Kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong đv hcsn

[thuhien1310]

Bạn nào đang onl giúp mình với
Trong đơn vị HCSN mà có sản xuất kinh doanh thì cuối kỳ kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh như thế nào ak:wall::wall::wall:.

 

[Coc Yeu]

[FONT=&quot]Câu trả lời đầy đủ nằm trong QĐ19/2006. Với một câu hỏi như thế này thì theo mình chỉ có thể trả lời với bạn bằng hai bút toán:[/FONT]
[FONT=&quot]Định khoản:[/FONT]
[FONT=&quot]Giá vốn hàng hoá xuất kho ( nếu có) : N531/ C155[/FONT]
[FONT=&quot]Kết chuyển chi phí: N531/ C631[/FONT]
[FONT=&quot] [/FONT]
[FONT=&quot]Sau khi xác định kết quả:[/FONT]
[FONT=&quot]Nợ TK 531 > Có TK 531: Lỗ. ĐK: Nợ Tk 421 /Có Tk 531: Số lỗ.[/FONT]
[FONT=&quot]Nợ TK 531 < Có TK 531: Lãi. ĐK: Nợ TK 531/ Có TK 421: Số lãi. [/FONT]
[FONT=&quot] [/FONT]
[FONT=&quot]Từ đó tính được số thuế TNDN phải nộp ( Nếu lãi) – Đây là TH đơn vị kê khai và nộp thuế theo PP khấu trừ. [/FONT]

 

[langriser]

Bạn nào đang onl giúp mình với
Trong đơn vị HCSN mà có sản xuất kinh doanh thì cuối kỳ kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh như thế nào ak:wall::wall::wall:.

Cóc Yêu chắc chưa bao giờ làm bên sản xuất kinh doanh HCSN rồi. Quy trình nó như thế này nè.
1. Doanh thu hàng bán, dịch vụ: Nợ 111,112 Có 531
2. Chi phí: Theo QĐ19, biểu B03 báo cáo hoạt động sự nghiệp có thu và sản xuất kinh doanh chia làm 3 loại chi phí: chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán và thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Bạn định khoản: Nợ 631 Có 111,112,155 chi tiết chi phí theo 3 phân loại trên
3. Cuối kỳ kết chuuyển doanh thu và chi phí:
Nợ 531 Có 631
4. Kết chuyển lãi lỗ dùng tài khoản 421 nhé
Nếu lãi Nợ 531 Có 421
5. Phân bổ số lãi:
A. Đóng các loại thuế, nộp ngân sách nhà nước: Nợ 421 Có 333
B. Bổ sung các quỹ: Nợ 421 Có 431
C. Bổ sung nguồn hoạt động của đơn vị: Nợ 421 Có 461
Báo cáo phải nộp cho tài chính để kiểm tra:
1. Sổ chi tiết doanh thu
2. Sổ chi tiết chi phí kinh doanh
3. Biểu B03-H báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất kinh doanh
:015: Hết quy trình

 

[Coc Yeu]

Cóc Yêu chắc chưa bao giờ làm bên sản xuất kinh doanh HCSN rồi.
:015: Hết quy trình

:015:Đơn giản là vì bạn í hỏi :

Bạn nào đang onl giúp mình với
Trong đơn vị HCSN mà có sản xuất kinh doanh thì cuối kỳ kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh như thế nào ak:wall::wall::wall:.

Hỏi sao thì trả lời vậy thôi anh. Hơn nữa, em cho rằng vớicâu hỏi như thế này có thể là bạn ấy chưa xem hoặc chưa xem kỹ QĐ19, chỉ cần xem cách hạch toán và sd Tk 531 là có thể trả lời câu hỏi trên rồi ạ. :015: Em cũng không có " đủ trình" để có thể tóm lược một quy trình hạch tóan như anh, học hỏi anh vậy ... :thanx::thanx::thanx:

Cóc Yêu chắc chưa bao giờ làm bên sản xuất kinh doanh HCSN rồi. Quy trình nó như thế này nè.
1. Doanh thu hàng bán, dịch vụ: Nợ 111,112 Có 531
2. Chi phí: Theo QĐ19, biểu B03 báo cáo hoạt động sự nghiệp có thu và sản xuất kinh doanh chia làm 3 loại chi phí: chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán và thuế giá trị gia tăng thep phương pháp trực tiếp
Bạn định khoản: Nợ 631 Có 111,112,155 chi tiết chi phí theo 3 phân loại trên
:015: Hết quy trình

Thế mà trước đến giờ em tòan hạch tóan giá vốn hàng hóa xuất kho bằng bút toán: N 531/C155 , chứ không phải N631/155 như anh hướng dẫn đâu ạ.

Cóc Yêu chắc chưa bao giờ làm bên sản xuất kinh doanh HCSN rồi. Quy trình nó như thế này nè.
Báo cáo phải nộp cho tài chính để kiểm tra:
1. Sổ chi tiết doanh thu
2. Sổ chi tiết chi phí kinh doanh
3. Biểu B03-H báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất kinh doanh
:015: Hết quy trình

Cơ quan em tòan bị yêu cầu phải nộp bộ hồ sơ quyết tóan gồm:
1. B03- H: Báo cáo hoạt động sự nghiệp có thu và sản xuất kinh doanh.
2. B01-H: Bảng cân đối TK.
3. B02 -H: Tổng hợp tình hình KP và QT KP đã sử dụng.
4. F02 -1H: Báo cáo chi tiết KP hoạt động.
2 Cái biểu cuối cùng là 2 cái biểu em thấy có vấn đề nhất dù thế thì vẫn cứ phải làm, không cãi nổi.
Hết quy trình ạ. :angel:

 

[langriser]

Thế mà trước đến giờ em tòan hạch tóan giá vốn hàng hóa xuất kho bằng bút toán: N 531/C155 , chứ không phải N631/155 như anh hướng dẫn đâu ạ.

Chi phí thì phải qua tài khoản loại 6 Cóc à, đúng ra là như thế này: Nhập kho Nợ 155 Có 111,112 Xuất kho Nợ 631 Có 155. Còn Nợ 531 dùng để ghi giảm doanh thu

Cơ quan em tòan bị yêu cầu phải nộp bộ hồ sơ quyết tóan gồm:
1. B03- H: Báo cáo hoạt động sự nghiệp có thu và sản xuất kinh doanh.
2. B01-H: Bảng cân đối TK.
3. B02 -H: Tổng hợp tình hình KP và QT KP đã sử dụng.
4. F02 -1H: Báo cáo chi tiết KP hoạt động.
2 Cái biểu cuối cùng là 2 cái biểu em thấy có vấn đề nhất dù thế thì vẫn cứ phải làm, không cãi nổi.
Hết quy trình ạ. :angel:

Đúng là bên chủ quản tài năng thiệt, Cóc thử đưa Qđ 19 cho họ xem thử cái biểu B02-H và F02-1H có dòng nào là lấy từ tài khoản 531 và 631 không. Mà cái biểu đó chi tiết của nó là mục lục ngân sách, mấy cái chi linh tinh như chi tiếp khách... thì có thể qua mục lục ngân sách, mình không hiểu là giá vốn hàng bán đưa qua mục nào được nhỉ?
Biểu B03-H theo mình là rất đầy đủ rồi, thấy được cả quá trình. Muốn xem chi tiết hơn thì dở sổ ra coi.

 

[Coc Yeu]

Chi phí thì phải qua tài khoản loại 6 Cóc à, đúng ra là như thế này: Nhập kho Nợ 155 Có 111,112 Xuất kho Nợ 631 Có 155. Còn Nợ 531 dùng để ghi giảm doanh thu
Đúng là bên chủ quản tài năng thiệt, Cóc thử đưa Qđ 19 cho họ xem thử cái biểu B02-H và F02-1H có dòng nào là lấy từ tài khoản 531 và 631 không. Mà cái biểu đó chi tiết của nó là mục lục ngân sách, mấy cái chi linh tinh như chi tiếp khách... thì có thể qua mục lục ngân sách, mình không hiểu là giá vốn hàng bán đưa qua mục nào được nhỉ?
Biểu B03-H theo mình là rất đầy đủ rồi, thấy được cả quá trình. Muốn xem chi tiết hơn thì dở sổ ra coi.

Em cũng thắc mắc là tại sao khi xuất kho NVL thì lại hạch toán qua 631: N631/C152 mà khi hàng hóa xuất kho lại qua bên nợ 531. Nhưng trong QĐ19 quy định vậy thì phải theo thôi ạ ... :015:

Còn cái phụ biểu F02 thì ngòai số liệu được lấy từ TK Chi phí SXKD thì tất cả những phần còn lại sau Thu trừ Chi như Phân bổ các quỹ, Thuế GTGT theo pp trực tiếp, thuế TNDN, Lương tăng thêm ... Đều được ghi vào các mục lục NS tương ứng. :015:

Về phần GVHB thì qủa thật em cũng thấy nực cười vô cùng. Cách đây 5 năm, bác kế tóan cũ thì cho vào chi khác, nhưng chi khác thì có vẻ không hợp lý. Thế là cuối cùng quyết định cho vào Chi phí chuyên môn nghiệp vụ ...Và còn nhiều những khoản chi phí khác nữa, cũng phải tìm được mục nào đó tương ứng mà cho vào thôi, làm cho xong vậy í mà. ... :004:

 

[SAA]

Em cũng thắc mắc là tại sao khi xuất kho NVL thì lại hạch toán qua 631: N631/C152 mà khi hàng hóa xuất kho lại qua bên nợ 531. Nhưng trong QĐ19 quy định vậy thì phải theo thôi ạ ...

Ở đây nên hiểu là xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động SXKD và xuất kho hàng hóa,sản phẩm để bán hàng. Từ đó thấy được khi nào đk vào 631 (chi phí bán hàng)khi nào đk 531 (giá vốn hàng bán)
PP kế toán này cũng giống như bên doanh nghiệp thôi: xuất kho bán đưa vào dt 511, phản ánh giá vốn 632
Quá rõ ràng

 

[thuhien1310]

:015:Đơn giản là vì bạn í hỏi :
Hỏi sao thì trả lời vậy thôi anh. Hơn nữa, em cho rằng vớicâu hỏi như thế này có thể là bạn ấy chưa xem hoặc chưa xem kỹ QĐ19, chỉ cần xem cách hạch toán và sd Tk 531 là có thể trả lời câu hỏi trên rồi ạ. :015: Em cũng không có " đủ trình" để có thể tóm lược một quy trình hạch tóan như anh, học hỏi anh vậy ... :thanx::thanx::thanx:



Dạ báo cáo với các bác là em còn đang là sinh viên ak. Các tài liệu hay quyết định e đều chưa được xem :wall: Môn này tài khoản ngược với bên DNSX nên em bị shok :wall:.Em lại kết chuyển thế này các bác góp ý luôn hộ em :
+) K/c chi phí: ( CPBH,CPQL,liên quan đến hoạt động SXKD)
N511
C631
+) K/c lãi lỗ:
-Nếu lỗ ( thu < chi)
N421
C511
-Nếu lãi ( thu > chi)
N511
C421

 

[Coc Yeu]

Dạ báo cáo với các bác là em còn đang là sinh viên ak. Các tài liệu hay quyết định e đều chưa được xem :wall: Môn này tài khoản ngược với bên DNSX nên em bị shok :wall:.Em lại kết chuyển thế này các bác góp ý luôn hộ em :
+) K/c chi phí: ( CPBH,CPQL,liên quan đến hoạt động SXKD)
N511
C631
+) K/c lãi lỗ:
-Nếu lỗ ( thu < chi)
N421
C511
-Nếu lãi ( thu > chi)
N511
C421

Hạch toán vậy đúng rồi nhưng lưu ý, TK 511 - Các khoản thu ( Phí, lệ phí; Thu theo đơn đặt hàng của NN, thu khác) đấy bạn. Thu về họat động SXKD thì TK sử dụng là Tk 531 nhé. :015:

 

[THUYNTC]

Hi! Các bạn ơi mình mới đăng ký thành viên nên không biết làm cách nào, mình đang thắc mắc 1 vấn đề mà ko biết làm sao hỏi, có gì bạn chỉ cho mình với. Mình tên là Thúy
Trong mục 11 Thông tư 105/2008/TT-BTC ngày 13/11/2008 hướng dẫn 1 số điều của QĐ 39/2008/QĐ-TT ngày 14/3/2008 ban hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao nhiệm vụ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước
đơn vị mình là 1 đơn vị sự nghiệp có thu, được cấp trên giao nhiệm cung cấp dịch vụ đào tạo. VD: cấp trên giao 10 triệu cho đơn vị mình thực hiện nhiệm vụ. vì ĐV mình có chức năng đào tạo nên công việc cấp trên giao ĐV mình tự thực hiện. vậy khi quyết toán số tiền cấp trên giao 10tr, thì thủ tục như thế nào? vì đây là phần mình tự thực hiện thì ko có chứng từ để quyết toán. Các Anh Chị giúp mình với!

 

[hangngacvs]

Cóc Yêu chắc chưa bao giờ làm bên sản xuất kinh doanh HCSN rồi. Quy trình nó như thế này nè.
1. Doanh thu hàng bán, dịch vụ: Nợ 111,112 Có 531
2. Chi phí: Theo QĐ19, biểu B03 báo cáo hoạt động sự nghiệp có thu và sản xuất kinh doanh chia làm 3 loại chi phí: chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán và thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Bạn định khoản: Nợ 631 Có 111,112,155 chi tiết chi phí theo 3 phân loại trên
3. Cuối kỳ kết chuuyển doanh thu và chi phí:
Nợ 531 Có 631
4. Kết chuyển lãi lỗ dùng tài khoản 421 nhé
Nếu lãi Nợ 531 Có 421
5. Phân bổ số lãi:
A. Đóng các loại thuế, nộp ngân sách nhà nước: Nợ 421 Có 333
B. Bổ sung các quỹ: Nợ 421 Có 431
C. Bổ sung nguồn hoạt động của đơn vị: Nợ 421 Có 461
Báo cáo phải nộp cho tài chính để kiểm tra:
1. Sổ chi tiết doanh thu
2. Sổ chi tiết chi phí kinh doanh
3. Biểu B03-H báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất kinh doanh
:015: Hết quy trình

Quá hoàn hảo rồi.:015:

 

[Coc Yeu]

Quá hoàn hảo rồi.:015:

Báo cáo phải nộp cho tài chính để kiểm tra:
1. Sổ chi tiết doanh thu
2. Sổ chi tiết chi phí kinh doanh
3. Biểu B03-H báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất kinh doanh

Phần này không phải đơn vị nào cũng thế, tùy thuộc vào cơ quan chủ quản ...

 

[hoangtuanlam]

Kết chuyển kết quả kinh doanh

Các anh chi nào giúp minh với minh không hiểu nhiều về kế toán nên không hiểu về căn cứ vào
những gì để làm KẾT CHUYỂN KẾT QUẢ KINH DOANH

 

[MCuongQT]

Muốn thỉnh giáo bạn vài điều.

Đv mình là đv HCSN sản xuất về chế phẩm máu. Để làm nên một túi máu nó tập hợp nhiều chi phí (Nguyên vật liệu và các chi phí khác). Sau đó bán cho các bv với giá nhà nước quy định. Thì túi máu được tạo ra mình hạch toán vào tk 155 nhưng nó một số được bán ra sau khi mới ra lò, nhưng một số vừa ra lò thì lại được đưa vào để điều chế ra các chế phẩm khác, cũng phải thêm một công đoạn và có thêm các chi phí khác. Và từ một túi máu thành phẩm lại tạo nên nhiều thành phẩm khác có giá trị khác nhau. Vậy bạn xuy nghĩ và hạch toán giúp mình.

 

[hailamvks]

Ðề: Kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong đv HCSN

Vậy lỗ thì sẽ hạch toán như thế nào ạ?

 

[trangkumzin]

Ðề: Kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong đv HCSN

Chi phí sản xuất thì ghi Nợ 631/ có 152,111,112,334, 332,.....
hoàn thành thành phẩm nhập kho thì ghi Nợ 155/ Có 631
+ không nhập kho mà bán luôn ghi Nợ tk 531(giá vốn hàng bán)/ có 631
khi xuất kho bán thành phẩm thì ghi Nợ 531(giá vốn hàng bán)/ có 155
ghi nhận doanh thu là Nợ 111,112,3111/ có 531- doanh thu, có 3331
kết chuyển lỗ lãi là khoản chênh lệch giữa giá vốn hàng bán và doanh thu vào tk 4212: lãi đkhoản là nợ 531 có 4212 và ngược lại

 

[Hoang Le Binh]

Ðề: Kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong đv HCSN

Đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh dich vụ mà không tính đc chi phí thì nộp thuế theo tỷ lệ quy định trên tổng thu dịch vụ.
tại đơn vị mình khi thu dịch vụ ghi
N 111 / C 531
chi phí bồi dưỡng cho người làm dịch vụ: N 631/ C 111
tính thue TNDN : N 631/ C 3334
nộp thuế : N 3334/ C 112
mình đọc các bài thấy các bạn nộp thuế N 421/ C 112 như vậy là nộp sau khi trừ chi phí đúng ko ạ. Mình vẫn lơ mơ quá?

 

[thuyduongpham89]

b ơi
vậy nếu cuối quý đv lỗ thì phải kết chuyển chi phí KD ntn ạ?
đv mình là HCSN có thu nhé

 

[doha999]

Cho mình hỏi: tk 631 đơn vị HCSN có SXKD có số dư nợ không. Các chi phí phát sinh từ SXKD đã tập hợp vào nợ tk 631 nhưng cuối năm chưa hoàn thành được sản phẩm (sp còn đang dở dang) nên chưa có doanh thu tương ứng. => chi phí này kết chuyển đi đâu hay để số dư nợ tk 631. Thanks

 

[doha999]

Ðề: Kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong đv HCSN

Chi phí sản xuất thì ghi Nợ 631/ có 152,111,112,334, 332,.....
hoàn thành thành phẩm nhập kho thì ghi Nợ 155/ Có 631
+ không nhập kho mà bán luôn ghi Nợ tk 531(giá vốn hàng bán)/ có 631
khi xuất kho bán thành phẩm thì ghi Nợ 531(giá vốn hàng bán)/ có 155
ghi nhận doanh thu là Nợ 111,112,3111/ có 531- doanh thu, có 3331
kết chuyển lỗ lãi là khoản chênh lệch giữa giá vốn hàng bán và doanh thu vào tk 4212: lãi đkhoản là nợ 531 có 4212 và ngược lại

Cho mình hỏi: tk 631 đơn vị HCSN có SXKD có số dư nợ không. Các chi phí phát sinh từ SXKD đã tập hợp vào nợ tk 631 nhưng cuối năm chưa hoàn thành được sản phẩm (sp còn đang dở dang) nên chưa có doanh thu tương ứng. => chi phí này kết chuyển đi đâu hay để số dư nợ tk 631. Thanks