Loại trừ chi phí và VAT đầu vào trước khi QT thuế năm NTN?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi chauviet, 18 Tháng mười hai 2005.

2,081 lượt xem

  1. chauviet

    chauviet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ho chi minh city
    Cty mình hồi tháng 2 có mua hàng của 1 đơn vị khác để làm bao bì XK, mình đã làm phiếu nhập kho, phiếu chi, kê khai thuế VAT mua vào và đã kết chuyển vào giá vốn để XĐ KQKD trong kỳ. Đến nay, được CB thuế cho biết là đơn vị đó đã bỏ trốn và khuyên mình nên tạm treo chi phí đó cũng như điều chỉnh giảm thuế VAT đầu vào để chờ KQ điều tra chính thức.
    Mình đã làm điều chỉnh giảm thuế VAT đầu vào và chi phí trên tờ khai thuế GTGT tháng 12. Còn về hạch toán cụ thể trên sổ sách thì mình chưa biết phải làm NTN ? Các bạn chỉ giúp cho mình với ! xin cảm ơn rất nhiều!
     
    #1
  2. Sangvo

    Sangvo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ho Chi Minh
    Mình thấy thực tế có 1 nghịch lý khi Cty mà mình mua hàng bỏ trốn thì người mau lãnh đủ không biết ở nơi các bạn làm có gặp trường hợp này chưa? Khi mình mua hàng cty vẫn còn hoạt động bình thường và cũng không biết việc cty ấy sẽ bỏ trốn vậy mà cơ quan thuế khi quyết toán cắt bỏ các hóa đơn liên quan đến cty bỏ trốn.

    Trên sổ sách kế toán đầu vào bạn đưa vào TK nào thì bạn sẽ hạc toán giảm trược tiếp trên TK đó đối ứng với TK 138 hoặc 338
     
    #2
  3. Nguyễn Bình

    Nguyễn Bình Đại ngố

    Bài viết:
    308
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TP HCM
    Khi quyết toán cơ quan thuế cắt giảm toàn bộ chi phí là không hợp lý. Như trường hợp công ty cũ của mình, cán bộ thuế xuống quyết toán cũng phát hiện có mấy hoá đơn của công ty đã bỏ trốn và mình cũng không thể treo chi phí lại để chờ kết quả điều tra của cơ quan thuế vì chi phí đã phát sinh và đã làm quyết toán rồi. Tuy nhiên vì côngty đó đã bỏ trốn cho nên doanh nghiệp vẫn được tính chi phí, có điều phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN trên khâu lưu thông. Cái này có thông tư hướng dẫn và có cả tiểu mục để nộp thuế phạt hẳn hoi. Nhưng mình tạm thời chưa nhớ ra được là thông tư nào và tiểu mục nào, mình phải về kiểm tra lại đã.
     
    #3
  4. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,333
    Đã được thích:
    584
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Hic! Thật là oan mạng cho những ai mua thật, sử dụng thật, nhưng gặp phải DN bỏ trốn. Chị gặp cũng 2 DN bị vụ này rồi. Khốn khổ là họ lại mua TSCĐ, thế là bị truy thu thuế, xuất toán toàn bộ phần khấu hao, và bị phạt nữa, nhưng cũng còn được thông cảm nên khg bị phạt nặng
     
    #4
  5. VuHoaiDuc

    VuHoaiDuc Boat & The Sea ®

    Bài viết:
    160
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Ai trong diễn đàn
    Nguyễn Bình nói đúng, khi quyết toán cơ quan thuế cắt giảm toàn bộ chi phí là không hợp lý.

    Công văn ở đây là 1509/TCT/AC ngày 29/10/2002 của Tổng Cục thuế.
    Theo đó có các trường hợp hóa đơn (HĐ) phát sinh trước hay sau thời điểm doanh nghiệp được xác định là bỏ trốn.

    - Nếu Hóa đơn phát sinh trước:
    + Trường hợp HĐ đúng thực tế có mua hàng, được hạch toán kế toán trên sổ sách đầy đủ, đúng quy định... thì được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

    + Trường hợp HĐ không có hàng mua vào, ngoài việc xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế (Thông tư 41/2004/TT-BTC ngày 18/05/2004), thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ, giá trị HHDV đó không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

    - Nếu HĐ phát sinh từ ngày Doanh nghiệp được cơ quan thuế xác định là bỏ trốn, ngoài việc thuế GTGT không được khấu trừ, không được hoàn lại thì giá trị HHDV cũng không được tính CP hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
     
    #5
  6. Nguyễn Bình

    Nguyễn Bình Đại ngố

    Bài viết:
    308
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TP HCM
    Cám ơn anh Đức nhé. Cái vụ thuế má này còn làm cho dan web mình đau đây. Chúc anh sưu tầm giúp web nhiều văn bản có giá trị tương tự để ta còn biết ta đang chạy đường nào.
     
    #6

Chia sẻ trang này