Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Thuong Bang, 4 Tháng tư 2013.

77,711 lượt xem

  1. Thuong Bang

    Thuong Bang Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Công ty mình đang quyết toán thuế năm 2010, 2011. CHi phí tiền lương của cty bao gồm : lương cơ bản, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp xăng xe, phụ cấp điện thoại và lương theo doanh thu.

    Trong hợp đồng lao động chỉ ghi mức lương cơ bản để đóng BHXH thôi, còn các khoản phụ cấp kia thì ghi là theo qui định công ty và thoả ước lao động tập thể.
    Công ty mình có thoả ước lao động tâp thể qui định mức phụ cấp và tiền lương. Căn cứ theo thoả ước lao động tập thể, công ty có biên bản hop giữa chủ tịch công đoàn và giám đốc công ty về qui định mức lương và phụ cấp, sau cuộc họp có ra quy định về tiền lương, về phụ cấp cụ thể như sau:
    1. Tiền cơm trưa : 550.000đ/tháng
    2. Xăng xe: 500.000đ/tháng
    3. Điện thoại: 500.000d/tháng
    4. Lương khoán doanh thu: từ 2 đến 5% doanh thu đạt được cho nhân viên kinh doanh.

    Hiện nay công ty mình đang quyết toán thuế, cơ quan thuế không chấp nhận các khoản phụ cấp cơm trưa, xăng xe, và điện thoại. Yêu cầu các khoản chi này phải có hoá đơn hợp pháp. Tiền cơm trưa cũng kg cho phép chi bằng tiền mặt luôn.

    Các anh chị tư vấn cho mình như vậy có đúng không? Và mình phải làm gì bây giờ. Xin cám ơn mọi người.
     
    #1
  2. MrSonka2012

    MrSonka2012 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    153
    Đã được thích:
    38
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Câu hỏi này cũng khá hay. Để khoản ăn trưa trên được tính vào chi phí hợp lý thì

    1. Tại Hợp đồng LĐ có ghi rõ khoản hỗ trợ này cho người LĐ tại Điều khoản thứ 12
    2. Trừ trường hợp mua trực tiếp của người nông dân về lương thực thực phẩm để tự tổ chức nấu ăn cho nhân viên thì không cần Hoá đơn nhưng phải kê trên bảng kê 04/GTGT và khi mua, bán phải có chữ ký ,tên địa chỉ, số CMTND người bán rõ ràng
    3. Còn các trường hợp khác khi mua bán đều phải có Hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lê

    Nếu cơ quan bạn tự tổ chức ăn ca như nấu ăn hay mua cơm như bạn nói thì số tiền ăn ca không được tính thuế thu nhập cá nhân nhưng nếu cơ quan bạn thanh toán tiền ăn ca bằng tiền thì số tiền ăn ca phải được đưa vào thu nhập của người lao động để tính thuế thu nhập cá nhân.
    Các khoản xăng xe, điện thoại tuy là có ghi trong Thỏa Ước lao động nhưng khi quyết toán vẫn cần hóa đơn.
    Những vấn đề thường gặp trong qtoán thuế mình rất quan tâm. Ai cần hỏi j có thể gọi cho mình, mình biết sẽ tư vấn free.
     
    #2
  3. DH8688

    DH8688 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    - Tại điểm 1.e, điều 1, Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/03/2009 của Bộ Tài chính quy định: “Đối với khoản tiền ăn giữa ca: không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động nếu người sử dụng lao động trực tiếp tổ chức bữa giữa ca cho người lao động.
    Trường hợp, đơn vị chi trả thu nhập không trực tiếp tổ chức bữa ăn ca mà chi tiền ăn ca trực tiếp cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế thuế của người lao động nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội. Trường hợp chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.”
    Vậy, trường hợp trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể có qui định Công ty tổ chức nấu ăn hoặc chi trả tiền ăn cho người lao động thì Công ty được hạch toán vào chi phí được trừ nếu đảm bảo hoá đơn, chứng từ theo quy định.
    Nếu Công ty tổ chức bữa ca ăn cho người lao động thì khoản tiền ăn ca không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Trường hợp Công ty chi tiền ăn ca trực tiếp cho từng người lao động, nếu mức chi tiền ăn giữa ca không vượt quá mức chi theo quy định tại khoản 3, điều 5, Thông tư số 12/2011/TT-BLĐTBXH ngày 26/04/2011 của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội thì tiền ăn ca chi cho người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

    Có mâu thuẫn không ạ?
     
    #3
  4. thanhhaoquang

    thanhhaoquang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    73
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    hcm
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Liên hệ: tuvanthue_84@yahoo.com.vn hoặc ketoan_thanh@yahoo.com.vn để được giải đáp thắc mắc
     
    #4
  5. namnemyeu

    namnemyeu Thành Viên

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bngn
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Mrsonca2012 ơi ! cho phép em hỏi thêm nếu cty em có tổ chức nấu ăn cho người LD nhưng không có HD, chỉ ra chợ mua về có dc trừ khỏi TNCT cho người LD không ah,
    Cty em đã làm như này 6 năm nay rồi
    Em cảm ơn
     
    #5
  6. amtich

    amtich Mơ về nơi xa...

    Bài viết:
    1,493
    Đã được thích:
    264
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP Vinh - TP HCM
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Cứ chi bằng tiền mặt nhưng dưới 680k/tháng là được. Trường hợp mua đồ ăn ở chợ thì sử dụng bảng kê 01/TNDN theo hướng dẫn TT 123.
     
    #6
  7. hotrang1011

    hotrang1011 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    34
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    gialai
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Công ty mình cũng có những khoản phụ cấp này, vẫn đưa vào chi phí không thấy thuế nói gì
    Nếu như bí quá mình nghĩ bạn nên hợp thức nó bằng khoản phụ cấp khác trên bảng lương.
    Tiền ăn ca nếu chi tiền mặt thì vẫn được trừ, còn tổ chức nấu thì đương nhiên phải có chứng từ chứng minh nếu không bạn ghi chi phí bao nhiêu thuế họ phải nhận bấy nhiêu á
     
    #7
  8. ponypony

    ponypony Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hcm
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    -cho minh hỏi MrSonka2012 va cac bạn: minh lam bang luong phu cấp cơm trưa 550.000 va trách nhiệm 500.000 vay co vượt mức phu cấp cua cơm trưa ko? va hiện giờ cá nhân thu nhập tren 9triẹu thi moi dong thue tncn phai ko ạ?
    -minh xin hoi them 1 vấn đề nua là luong cua giám đốc cty co phan co duoc dua vao chi phi ko va giám đốc co 2 nguoi con vay lam the nao để dc giảm trừ gia cảnh. xin cam on ban!
     
    #8
  9. proboy1011

    proboy1011 Hoàng Vinh Staff Member

    Bài viết:
    997
    Đã được thích:
    87
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    1. Hiện h mức phụ cấp cơm trưa là 680k/tháng, nên mức phụ cấp của bạn là phù hợp.

    2. Cá nhân có thu nhập tính thuế trên 9tr sẽ phải nộp thuế TNCN. Thu nhập tính thuế là tổng tiền lương trừ đi các khoản giảm trừ, bhxh (đơn giản là thế).

    3. Nếu giám đốc trực tiếp điều hành (có bảng chấm công, có hợp đồng) thì được đưa vào CP hợp lý. Để giảm trừ gia cảnh cho 2 người con thì bạn đăng ký phụ thuộc, xem hướng dẫn cụ thể trong thông tư 111.
     
    #9
  10. vanhoaktbk

    vanhoaktbk Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    hanoi
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    1. Tiền ăn ca được tính vào chi phí hợp lý khi đáp ứng đủ tiêu chuẩn sau: 1) Công ty tổ chức cho công nhân (tức là công ty đứng ra thanh toán đó); 2) Chỉ tính vào chi phí hợp lý phần trong định mức quy định của BLĐTBXH, 3) Được quy định trong thỏa ước lao động.
    2. Tiền phụ cấp xăng xe: Có hóa đơn chứng từ hợp lý, có thỏa thuận trong hợp đồng lao động.
    3. Trường hợp của công ty bạn vẫn được tính vào chi phí hợp lý, nhưng tính vào chi phí tiền lương nhé. Và bạn tính thêm theo tỷ lệ vào thuế TNCN của công nhân viên nhé.
     
    #10
  11. DHgtvt

    DHgtvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    494
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    thanh xuan - ha noi
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Các bạn cho hỏi, tiền ăn trưa ở công ty mình là 600K 1 tháng, mình cho vào bảng lương, và khi tính thuế TNCN thì mình trừ khoản 600K ra khỏi TNCN là oki chứ các bạn, k biết sau này quyết toán có sợ thuế soi gì không nhỉ
     
    #11
  12. doihoadai

    doihoadai Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    40
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Phu Yen
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Theo như mình biết là tiền phụ cấp có mức khống chế đó bạn. Bạn nên xem lại.
     
    #12
  13. ThutrangMin

    ThutrangMin Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    34
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Công ty mình sắp tới cũng định nấu cơm tại công ty, mình cũng ko biết rõ về vấn đề này nên các pạn cứ bình luận sôi nổi để mình tham khảo vs nhé!
    Thanks^^

    ĐHgtvt và Doihoadai: các pạn đọc hết các bình luận ở trên thì sẽ biết rõ hơn nhé!
     
    #13
  14. ponypony

    ponypony Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hcm
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Phu cap com trua hien nay la 680k de 600k la ok roi. minh cung de 600k nek
     
    #14
  15. amtich

    amtich Mơ về nơi xa...

    Bài viết:
    1,493
    Đã được thích:
    264
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP Vinh - TP HCM
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Ok bạn ko sao hết, hiện nay theo mình biết khoản chi này nếu chi bằng tiền mặt thì tối đa được 680k/tháng và không chịu thuế TNCN.
    Còn trên mức này sẽ bị tính thuế TNCN phần vượt 680k/tháng, còn về thuế TNDN mình ko thấy quy định nào khống chế khoản chi ăn ca này (miễn là ghi rõ trong Thỏa ước LĐTT, Hợp đồng LĐ, Quy chế cty), tuy nhiên cũng phải hợp lý với thu nhập.
     
    #15
  16. DHgtvt

    DHgtvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    494
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    thanh xuan - ha noi
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Cảm ơn bạn, nghĩa là mình cho cùng vào bảng lương là oki, chứ không cần chi riêng hả bạn
     
    #16
  17. bop bi

    bop bi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    101
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Hic.Thế tiền ăn ca thì có hạn mức là 680k rồi , Còn cái khoản điện thoại , xăg xe , trách nhiệm thì sao ,cũng cần phải có hóa đơn ak , lằng nhằng quá ak.Mấy cái khoản đó mình phụ cấp cho công nhân lấy đâu ra hóa đơn bi jo???
     
    #17
  18. afoolman2000

    afoolman2000 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    181
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Ha Nội
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Giờ mình đưa ra ý kiến này các bạn tham khảo và góp ý giúp mình nhé.
    Mình đưa ra quy định ngay từ đầu năm bằng công văn đàng hoàng nội dung là nếu doanh thu đạt mức 1tỷ/ tháng thì nhân viên sẽ có phụ cấp điện thoại. Như vậy khi kí hợp đồng với nhân viên A từ 1/6/2013, lúc ấy doanh thu mỗi tháng là 800 triệu, vậy trong điều khoản hợp đồng của A sẽ không có phụ cấp điện thoại, tới tháng 10 doanh thu đạt 1 tỷ thì ta trả phụ cấp điện thoại cho A vào tháng 10. Làm vậy ổn không nhỉ, thuế có gật đầu không ạ?
     
    #18
  19. amtich

    amtich Mơ về nơi xa...

    Bài viết:
    1,493
    Đã được thích:
    264
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP Vinh - TP HCM
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Bạn cho vào bảng lương nhưng phải tách khoản này riêng ra đồng thời có quy định trong HĐLĐ, TƯLĐTT, Quy chế cty thì mới ko bị tính thuế TNCN nhé. Còn về Thuế TNDN ko bít có khống chế cái này ko nhưng thông thường theo định mức của mấy ông nhà nước.
    Tiền điện thoại có CV của TCT hướng dẫn rõ trong năm 2012 ở đây:
    http://censtaf.edu.vn/van-ban-phap-...chi-phi-dien-thoai-tra-cho-nhan-vien/d-e.aspx
    Và vẫn tiếp tục áp dụng trong năm 2013 ở đây:
    http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/!u...aq/ttncn/4778300c-480c-409b-bfb2-e7c61f5e27df
    Nói chung điện thoại được chấp nhận nếu ghi rõ trong các điều khoản trực tiếp với NLĐ (ví dụ HĐLĐ, TƯLĐTT, Quy chế tài chính cty...).
    Đối với xăng xe công văn thứ 2 cũng nêu rõ rồi, nhìn chung là theo cái TT 97 của nhà nước gì đó, nhưng k thấy nêu cụ thể với lại mình đọc qua thì ko rõ lắm. Bạn có thể xem thêm cái này nữa:
    http://vinhphuc.gdt.gov.vn/wps/wcm/...&CACHEID=3c1be83d-3c04-4c8b-8758-ad2486dfdc13
    Đối với cái phụ cấp trách nhiệm thì mình ko rõ, nhưng theo mình các khoản chi liên quan đến công việc và có quy định rõ trong hợp đồng lao động thì sẽ được chấp nhận như 1 khoản tương đương với tiền lương, tiền công.
    Tốt nhất các khoản chi cho CBNV nên có đầy đủ chứng từ thì hợp lệ hơn, ví dụ bên cty mình chi điện thoại bằng thẻ cào trực tiếp, có hóa đơn đầu vào mua thẻ cào. Chi tiền xăng xe bằng phiếu xăng trực tiếp, có hóa đơn mua phiếu xăng. Còn chi bằng tiền mặt nhiều khi không có thật, lại quy định ko rõ ràng nên có nơi sẽ bị làm khó dễ.
     
    #19
  20. Ngoc Lan Tran

    Ngoc Lan Tran Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vung Tau
    Ðề: Phụ cấp cơm trưa, xăng xe và điện thoại không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN?

    Bạn làm quyết định của GĐ từ đầu năm phát sinh khoản đó nhé, bổ sung thêm phụ lục hợp đồng LĐ rùi các khoản phát sinh thì lập 1 danh sách chi tiền. vậy là Chi phí hợp lý rùi, nhưng sẽ fai tính thuế TNCN. còn nếu lấy dc hóa đơn đỏ (mua hóa đơn ngoài thôi) thì sẽ không fai tính thuế TNCN khoản đó luôn
     
    #20

Chia sẻ trang này