mình có chỗ này hơi thắc mắc chút, ai biết chỉ giúp mình với.Mình đang làm sổ sách, đến chỗ thuế TNDN mình hơi bí .Cty mình có nộp tiền thuế TNDN tạm nộp vào T4/2007(mới thành lập) theo tờ tạm tính cả năm.
Trong sách thì ghi :
Căn cứ theo tờ khai thuế TNDN tạm phải nộp vào NSNN,ghi :
Nợ 821 - Chi phí thuế TNDN
Có 3334 - Thuế TNDN
Nộp tiền rồi thì ghi :
Nợ 3334
Có 111,112
Nhưng mình đi học kèm thi cô mình bảo thuế tạm nộp ấy khi nộp vẫn hạch toán Nợ 3334/Có 111 nhưng không có định khoản Nợ 821/Có 3334 làm gì.Nếu htoans theo cách của cô thì trên sổ cái 333 mình sẽ dôi ra số tiền thuế bên Nợ (mà 333 thì thường SD bên Có).
Cách nào đúng vậy bạn?ai biết chỉ giúp mình???

Hạch toán như sách đúng rồi.
theo quy định của luật thuế TNDN, kế toán phải phản ánh số thuế TNDN tạm phải nộp NN vào chi phí thuế TNDN hiện hành :Nợ8211/Có3334

Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp, để hạch toán:

+Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm > số thuế tạm nộp :
Nợ 8211/Có3334.
-khi nộp : Nơ 3334/Có111,112...

+Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm < số tạm nộp :
Nợ 3334/Có8211.
:bigok:

 

[thao7161]

Theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành thêo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 thì hạch toán như bạn là đúng đó.

 

[vonhuanthanh]

Hạch toán như sách đúng rồi.
theo quy định của luật thuế TNDN, kế toán phải phản ánh số thuế TNDN tạm phải nộp NN vào chi phí thuế TNDN hiện hành :Nợ8211/Có3334
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp, để hạch toán:

+Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm > số thuế tạm nộp :
Nợ 8211/Có3334.
-khi nộp : Nơ 3334/Có111,112...

+Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm < số tạm nộp :
Nợ 3334/Có8211.
:bigok:

Các bạn cho mình hỏi :
Khi phát sinh thuế TNDN tạm nộp :
Nợ 8211/Có 3334.
Vậy tài khoản 8211 có cần kết chuyển liền qua 911 khi phát sinh thuế TNDN tạm nộp không? Hay là để cuối năm rồi kết chuyển.
Rất mong nhận được tin của các bạn. Thanks.

 

[honghanhbt]

Bạn đọc lại về TK 8211 đi nhé. Theo quyết định 48 ý. Nói rất cụ thể và rõ ràng đó.

 

[bichvan.tax06]

Các bạn cho mình hỏi :
Khi phát sinh thuế TNDN tạm nộp :
Nợ 8211/Có 3334.
Vậy tài khoản 8211 có cần kết chuyển liền qua 911 khi phát sinh thuế TNDN tạm nộp không? Hay là để cuối năm rồi kết chuyển.
Rất mong nhận được tin của các bạn. Thanks.

Cuối năm tài chính kết chuyển CP thuế TN hiện hành :
Nếu 8211 ps Nợ > PS có - phần CL : Nợ 911/Có8211
Nếu 8211 ps Nợ < PS có - phần CL : Nợ 8211/Có911.

 

[vonhuanthanh]

Cuối năm tài chính kết chuyển CP thuế TN hiện hành :
Nếu 8211 ps Nợ > PS có - phần CL : Nợ 911/Có8211
Nếu 8211 ps Nợ < PS có - phần CL : Nợ 8211/Có911.

Bạn ơi như vậy là trong năm TK 8211 có số dư phải không? Thanks.

 

[lananhdavi]

định khoản tiền nộp thuế TNDN

Bạn ơi như vậy là trong năm TK 8211 có số dư phải không? Thanks.

Trên TK 8211 vẫn có số dư là đúng rồi nhưng số dư này cuối năm TC bạn mới xác định được . Vì thế mới có bút toán định khoản cho phần chênh lệch đó bạn. Và khi thực hiện bút toán này xong thì trên TK 8211 sẻ không còn số dư nhé. cũng đôi khi có trường hợp số thuế TNDN tạm nộp bằng với số phải nộp nên sẻ không có phần chênh lệch ( nhưng đây là trường hợp ít gặp lắm bạn nhé.)