"Trể hạn thanh toán thì HĐ GTGT đó có được khấu trừ không?"

  • Thread starter bui_phuong
  • Ngày gửi
B

bui_phuong

Sơ cấp
Diễn đàn ơiI
- Cty mình có 3 hóa đơn xuất trong tháng 9. và kế toán đã kê khai tháng 9 rồi mà nợ phải trả cho khách hàng, công ty mình trả trể hạn. Ngày 5/10/2010 thì trả nhưng đến ngày 18/10/2010 cty mới trả. bên cty mình có trả lãi quá hạn.bên khách hàng có xuất hóa đơn. Như vậy 3 Hóa đơn GTGT này em có được khấu trừ không? áp dụng theo thông tư nào xin chỉ giúp em. phần trả lãi cty mình hạch toán và chi phí 811 đúng ko? Cảm ơn
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
cachep87

cachep87

chief accounting
6/3/10
1,210
22
38
TP Hà Nội
www.ketoanxanh.com
Diễn đàn ơiI
- Cty mình có 3 hóa đơn xuất trong tháng 9. và kế toán đã kê khai tháng 9 rồi mà nợ phải trả cho khách hàng, công ty mình trả trể hạn. Ngày 5/10/2010 thì trả nhưng đến ngày 18/10/2010 cty mới trả. bên cty mình có trả lãi quá hạn.bên khách hàng có xuất hóa đơn. Như vậy 3 Hóa đơn GTGT này em có được khấu trừ không? áp dụng theo thông tư nào xin chỉ giúp em. phần trả lãi cty mình hạch toán và chi phí 811 đúng ko? Cảm ơn

- Bạn tham khảo Thông tư 129/TT-BTC_Thuế giá trị gia tăng

Điều kiện được khấu trừ thuế

b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
.....
Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

- Tiền lãi do bị phạt vì thanh toán chậm hạch toán vào TK 811

Thân!
 
L

langtubinhdinh

Sơ cấp
22/4/09
34
0
0
35
binh dinh
ng tắc là phải trả tiền hoá đơn đó thì mới được khấu trừ, theo mình bạn nên lam lại hợp đồng điều chỉnh ngày trả trong hợp đồng sau ngày bạn thanh toán là ok
 
Q

quytda

Cao cấp
10/11/08
1,148
3
38
055
vậy giờ đáp án cuối cùng là sao vậy các bạn. theo quy định nào của luật ko? Xin cảm ơn!

Để được khấu trừ thuế thì bạn đọc lại bài của bạn cachep87,còn thời hạn thanh toán thì là việc thoả thuận của 2 bên(bán,mua),không ảnh hưởng gì đến việc khấu trừ thuế.
 
L

langtubinhdinh

Sơ cấp
22/4/09
34
0
0
35
binh dinh
sao thời hạn thanh toán lại ko ảnh hưởng , nếu bên A hứa thanh toán ngày 5/10/2010 mà tới tháng 11 mới thanh toán thì tháng 10 phải làm điều chỉnh giảm thuế khấu trừ ko thì làm lại hợp đồng điều chỉnh hạn thanh toán chứ
 
170987

170987

最後まで希望を捨ててはいけない
19/7/10
285
3
18
36
cạnh nhà hàng xóm
Diễn đàn ơiI
- Cty mình có 3 hóa đơn xuất trong tháng 9. và kế toán đã kê khai tháng 9 rồi mà nợ phải trả cho khách hàng, công ty mình trả trể hạn. Ngày 5/10/2010 thì trả nhưng đến ngày 18/10/2010 cty mới trả. bên cty mình có trả lãi quá hạn.bên khách hàng có xuất hóa đơn. Như vậy 3 Hóa đơn GTGT này em có được khấu trừ không? áp dụng theo thông tư nào xin chỉ giúp em. phần trả lãi cty mình hạch toán và chi phí 811 đúng ko? Cảm ơn
Hoá đơn xuất ra thì phải ghi nhận doanh thu chứ tại sao lại ghi nợ phải trả khách hàng ???có thể do nhầm lẫn chăng. :wall::wall:
Xin đặt trường hợp đó là hoá đơn đầu vào của cty. Câu hỏi 3 hoá đơn này có được khấu trừ thuế GTGT hay ko thì xin được trả lời như sau:
TH1:_Nếu giá trị của từng tờ hoá đơn dưới 20 triệu đồng thì cứ việc khấu trừ bình thường không sao cả.
TH2:_ Nếu giá trị của từng tờ hoá đơn từ 20 triệu đồng trở lên thì thông tư 129/TT-BTC có quy định như sau:
thông tư 129 nói:
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Xem thêm phần ví dụ trong thông tư 129 nhé !!!
Chúc thành công !!!
 
Sửa lần cuối:
Q

quytda

Cao cấp
10/11/08
1,148
3
38
055
sao thời hạn thanh toán lại ko ảnh hưởng , nếu bên A hứa thanh toán ngày 5/10/2010 mà tới tháng 11 mới thanh toán thì tháng 10 phải làm điều chỉnh giảm thuế khấu trừ ko thì làm lại hợp đồng điều chỉnh hạn thanh toán chứ

Dòng màu đỏ thì có vẻ hợp lý,bạn có quy định nào v/v trể thời hạn thanh toán phải điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ ko?
 
170987

170987

最後まで希望を捨ててはいけない
19/7/10
285
3
18
36
cạnh nhà hàng xóm
Dòng màu đỏ thì có vẻ hợp lý,bạn có quy định nào v/v trể thời hạn thanh toán phải điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ ko?
Thông tư 129 có nêu :
thông tư 129 nói:
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng.......
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Thân !!!!
 
T

trandung1903

Sơ cấp
22/5/10
7
0
0
Ninh Binh
Theo Mình trường hợp của bạn sẽ giải quyết như sau
bên bạn sửa lại ngày thanh toán theo hợp đồng là ngày 18/10/2010 nếu được bên đối tác chập thuận là OK!
 
ketoan4mat

ketoan4mat

Cao cấp
24/4/03
3,906
17
38
Sài Gòn đẹp lắm
Vậy nếu bên bán hàng không "show" cái Hđồng ra cho cơ quan thuế xem, hoặc cũng có thể 02 bên do đã quen mặt nhau nên không ký Hdong khi mua bán hàng, thì cơ quan thuế lấy cơ sở gì mà không cho DN khấu trừ thuế.

Nhiều đơn vị mua hàng chỉ gọi dthoai cho bên bán, vdu:
- Alo, cửa hàng Phong Vũ hả, lấy 10 bộ máy vi tính nhé.
- Ok, khi nào thanh toán tiền hả anh?
- Cứ giao máy đi, quen biết rồi mà, tuần sau anh trả tiền.

Sau đó đã giao máy đủ.

Tuần sau bên mua chưa có tiền:
- Alo, Phong Vũ hả, 2 tuần nữa anh trả tiền 10 bộ máy tính hôm trước nhé.
- Ok anh, có gì đâu.

=> Bên mua vẫn khấu trừ thuế bình thường, cơ quan thuế không có cơ sở gì ycau họ đ/chỉnh số thuế này
 
B

bui_phuong

Sơ cấp
Xin cảm ơn tất cả các câu trả lời của các bạn!
Mình đã giải quyết OK rồi.
Theo CVăn 10220 mình đã điều chỉnh như sau:
- Mình điều chỉnh giảm thuế GTGT tháng 9. Và sẽ kê khai trong tháng 11 khi số tiền 3 hóa đơn đó cty đã chuyển khoản thanh toán đủ cho khách hàng.
- Mình ko điều chỉnh hợp đồng được, Vì nếu điều chỉnh lại hợp đồng đúng ngày thanh toán thì hợp đồng đó không còn là hợp đồng bị trể hạn nữa. Lúc đó hóa đơn thanh toán lãi trả chậm của khách hàng xuất cho mình sẽ ko còn hơp lệ để mình đưa vào chi phí. (Dưới sự hướng dẫnhỗ trợ tư vấn thuế GTGT )
 
Truong Nguyen

Truong Nguyen

Vạn sự tùy duyên
28/7/06
3,127
522
113
Hà Nội
tramhuongtuegiac.vn
Xin cảm ơn tất cả các câu trả lời của các bạn!
Mình đã giải quyết OK rồi.
Theo CVăn 10220 mình đã điều chỉnh như sau:
- Mình điều chỉnh giảm thuế GTGT tháng 9. Và sẽ kê khai trong tháng 11 khi số tiền 3 hóa đơn đó cty đã chuyển khoản thanh toán đủ cho khách hàng.
- Mình ko điều chỉnh hợp đồng được, Vì nếu điều chỉnh lại hợp đồng đúng ngày thanh toán thì hợp đồng đó không còn là hợp đồng bị trể hạn nữa. Lúc đó hóa đơn thanh toán lãi trả chậm của khách hàng xuất cho mình sẽ ko còn hơp lệ để mình đưa vào chi phí. (Dưới sự hướng dẫnhỗ trợ tư vấn thuế GTGT )

Khổ thân em, hóa đơn GTGT được phép khấu trừ trong 6 tháng kể từ thời điểm phát hành, anh mua hàng 5 tháng sau mới thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng thì vẫn được khấu trừ thuế hóa đơn đó bình thường, ở đây có 2 tháng mà đã điều chỉnh rối tung lên thế em!
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA