Chênh lệch thuế GTGT trên tờ khai và sổ sách

Thảo luận trong 'Quy định chung về Kế toán' bắt đầu bởi khanhthuy1985, 27 Tháng hai 2009.

11,896 lượt xem

  1. khanhthuy1985

    khanhthuy1985 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Nghe An
    Mọi người ơi giúp em với! Số thuế GTGT còn được khấu trừ đến hết tháng 12/2008 là 42.229.199 đồng nhưng trên sổ sách là 42.225.807 đồng. Lệch 3.392 đồng kiểm tra ra mới biết đầu năm kế toán cũ làm sai ở mấy tháng đầu khi chuyển số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ (chi tiêu 23) lại cao hơn số thuế GTGT mua vào trong kỳ (chỉ tiêu 22). Giờ cuỗi năm rồi đang làm báo cáo tài chính em không biết phải xử lý cái chênh lệch này như thế nào mọi người giúp em với nhe!
     
    #1
  2. nofear

    nofear Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    269
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Giờ bạn phải làm công văn xin điều chỉnh thôi do sai từ mấy tháng đầu nên tốt nhất là bạn điều chỉnh cho tờ khai tháng 12 thôi.
     
    #2
  3. khanhthuy1985

    khanhthuy1985 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Nghe An
    Tờ khai tháng 12 mình cũng đã nộp rồi còn đâu. Nộp cả tháng 1 rồi mà. Có cách điều chỉnh nào khác không vì nó chênh lệch chỉ có 3.392 đồng thôi mà
     
    #3
  4. quynhpham

    quynhpham Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    104
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Thành_Ninh Bình
    Có thể điều chỉnh thuế GTGT trên BCTC không?
    Em đang làm BCTC, nhưng vừa rồi ông Giám đốc đùng một cái đòi hủy cái hóa đơn đã kê trong tháng 12/2008, bây giờ em sẽ làm điều chỉnh trên BCTC và cả trêntờ khai thuế tháng 02/2009 có đúng khôngmọi người?
    Mong nhận được câu trả lời củamọi người
     
    #4
  5. nofear

    nofear Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    269
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    trên sổ sách bạn đi thêm bút toán N1331/C811 3.392 đúng với số của bên thuế luôn.
     
    Last edited: 27 Tháng hai 2009
    #5
  6. khanhthuy1985

    khanhthuy1985 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Nghe An
    Mình không hiểu sao lại hạch toán tăng chi phí khác ( bạn có thể hạch toán cụ thể được không ah) Vì ở đây số thuế được được khấu trừ trên tờ khai cuối tháng 12 lớn hơn số thuế được khấu trừ trên sổ sách mà
     
    #6
  7. nofear

    nofear Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    269
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Chính vì số trên sổ của bạn ít hơn số của thuế nên mới hạch toán tăng số trên sổ sách. Cách làm này là chữa cháy cuối năm do số chênh lệch nhỏ nên chắc bên thuế cũng không bắt bẻ gì.
     
    #7
  8. tuandesertaof

    tuandesertaof Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    42
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Lang Thang
    hehe các bác lúc nào cũng lo lắng về thuế!

    Trường hợp của khanhthuy1985 qúa đơn giản, vì chuyện làm kê khai hàng tháng chỉ là tạm tính, đến cuối năm làm BCTC, thấy sai khác thì điều chỉnh vào tờ khai quyết toán thuế TNDN, đây là cú chốt hạ cuối cùng với cơ quan Thuế trước khi họ kiểm tra. mà không điều chỉnh thì cũng chẳng sao, thuế yêu cầu giải trình nếu phát hiện, thì giải trình như bạn đã nêu ở trên
    Ký tên: Đội kiểm tra thuế
     
    #8
  9. thainguyen77

    thainguyen77 Thành Viên

    Bài viết:
    146
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    @ tuandesertaof: "Đội kiểm tra thuế" mà làm ăn thế này thì chết "dân". Người ta hỏi về thuế GTGT thì "hướng dẫn" về thuế TNDN???:rotfl:
     
    #9
  10. thainguyen77

    thainguyen77 Thành Viên

    Bài viết:
    146
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Do sai sót khi kê khai nên số chênh lệch này sẽ điều chỉnh vào tờ khai thuế T3/2009. Bạn có thể lập Tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS để điều chỉnh chỉ tiêu 23 tại tờ khai bị sai đầu năm, làm cơ sở điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ tại chỉ tiêu 21 tờ khai thuế T3/2009. Khi đó, số thuế GTGT còn được khấu trừ sẽ khớp với số dư TK133 trong T3/2009.
    Khi lập BCTC bạn vẫn lập theo số đúng và giải trình với cơ quan thuế số chênh lệch sau.
     
    #10
  11. khanhthuy1985

    khanhthuy1985 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    149
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Nghe An
    Em cũng thấy cách này hợp lý nhất, em cũng đã nghĩ đến cách này nhưng muốn hỏi thêm mọi người để xem có cách nào hơn không. Nếu như số thuế trên sổ sách nhiều hơn trên tờ khai mà trên tờ khai là đúng thì mới làm theo cách hạch toán phần chênh lệch vào chi phí. Nhưng em lại số trên sổ sách đúng còn trên tờ khai thì bị sai. Nên thôi đành chấp nhận làm để bị chênh lệch trong năm nay 2008 đến t3 năm 2009 điều chỉnh số chênh lệch đó thì lại bằng ngay ấy mà. Hy vọng cách này được cơ quan thuế chấp nhận
     
    #11
  12. nguyenthithuc

    nguyenthithuc Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Phú Thọ
    Các bạn giúp mình với.
    Thuế GTGT của mình trên sổ sách lớn hơn trên báo cáo thuế mà trên sổ mới là số liệu đúng. Mình bị lệch > 25 triệu cơ.
    Vì quên 2 hoá đơn không vào bảng kê mẫu số 01-2, mà hoá đơn đó lại từ tháng 7/2008
    Ai có cách nào giải quyết được trường hợp của mình chỉ giúp mình với nhé!
    Cảm ơn các bạn nhiều!
     
    #12
  13. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    Chuyện thuế GTGTtrên sổ sách kế toán và tờ khai GTGT hàng tháng khác nhau là chuyện bình thường mà.
    *Trên tờ khai thuế GTGT thông thường lúc nào cũng khấu trừ bằng số thuế GTGT đầu vào.
    Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau =( số thuế GTGT kỳ trước chuyễn sang + thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) - thuế GTGT bán ra
    * Trên sổ kế toán :
    Nếu thuế GTGT đầu vào đầu kỳ cộng phát sinh tăng < thuế GTGT đầu ra thì thuế GTGT được khấu trừ trong tháng = thuế GTGT đầu vào.
    Nếu thuế GTGT đầu vào đầu kỳ cộng phát sinh tăng > thuế GTGT đầu ra thì thuế GTGT được khấu trừ trong tháng = thuế GTGT đầu ra.
    * Trường hợp Cty nhập khẩu, thì khi nào nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu vào Ngân sách nhà nước sẽ được khấu trừ thuế GTGT hàng nập khẩu trên sổ sách như sau:
    - Lúc nhập khẩu phát sinh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp: N133/C33312
    - Lúc nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu , nhận biên lai hoặc giấy nộp tiền : N33312/C111;112...
    -Sau khi đã nộp tiền ==>được khấu trừ số thuế GTGT: N33311 /C133
    Các bạn tham khảo , góp ý bổ sung thêm cho phần trả lời của mình với nhé (mong là ko bị sai sót)
     
    Last edited: 15 Tháng ba 2009
    #13
  14. ngoclannguyen06

    ngoclannguyen06 Thành Viên

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    mọi người cho em bon chen 1 chut với. số thuế GTGT của Cty E cugnx bị lệch so với sổ. lý do là trong tháng 9/2008 chỉ tiêu 22 nhiều hơn chỉ tiêu 23 là 171.222. do đó số thuế cuối tháng chuyển sang bị thiếu 171.222. đến tháng 11 thì phải nộp thuế. khi lên bảng cân đối bị chênh 171.222. E hỏi đôi tuyên truyền hỗ trợ thì họ nói làm điều chỉnh vào tháng 2/2009. nhưng E ko biết số thuế nộp thừa đó sẽ được định khoản thế nào để cho bảng CDDKT ko bị chênh nữa. Mong mọi người giúp E với.
     
    #14
  15. Thân Chu

    Thân Chu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    17
    Giới tính:
    Nữ
    Cho em hỏi chút ạ. Công ty em cũng gặp trường hợp tương tự của bác khanhthuy1985. Thuế GTGT được khấu trừ sang kì sau trên sổ sách của chị kế toán cũ cuối năm 2015 cao hơn so với trên phần mềm HTKK 2,726 đồng.
    Em có hỏi thì chị ấy bảo do làm tròn số nên chênh lệch nhưng ít thì không sao, kê khai thì theo số dư đã kê khai trên sổ sách thì theo số dư trên sổ sách là OK.
    Nhưng tháng 12 vừa rồi công ty em mới quyết toán thuế 5 năm, bên thuế lại truy thu theo số tiền đã kê khai, không đã động gì đến số liệu chênh lệch so với sổ sách. Cho em hỏi giờ em phải điều chỉnh như thế nào ch hợp lý ạ?
    Em cảm ơn ạ.
     
    #15
  16. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    2,746
    Đã được thích:
    761
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Đã quyết toán thuế rồi thì dùng bút toán điều chỉnh chênh lệnh và đối ứng TK811 hoặc TK711 là được, bạn nhé.
     
    #16
    Thân Chu thích bài này.
  17. Thân Chu

    Thân Chu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    17
    Giới tính:
    Nữ
    Cám ơn chị nhiều nhiều.
    Như vậy bút toán điều chỉnh sẽ là:
    Nợ TK 1331: 2,726đ
    Có TK 711: 2,726đ
    Thời điểm điều chỉnh sẽ là 31/12/2016 phải không chị?
    Cho em hỏi chút nữa: bên thuế quyết định giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kì sau. Em hạch toán Nợ TK 3331, có TK 1331 có đúng không ạ?
     
    #17
  18. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    2,746
    Đã được thích:
    761
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Căn cứ vào ngày của Biên bản kiểm tra, lập bút toán điều chỉnh.
    Nội dung diễn giải của bút toán : "Điều chỉnh chên lệnh thuế GTGT (còn phải nộp / còn được khấu trừ ... thì em theo thực tế để chọn nhé) theo Biên bản kiểm tra số ... ngày ...."
    Điều chỉnh làm sao để đến kỳ kê khai có bút toán điều chỉnh, số dư thuế khớp nhau là ổn.
     
    #18
  19. Thân Chu

    Thân Chu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    17
    Giới tính:
    Nữ
    Dạ vâng. Em cám ơn chị rất nhiều <3
     
    #19
  20. Dền Kiệu

    Dền Kiệu Thành Viên

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    tại sao lại đứa vô TK 711 ???
    vd nha : trên sổ sách TK 1331 không có dư nhưng trên tờ khai HTKK dư số thuế còn được khấu trừ kỳ sau : 50.000.0000 đ
    chẳng lẽ hạch toán : Nợ 1331: 50.000.000 đ
    Có 711 : 50.000.000 đ
     
    #20

Chia sẻ trang này