Định khoản thuế TNDN

[codai2005vn]

Năm 2009 Cty em lời 5.065.978 đ và kế toán định khoản là: Nợ 911/ Có 4212: 5.065.978 đ. Nếu kd có lời thì phải đóng thuế TNDN thì theo e định khoản như vậy có đúng ko?
Nợ 911/ Có 4212: 3.799.483 đ (75% x 5.065.978 đ)
Nợ 911/Có 8211: 1.266.495 đ (25% x 5.065.978 đ)
Nợ 8212/ Có 3334: 1.266.495 đ
Nếu định khoản như vậy là đúng thì năm 2009 kế toán đã định khoản thiếu, vậy em có thể bổ sung định khoản đó vào năm 2010 được ko?
Cty em là Cty TNHH 1TV nên tiền lương của sếp ko được tính tiền lương vào chi phí đúng ko? Sếp em có trả lương thuê công nhân ngoài thường chỉ có mấy tháng cho 1 công trình thì em phải làm sao để đưa tiền lương thuê ngoài vào chi phí hợp lý được. Hãy chỉ em nên làm chứng từ nào hợp lệ.
Năm 2009 có 1 phiếu chi sai số tiền vậy em có thể điều chỉnh lại phiếu chi đó vào năm 2010 được ko?
Em cám ơn mọi người rất nhiều

 

[MinhThong]

Năm 2009 Cty em lời 5.065.978 đ và kế toán định khoản là: Nợ 911/ Có 4212: 5.065.978 đ. Nếu kd có lời thì phải đóng thuế TNDN thì theo e định khoản như vậy có đúng ko?
Nợ 911/ Có 4212: 3.799.483 đ (75% x 5.065.978 đ)
Nợ 911/Có 8211: 1.266.495 đ (25% x 5.065.978 đ)
Nợ 8212/ Có 3334: 1.266.495 đ
Nếu định khoản như vậy là đúng thì năm 2009 kế toán đã định khoản thiếu, vậy em có thể bổ sung định khoản đó vào năm 2010 được ko?
Cty em là Cty TNHH 1TV nên tiền lương của sếp ko được tính tiền lương vào chi phí đúng ko? Sếp em có trả lương thuê công nhân ngoài thường chỉ có mấy tháng cho 1 công trình thì em phải làm sao để đưa tiền lương thuê ngoài vào chi phí hợp lý được. Hãy chỉ em nên làm chứng từ nào hợp lệ.
Năm 2009 có 1 phiếu chi sai số tiền vậy em có thể điều chỉnh lại phiếu chi đó vào năm 2010 được ko?
Em cám ơn mọi người rất nhiều

Bạn không thế điều chỉnh như vạy được, vì báo cáo quyết toán thuế TNDN bạn đã nộp kết quả lợi nhuận sau thuế cũng đã hoạch toán trong năm 2009 rồi, bạn không được làm giảm lợi nhuận này
Nợ 911/ Có 4212: 3.799.483 đ (75% x 5.065.978 đ)
Nợ 911/Có 8211: 1.266.495 đ (25% x 5.065.978 đ)
Nợ 8212/ Có 3334: 1.266.495 đ
-Chỉ có đầu năm 2010, bạn hoạch toán chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 8211. Đây được xem là một khoản chi phí nhưng do 2009 mình quên hoạch toán thì sang năm 2010 mình hoạch toán để xác định chi phí thuế thu nhập hiện hành này thôi.
Nợ 8211 / Có 3334 (ND: Chi phí thuế TNDN năm 2009) 1.266.495đ Kèm theo công văn giải trình với cục thuế.
Khi nào tới hạn nộp thì bạn nộp:
Nợ 1121,1111 / Có 3334 1.266.495đ
Khi báo cáo tài chính trong năm 2010 (tháng, quý, năm) bạn kết chuyển chi phí thuế TNDN 2009 và chi phí thuế TNDN phát sinh trong kỳ báo cáo sang Nợ 911 / Có 8211. Sau khi kết chuyển doanh thu, giá vốn, các khoản chi phí (511,...641, 642, 635...) xong bạn xác định được lợi nhuận (lãi lỗ) và sau đó hoạch toán tiếp 8211.
Tài khoản 8212 chi phí thuế TNDN hoãn lại, tài khoản này rất hiếm khi phát sinh, nó chỉ phát sinh trong các doanh nghiệp có kế hoạch dự toán giá thành, doanh thu (DN xây dụng, sang lắp.) thì mới sử dụng tài khoản này nha bạn
-Theo TT 130/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật doanh nghiệp thì "Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ."--> là các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
-Trả tiền lương thuê ngoài chỉ có mấy tháng, bạn nói rõ thêm >3, hay <3 tháng. Những khoản tiền lương ấy nếu biết cách làm thì vẫn được xem là chi phí hợp lý thôi.
- Chi sai số tiền bạn nêu rõ Định khoản của phiếu chi ấy đi.

MINHTHONG

 

[codai2005vn]

tiền lương thuê ngoài chỉ < 3 tháng, chỉ có bảng lương thôi chứ ko có hợp đồng lao động. Như vậy thì có đủ được xem là chi phí hợp lý ko? Tháng 1/09 có 1 phiếu chi tiền điện thoại định khoản như vậy:
Nợ 642: 880.554 đ
Nợ 133: 88.055 đ
Có 111: 968.609 đ
Đến năm 2010 mới phát hiện có 1 hóa đơn đóng tiền điện thoại bị sai do đó là tiền điện thoại nhà của chị kế toán đó. Nên chị đó đã tự ý sửa phiếu chi đó lại là:
Nợ 642: 519.242 đ
Nợ 133: 51.924 đ
Có 111: 571.166 đ
Chị kế toán đó chỉ sửa phiếu chi đó thôi còn sổ sách thì vẫn ko thay đổi, vẫn là số liệu cũ.
Vậy mình phải làm sao cho đúng đây, chị đó đã nghỉ việc rồi
Báo cáo tài chính chị đó đã làm sai Báo cáo KQHĐKD, BC lưu chuyển tiền tệ, tờ khai tự quyết toán thuế TNDN vì chị đó đã cộng 2 lần số liệu của tháng 4 vào nên bị sai. Mình muốn điều chỉnh lại nhưng ko biết làm sao vì năm 2009 nộp báo cáo ở quận 5, giờ cty chuyển qua quân 10 rồi thì mình sẽ nộp ở đâu đây?

 

[MinhThong]

tiền lương thuê ngoài chỉ < 3 tháng, chỉ có bảng lương thôi chứ ko có hợp đồng lao động. Như vậy thì có đủ được xem là chi phí hợp lý ko? Tháng 1/09 có 1 phiếu chi tiền điện thoại định khoản như vậy:
Nợ 642: 880.554 đ
Nợ 133: 88.055 đ
Có 111: 968.609 đ
Đến năm 2010 mới phát hiện có 1 hóa đơn đóng tiền điện thoại bị sai do đó là tiền điện thoại nhà của chị kế toán đó. Nên chị đó đã tự ý sửa phiếu chi đó lại là:
Nợ 642: 519.242 đ
Nợ 133: 51.924 đ
Có 111: 571.166 đ
Chị kế toán đó chỉ sửa phiếu chi đó thôi còn sổ sách thì vẫn ko thay đổi, vẫn là số liệu cũ.
Vậy mình phải làm sao cho đúng đây, chị đó đã nghỉ việc rồi
Báo cáo tài chính chị đó đã làm sai Báo cáo KQHĐKD, BC lưu chuyển tiền tệ, tờ khai tự quyết toán thuế TNDN vì chị đó đã cộng 2 lần số liệu của tháng 4 vào nên bị sai. Mình muốn điều chỉnh lại nhưng ko biết làm sao vì năm 2009 nộp báo cáo ở quận 5, giờ cty chuyển qua quân 10 rồi thì mình sẽ nộp ở đâu đây?

- Tiền lương thuê ngoài có xem là chi phí hợp lệ hay không thì bạn nên xem TT 130/2008/TT-BTC tại khoản 2.5 mục b, thuộc Phần IV. Bạn nên lập Hợp đồng lao động thời vụ cho những người này để được xem là chi phí hợp lý.
- Bạn nói chưa rõ, mình nói lại thư có đúng không:
VD: Tháng 01/2009.
- Chi TT tiền điện thoại 1.100.000 đ đã hoạch toán ra phiếu cho những hóa đơn đó rồi:
Nợ TK chi phí 1.000.000
Nợ TK 1331 100.000 (1)
Có 1111 1.100.000
Nhưng trong đó có 1 hóa đơn tiền điện thoại nhà của chị kế toán đó VD: 220.000đ, nhưng đã hoạch toán chung với PC trên. Và sau đó chị kế toán sưa lại PC đó là 880.000đ (sữa trên chứng từ-PC đã in) không sữa trong sổ sách kế toán. Nếu đúng như vậy, thì bạn lập lại PC mới đúng giá trị hoạch toán cũ (1). Khi nào quyết toán cán bộ thuế phát hiện thì xuất toán tiền đó thôi, không anh hưởng gì.
- Phần BCTC cộng 2 lần số liệu cụ thể là gì? Bạn có thế nói rõ hơn không.

MINHTHONG

 

[codai2005vn]

TK 511,632,515,642 khi lập báo cáo tài chính đều tăng số tiền do đã cộng nhầm 2 lần tháng 4/09. Chỉ có bảng cân đối kế toán và bảng cân đối số phát sinh thì đúng, còn tất cả đều sai. Những báo cáo liên quan đến các tài khoản đó điều bị sai số liệu như bảng báo cáo kết quả hoạt động kd, tờ khai tự qt thuế TNDN. còn báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng sai luôn. Chỉ tiêu tiền và tương đương tiền cuối năm ko bằng số dư của 2 TK 111+112. Mình ko biết chị kế toán đó lấy số ở đâu nữa?

 

[MinhThong]

TK 511,632,515,642 khi lập báo cáo tài chính đều tăng số tiền do đã cộng nhầm 2 lần tháng 4/09. Chỉ có bảng cân đối kế toán và bảng cân đối số phát sinh thì đúng, còn tất cả đều sai. Những báo cáo liên quan đến các tài khoản đó điều bị sai số liệu như bảng báo cáo kết quả hoạt động kd, tờ khai tự qt thuế TNDN. còn báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng sai luôn. Chỉ tiêu tiền và tương đương tiền cuối năm ko bằng số dư của 2 TK 111+112. Mình ko biết chị kế toán đó lấy số ở đâu nữa?

Như vậy mình thấy bạn nên gửi công văn xin điều chỉnh hồ sơ báo cáo quyết toán thuế là đúng nhất, trong công văn ghi rõ chi tiết những gì bạn phát hiện ra. Cục thuế không gây kho khăn cho DN đâu, nếu đơn vị biết sai và chịu sữa. Nếu cứ để như vậy thì khi quyết toán thuế mình nghĩ lành ít dữ nhiều.. hii.hi

MINHTHONG