Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

[mrvanthuc]

( Chỉ tập hợp các điểm chính, còn một số cái mới khác chờ thông tư nghị định ra đầy đủ sẽ tập hợp lại lần nữa)

A. HÓA ĐƠN : ( Thông tư số 64/2013/TT-BTC )

1. Hàng hóa, dịch vụ bán vào khu phi thuế quan không được sử dụng hóa đơn xuất khẩu.

2. Hóa đơn xuất khẩu chỉ dành riêng cho hàng hóa, dịch vụ bán ra khỏi lãnh thổ Việt Nam (trừ vận tải quốc tế sử dụng hóa đơn GTGT).

3. Còn lại, hàng hóa, dịch vụ mua bán trên lãnh thổ Việt Nam, kể cả khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu đều phải sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng nếu bên bán khai thuế theo phương pháp trực tiếp .

4. Hóa đơn tự in từ máy tính: Được sử dụng cho năm sau nếu còn tồn

5. Hóa đơn bán ô tô, xe máy, nhà đất tối thiểu phải có 3 liên

6. Hóa đơn tự in phải có tiêu thức “tên tổ chức cung ứng phần mềm tự in hóa đơn”

7. Được phép sử dụng tiếng Việt không dấu trên hóa đơn

8. Không giới hạn chiều dài của hóa đơn tự in từ giấy cuộn

9. Nhà thầu nước ngoài, ban quản lý dự án được mua hóa đơn của cơ quan Thuế

10. Doanh nghiệp cung ứng phần mềm tự in hóa đơn phải có đăng ký ngành lập trình hoặc xuất bản phần mềm

11. Gạch chéo phần còn trống trên hóa đơn in từ máy tính: Không buộc phải cùng màu mực

12. Quy định rõ trách nhiệm khi mất hóa đơn trong quá trình giao nhận

13. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được quy định như sau:

- Báo cáo hóa đơn quý I: chậm nhất là ngày 30/4

- Báo cáo hóa đơn quý II: chậm nhất là ngày 30/7

- Báo cáo hóa đơn quý III: chậm nhất là ngày 30/10

- Báo cáo hóa đơn quý IV: chậm nhất là ngày 30/1 năm sau

B. TÀI SẢN CỐ ĐỊNH: ( Thông tư 45/2013/TT-BTC )

1. Tài sản phải có nguyên giá từ 30 triệu đồng trở lên

2. Mỗi TSCĐ chỉ được phép thay đổi phương pháp trích khấu hao 01 lần

3. Đối với các TSCĐ đang trích khấu hao theo Thông tư 203/2009/TT-BTC nay không đủ tiêu chuẩn về nguyên giá TSCĐ theo Thông tư này thì giá trị còn lại của các tài sản đó được phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong thời gian tối đa 3 năm, kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực.

C. THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG: ( Công văn 8355/BTC-TCT và Nghị Định 83/2013/NĐ-CP, Nghị định 92/2013/NĐ-CP )

1. Khai thuế GTGT theo tháng : Áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu năm 2012 trên 20 tỷ hoặc các doanh nghiệp thành lập hoạt động chưa đủ 12 tháng trong năm 2012 hoặc doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2013.

2. Khai thuế GTGT theo quý :

- Các doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng ( thành lập từ tháng 01/2012 trở về trước ) có doanh thu năm 2012 dưới 20 tỷ.

- Các doanh nghiệp chưa đủ 12 tháng thì hoạt động đủ 12 tháng, sau đó năm dương lịch kế tiếp sẽ khai thuế GTGT theo quý nếu doanh thu năm trước liền kề dưới 20 tỷ.

3. Thuế suất áp dụng

- Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% đối với các hợp đồng bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở từ ngày 01/7/2013;

- Thực hiện giảm 50% mức thuế suất thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 30/6/2014 đối với bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở thương mại là căn hộ hoàn thiện có diện tích sàn dưới 70 m2 và có giá bán dưới 15 triệu đồng/m2.

D. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ( Thông tư 111/2013/TT-BTC, Nghị định 65/2013/NĐ-CP )

1. Về khai thuế: TNCN

- Khai thuế TNCN theo quý nếu thuế GTGT khai theo quý hoặc thuế TNCN phải nộp tháng 07/2013 dưới 50triệu

- Khai thuế TNCN theo tháng nếu thuế TNCN phải nộp tháng 07/2013 trên 50triệu

2. Về giảm trừ gia cảnh: Giảm trừ bản thân 9.000.000đ, người phù thuộc 3.600.000đ

3. Về khấu trừ thuế đối với cá nhân không có hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng

- Có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

- Nếu làm cam kết theo mẫu 23 ( chờ mẫu của thông tư thay thế thông tư 28/2011/TT-BTC ) thì tạm thời không khấu trừ.

- Cá nhân làm cam kết 23 phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết

E. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. ( Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13, Nghị định 92/2013/NĐ-CP,công văn 8336/BTC-CST ).

1. Áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với doanh nghiệp, kể cả hợp tác xã có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề

2. Áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% đối với phần thu nhập của doanh nghiệp từ bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội.

CẬP NHẬT LẦN 1

 

[ntlhuong978]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

E có thắc mắc: 5. Hóa đơn bán ô tô, xe máy, nhà đất tối thiểu phải có 3 liên

Điều 4, Khoản 1c
Trường hợp tổ chức, cá nhân kinh doanh các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng chỉ tạo hóa đơn 2 liên thì tổ chức, cá nhân mua tài sản thuộc loại phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ô tô, xe máy…) với cơ quan có thẩm quyền mà liên 2 của hóa đơn phải lưu tại cơ quan quản lý đăng ký tài sản (ví dụ: cơ quan công an…) được sử dụng các chứng từ sau để hạch toán kế toán, kê khai, khấu trừ thuế, quyết toán vốn ngân sách nhà nước theo quy định: Liên 2 hóa đơn (bản chụp có xác nhận của người bán), chứng từ thanh toán theo quy định, biên lai trước bạ (liên 2, bản chụp) liên quan đến tài sản phải đăng ký.

Vs E. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. ( Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13, Nghị định 92/2013/NĐ-CP,công văn 8336/BTC-CST ) như vậy là TT 123/2012 còn hiệu lực ko ạ? hic. e chưa đọc 3 văn bản nêu trên, mà tuần sau e bắt đầu đi làm r :046:

Thắc mắc tí thui còn mục đính chính là đánh dấu theo dõi ạ

 

[hongtramkt]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Em có thắc mắc này mong các anh chị giúp cho
Em đọc luật quản lý thuế mới thì thấy đổi từ "phạt chậm nộp" thành "tiền chậm nộp"
mục đích của việc thay đổi câu chữ này là gì? có phải như thế thì tiền chậm nộp này sẽ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

 

[xuanvinh]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

E có thắc mắc: 5. Hóa đơn bán ô tô, xe máy, nhà đất tối thiểu phải có 3 liên

Điều 4, Khoản 1c
Trường hợp tổ chức, cá nhân kinh doanh các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng chỉ tạo hóa đơn 2 liên thì tổ chức, cá nhân mua tài sản thuộc loại phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ô tô, xe máy…) với cơ quan có thẩm quyền mà liên 2 của hóa đơn phải lưu tại cơ quan quản lý đăng ký tài sản (ví dụ: cơ quan công an…) được sử dụng các chứng từ sau để hạch toán kế toán, kê khai, khấu trừ thuế, quyết toán vốn ngân sách nhà nước theo quy định: Liên 2 hóa đơn (bản chụp có xác nhận của người bán), chứng từ thanh toán theo quy định, biên lai trước bạ (liên 2, bản chụp) liên quan đến tài sản phải đăng ký.

Vs E. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. ( Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13, Nghị định 92/2013/NĐ-CP,công văn 8336/BTC-CST ) như vậy là TT 123/2012 còn hiệu lực ko ạ? hic. e chưa đọc 3 văn bản nêu trên, mà tuần sau e bắt đầu đi làm r :046:

Thắc mắc tí thui còn mục đính chính là đánh dấu theo dõi ạ

Bạn trích dẫn Điều 4 khoản 1c chưa đầy đủ:

"Đối với các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan có thẩm quyền thì tổ chức, cá nhân kinh doanh các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan có thẩm quyền tạo, phát hành hoá đơn có từ 3 liên trở lên, trong đó, giao cho người mua 2 liên: liên 2 “giao cho người mua” và một liên dùng để đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng theo quy định của pháp luật.
Trường hợp tổ chức, cá nhân kinh doanh các loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng chỉ tạo hoá đơn 2 liên thì tổ chức, cá nhân mua tài sản thuộc loại phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ô tô, xe máy…) với cơ quan có thẩm quyền mà liên 2 của hoá đơn phải lưu tại cơ quan quản lý đăng ký tài sản (ví dụ: cơ quan công an…) được sử dụng các chứng từ sau để hạch toán kế toán, kê khai, khấu trừ thuế, quyết toán vốn ngân sách nhà nước theo quy định: Liên 2 hoá đơn (bản chụp có xác nhận của người bán), chứng từ thanh toán theo quy định, biên lai trước bạ (liên 2, bản chụp) liên quan đến tài sản phải đăng ký

Mình hiểu là nên tạo hóa đơn 3 liên, nhưng nếu chỉ tạo hóa đơn 2 liên thì sử dụng các chứng từ trên để hạch toán.
Thông tư 123/2012/TT-BTC vẫn còn giá trị!

 

[thanhluu116]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Cảm ơn mrvanthuc đã tổng hợp các điểm chính của thông tư mới. Chứ đọc hết thông tư xong thì chẳng nhớ họ viết gì.

 

[hangdp]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Cảm ơn mrvanthuc đã chia sẻ thong tin bổ ích!

 

[phung thi men]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Em có thắc mắc này mong các anh chị giúp cho
Em đọc luật quản lý thuế mới thì thấy đổi từ "phạt chậm nộp" thành "tiền chậm nộp"
mục đích của việc thay đổi câu chữ này là gì? có phải như thế thì tiền chậm nộp này sẽ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

không rõ mục đích thay đổi là gì, nhưng chắc chắn những tiền phạt này sẽ không được tính vào chi phí hợp lý.

 

[hang14787]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Anh chị cho em hỏi chút bên cty em đủ điều kiện nộp báo cáo thuế GTGT theo quý nhưng em không biết đã nộp BC tháng 7 và 8 rồi, giờ em muốn nộp theo quý thì phải làm thế nào? Cảm ơn mọi người

 

[meosau]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Bên em có thuê 1 tạp vụ làm việc hàng tháng theo hợp đồng thuê 3 tháng một. Chi phí phải trả là 2.000.000d/tháng như thông tư mới về thuế TNCN thì phải trích lại 10% nộp thuế TNCN tuy nhiên, chị tạp vụ có cam kết là tổng thu nhập năm không vượt quá 48.000.000d (cam kết từ đầu năm 2013) như vậy em có cần phải trích lại để đóng cho cơ quan thuế không ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Anh chị cho em hỏi chút bên cty em đủ điều kiện nộp báo cáo thuế GTGT theo quý nhưng em không biết đã nộp BC tháng 7 và 8 rồi, giờ em muốn nộp theo quý thì phải làm thế nào? Cảm ơn mọi người

làm công văn xin hủy tờ khai tháng 7 và 8 đi là xong bạn hiền, thậm chí bạn cứ khai thuế theo quý không làm công văn hủy thì cơ quan thuế cũng biết và tự hủy.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Bên em có thuê 1 tạp vụ làm việc hàng tháng theo hợp đồng thuê 3 tháng một. Chi phí phải trả là 2.000.000d/tháng như thông tư mới về thuế TNCN thì phải trích lại 10% nộp thuế TNCN tuy nhiên, chị tạp vụ có cam kết là tổng thu nhập năm không vượt quá 48.000.000d (cam kết từ đầu năm 2013) như vậy em có cần phải trích lại để đóng cho cơ quan thuế không ạ?

Từ 01/07/2013 tới thời điểm hiện tại chưa có mẫu cam kết để làm nên trước mắt cứ khấu trừ 10% chờ mẫu mới hoặc bạn làm công văn nhờ cơ quan thuế hướng dẫn làm sao nhé.

 

[hang14787]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

làm công văn xin hủy tờ khai tháng 7 và 8 đi là xong bạn hiền, thậm chí bạn cứ khai thuế theo quý không làm công văn hủy thì cơ quan thuế cũng biết và tự hủy.

Bên em kê khai thuế qua mạng thì có phải nộp công văn không ạ

 

[Kim Dung 79]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Chính sách thuế 2013 kê khai qua mạng Không cần bạn ah chỉ cần đăng ký chữ ký số là được

 

[mrvanthuc]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Bên em kê khai thuế qua mạng thì có phải nộp công văn không ạ

Khai qua mạng nhưng đã khai tháng 7 và 8 thì làm công văn xin hủy nộp trực tiếp bạn ạ.

 

[hang14787]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Khai qua mạng nhưng đã khai tháng 7 và 8 thì làm công văn xin hủy nộp trực tiếp bạn ạ.

Vâng em cám ơn anh, hôm vừa rồi em mang công văn lên CCT thì họ bảo không cần làm công văn huỷ tờ khai GTGT t7,8 đã nộp khi nào nộp tờ khai quý 3/2013 thì cơ quan thuế sẽ tự huỷ 2 tờ khai đó

 

[mrvanthuc]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Vâng em cám ơn anh, hôm vừa rồi em mang công văn lên CCT thì họ bảo không cần làm công văn huỷ tờ khai GTGT t7,8 đã nộp khi nào nộp tờ khai quý 3/2013 thì cơ quan thuế sẽ tự huỷ 2 tờ khai đó

Nhiều chi cục bắt phải nộp công văn, còn chi cục thuế bên em không bắt thì khỏe cho doanh nghiệp

 

[afoolman2000]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

3. Đối với các TSCĐ đang trích khấu hao theo Thông tư 203/2009/TT-BTC nay không đủ tiêu chuẩn về nguyên giá TSCĐ theo Thông tư này thì giá trị còn lại của các tài sản đó được phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong thời gian tối đa 3 năm, kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực"10/06/2013". Tức là TSCĐ (< 30 triệu) đã trích khấu hao tháng 1,2,3,4,5 thì cứ để nguyên số khấu hao đó, từ tháng 6 trở đi ta phân bổ giá trị còn lại trong thời hạn tối đa 3 năm ah bác
Em lấy ví dụ cụ thể: TSCĐ nguyên giá 18triệu 1/2012 hạch toán Nợ TK 211/ Có TK 111 18triệu, thời gian khấu hao 3 năm, đến tháng 6/2013 giá trị còn lại của TSCĐ này là 9.5triệu. Theo thông tư 45/2013 thì nó không phải là TSCĐ từ tháng 6/2013 nữa, vậy ta hạch toán Nợ TK 242/Có TK 211 9.5triệu, Nợ TK 214/Có TK 211 8.5triệu
Giờ phân bổ 9.5 triệu này trong 3 năm chẳng hạn, vậy năm 2013, 2014, 2015 ghi nhận chi phí là Nợ TK 6422/ Có TK 242 9.5/3
Em hiểu vậy đúng chưa bác MrThuc
Câu hỏi 2: Những máy móc thiết bị <30triệu mua sau ngày 10/6 giờ ghi nhận là CCDC ah bác? thời gian phân bổ tối đa cho CCDC là 2 năm hay có gì thay đổi không ạ?

 

[dungbn79]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Bạn chỉ cần xóa hết số liệu đã làm của T7 và T8 đi rôi làm lại là quý 3 là dc mà

 

[duongthem25]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Chào mọi người, hichic, mình gửi đề tài lên mục thuế TNCN mà cứ bị báo là ko dc post lên, Mình xin được hỏi ở đây, mong thông cảm !!!
Có trường hợp thế này: Ông người Hàn quốc, có công ty nhỏ làm kinh doanh ở VN, vẫn đóng thuế TNCN đầy đủ, nhưng cách đấy khoảng 5 tháng, kế toán chưa làm và nộp thuế tncn cho ông ấy, giờ bên thuế đang gọi giục. vì công ty làm ăn ko tốt, giờ đã hết nhân viên, ông ấy vẫn muốn giữ lại công ty. Mình đang giúp ông ấy mà chưa làm về thuế TNCN bao giờ, mình cũng tìm hiều thông tin mà mới và gấp quá. Mong mọi người giúp đỡ, mình phải làm gì bây giờ

Cảm ơn nhiều lắm lắm !!!

ông ấy cũng là giám đốc nữa. mà công ty làm ăn có lãi, là thu nhập của ông ấy thì mới phải nộp thuế chứ nhỉ ???

 

[soccon07]

Ðề: Các chính sách thuế mới áp dụng cho năm 2013 kế toán cần lưu ý ( từ 01/07/2013 - 31/12/2013 )

Bên em có thuê 1 tạp vụ làm việc hàng tháng theo hợp đồng thuê 3 tháng một. Chi phí phải trả là 2.000.000d/tháng như thông tư mới về thuế TNCN thì phải trích lại 10% nộp thuế TNCN tuy nhiên, chị tạp vụ có cam kết là tổng thu nhập năm không vượt quá 48.000.000d (cam kết từ đầu năm 2013) như vậy em có cần phải trích lại để đóng cho cơ quan thuế không ạ?

Hợp đồng thuê của bạn là 3 tháng (thuộc trường hợp 3 tháng trở lên) nên ko phải khấu trừ 10%, tính thuế TNCN theo lũy tiến thôi.