Cty e là công ty thương mại và khách hàng chủ yếu là khách lẻ không có mã số thuế. Vì thế khi cty bên e bán hàng thì có rất nhiều đơn hàng có giá trị thanh toán trên 20triêụ nhưng vẫn thanh toán bằng tiền mặt. Liệu như thế có sai sot gì ko ạ?
Bán hàng thì miễn sao thu dc tiền còn hỏi quy định gì nữa bạn? chỉ có mua hàng HĐ>20tr thì phải trả bằng CK bạn nhé.Cái này có quy định trong nghị định hay luật gì ko ạ
Nhân tiện nhắc các bạn để chuẩn bị làm việc với đối tác và tìm nhà cung cấp phu hợp
Từ 01/01/2014 các hoá đơn từ 20tr trở lên chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu thanh toán không dùng tiền mặt
[/B]
Văn bản nào hướng dẫn vậy cô?
Thuế Giá Trị Gia Tăng : Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế- TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).
Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC quy định :
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 8, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC :
8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
Nếu kê trong 06 tháng kể từ ngày Xuất hóa đơn=> được khấu trừ thuế đầu vào + kê khai thuế bình thường
Nợ 152,153,156,627,641,642
Nợ 1331
Có 111,112,331
Trường hợp bỏ quên quá 06 kể từ ngày Xuất hóa đơn: Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định
Nợ 152,153,156,627,641,642 + 1331
Có 111,112,331
Đúng rùi bạn, thời hạn 6 tháng chỉ là thời hạn để hóa đơn đầu vào được khấu trừ thuế đầu vào, còn nếu quá thời hạn đó thì tòan bộ hóa đơn đc đưa vào cp.Cho em thắc mắc một chút ạ
Theo em được biết thì đầu vào chỉ được kê khai trong 6 tháng, sau đó không được kê khai nữa đúng không ạ?
Cách hạch toán trên áp dụng cho khoản tiền lớn hơn hay nhỏ hơn 20tr ạ?
Em cảm ơn.
Theo điều 09 luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 19/06/2013 có hiệu lực từ 01 tháng 01 năm 2014:
“Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.”
Như vậy, kể từ ngày 01/01/2014 các khoản chi từ 20tr đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt ( phải qua ngân hàng …) mới được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Điều này có nghĩa sẽ áp dụng cho tất cả hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng.