Số dư nợ tk 811 cuối năm chuyển đi đâu?

[laogiakt]

chào các bạn !
Cuối năm 2010 trên BCTC Cty, mình thấy các chị KT củ để SD Nợ 811 ( nay nghĩ việc rồi ) và chuyển qua năm 2011 luôn. Nay mình vào làm thì cuối năm 2011 thì chuyển SD Nợ 811 đi đâu ? ( Cty mình năm 2010 lỗ, năm nay 2011 chắc chắn lổ nửa )
mình biết tiền trên SD Nợ 811 đó là tiền phạt nộp chậm BCTC năm 2007 ) . các bạn giúp mình với !!!!!

 

[hiepnt1974]

chào các bạn !
Cuối năm 2010 trên BCTC Cty, mình thấy các chị KT củ để SD Nợ 811 ( nay nghĩ việc rồi ) và chuyển qua năm 2011 luôn. Nay mình vào làm thì cuối năm 2011 thì chuyển SD Nợ 811 đi đâu ? ( Cty mình năm 2010 lỗ, năm nay 2011 chắc chắn lổ nửa )
mình biết tiền trên SD Nợ 811 đó là tiền phạt nộp chậm BCTC năm 2007 ) . các bạn giúp mình với !!!!!

Các khoản tiền phạt bạn đều phải hạch toán vào TK 421. Các khoản nộp phạt này là chi phí bất hợp lý và phải loại ra khi tính thuế TNDN
Cụ thể bạn phải hạch toán : nơ 421/ Có 811 ( bạn nên điều chỉnh lại vào năm 2010 hoặc làm bút toán điều chỉnh vào tháng 1/2011 )

Thân !

 

[SAA]

Tài khoản 811 cuối kỳ có số dư là đã sai về bản chất của TK 811 rồi
Các khoản tiền phạt về vi phạm hợp đồng hay vi phạm về thuế thì đk vào TK 811 là đúng rồi, nhưng trước khi về TK 421 thì phải thực hiện kết chuyển về TK 911 trước rồi sau đó mới về TK 421
Và khoản này được loại ra khỏi chi phí hợp lý trước khi tính thuế TNDN

 

[laogiakt]

Cám ơn các bạn đã góp ý. Cho hỏi các bạn thêm 1 tí nữa là trong trường hợp này nếu Cty lỗ thì vẫn chuyển qua 911 hả , có người bảo nên đưa về 138 hoặc 338 chờ khi nào có lãi rồi chuyển qua 421 ? các bạn thấy sao ?

 

[TLX]

Về nguyên tắc thì các tài khoản thu (511, 515, 711) và chi (632, 635, 811) đến cuối kỳ kế toán đều phải kết chuyển qua 911 hết, rồi sau đó mới đưa sang 421, chứ không đưa về 138 hay 338.
Và không có số dư cuối kỳ cho các tài khoản thu, chi này.

 

[huong85]

chào các bạn !
Cuối năm 2010 trên BCTC Cty, mình thấy các chị KT củ để SD Nợ 811 ( nay nghĩ việc rồi ) và chuyển qua năm 2011 luôn. Nay mình vào làm thì cuối năm 2011 thì chuyển SD Nợ 811 đi đâu ? ( Cty mình năm 2010 lỗ, năm nay 2011 chắc chắn lổ nửa )
mình biết tiền trên SD Nợ 811 đó là tiền phạt nộp chậm BCTC năm 2007 ) . các bạn giúp mình với !!!!!

Theo Chuẩn mực kế toán thì các tài khoản chi phí như loại 6, loại 8 và tài khoản doanh thu như loại 5, loại 7 cuối kỳ sẽ không có số dư mà kết chuyển hết vào 911 để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Các khoản chi phí không hợp lý như tiền phạt vi phạm chành chánh như vậy thì xử lý như sau:
Cách 1: Loại trực tiếp ra ngoài hẳn sổ sách kế toán, không hạch toán, đến cuối năm không sợ chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai quyết toán. Nhưng làm vậy đối với những chi phí nhỏ thì không sao, nhưng đối với chi phí lớn thì lại không phản ánh được bản chất thực của tình hình kinh doanh, ảnh hưởng đến dòng tiền của DN. Vì thực chất đó là một khoản chi phí kế toán hợp lý. Nhưng không phải là chi phí hợp lý khi xác định Thuế TNDN

Cách 2: Hạch toán chi phí như bình thường, nhưng khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN thì phải loại phần chi phí này ra, trên phần chỉ tiêu B4: Các khoản chi phí không được trừ khi xác nhận thu nhập chịu thuế
Thân

 

[SAA]

có người bảo nên đưa về 138 hoặc 338 chờ khi nào có lãi rồi chuyển qua 421 ? các bạn thấy sao ?

Trong quá trình hoạt động, kiểm kê, kiểm quỹ định kỳ hoặc đột xuất phát hiện thiếu thừa so với sổ sách, hoặc khoản thuộc tính chất tài sản ( như nguyên vật liệu, tiền, hàng, . . ) chưa xác định sở hữu hoặc không là sở hữu của doanh nghiệp thì hãy nghĩ tới việc hạch toán vào 138 hay 338

 

[dong2diendan]

Thanks bác đã post bài kèm theo độ khó sử dụng!

 

[ketoan4mat]

....
Các khoản chi phí không hợp lý như tiền phạt vi phạm chành chánh như vậy thì xử lý như sau:
Cách 1: Loại trực tiếp ra ngoài hẳn sổ sách kế toán, không hạch toán, đến cuối năm không sợ chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai quyết toán. Nhưng làm vậy đối với những chi phí nhỏ thì không sao, nhưng đối với chi phí lớn thì lại không phản ánh được bản chất thực của tình hình kinh doanh, ảnh hưởng đến dòng tiền của DN. Vì thực chất đó là một khoản chi phí kế toán hợp lý. Nhưng không phải là chi phí hợp lý khi xác định Thuế TNDN
...

Vậy sao kiểm kê TM được hả em, hay là e làm 02 sổ à?

 

[hangnguyen1278bn]

Hicccccc làm sao mà đưa về 138 hoặc 338 được, lúc đó ai lấy tiền đâu mà nộp vào, bản chất của 138 là phải thu khác,còn 338 là phải trả phải nộp khác mà, bên mình cũng phát sinh rất nhiều trên 811, nhưng cuối kỳ phải kết chuyển hết sang 911 để xác định KQKD chứ, nhưng cái này khi tính thuế TNDN là phải trừ đi đó

 

[mrvanthuc]

Vậy sao kiểm kê TM được hả em, hay là e làm 02 sổ à?

Khà khà vì vậy mới có em kế toán thanh toán hỏi? làm sao để cân đối thu chi anh ơi :004:

 

[ketoan4mat]

Khà khà vì vậy mới có em kế toán thanh toán hỏi? làm sao để cân đối thu chi anh ơi :004:

Đúng rồi, mấy kiểu này không để ý kiểm kê TM tìm nguyên nhân "đuối" luôn

 

[laogiakt]

Chào các bạn ! cám ơn các bạn cho nhiều ý kiến để cùng mở rộng tầm nhìn . Về cơ bản các bạn bám sát chuẩn mực kế toán, luật thuế. nói tóm lại là cuối năm phải chuyển số dư TK 811 sang TK 911 ( đang bị lỗ ) cho lỗ luôn, rồi K/C lỗ đó sang TK 421. ( còn khi tính thuế TNDN thì loại trừ khoản này ). Trên thực tế thì còn có cách nào " biến hóa " nữa không vậy các bạn ? để tham khảo thêm trên thực tế !

 

[ketoan4mat]

Chào các bạn ! cám ơn các bạn cho nhiều ý kiến để cùng mở rộng tầm nhìn . Về cơ bản các bạn bám sát chuẩn mực kế toán, luật thuế. nói tóm lại là cuối năm phải chuyển số dư TK 811 sang TK 911 ( đang bị lỗ ) cho lỗ luôn, rồi K/C lỗ đó sang TK 421. ( còn khi tính thuế TNDN thì loại trừ khoản này ). Trên thực tế thì còn có cách nào " biến hóa " nữa không vậy các bạn ? để tham khảo thêm trên thực tế !

" biến hóa " chuyện gì hả bạn?

 

[huong85]

Vậy sao kiểm kê TM được hả em, hay là e làm 02 sổ à?

Đấy là những công ty bé tẹo, đâu có quỹ TM chính thức, chỉ có quỹ từ túi sếp ra thôi, còn quỹ tiền mặt trên sổ sách kế toán chỉ là quỹ tiền mặt số liệu. hichic

 

[mrvanthuc]

Đấy là những công ty bé tẹo, đâu có quỹ TM chính thức, chỉ có quỹ từ túi sếp ra thôi, còn quỹ tiền mặt trên sổ sách kế toán chỉ là quỹ tiền mặt số liệu. hichic

Bé tẹo mà làm 2 sổ thì nó thành Béo tệ :004:

 

[huong85]

Bé tẹo mà làm 2 sổ thì nó thành Béo tệ :004:

Không phải 2 sổ ạ, nhưng chỉ muốn làm cho hợp với luật thuế, tức là cái nào không hợp lý khi xác định thuế TNDN là loại thẳng cẳng từ ban đầu ạ!

 

[TrietThai]

Chào các bạn ! cám ơn các bạn cho nhiều ý kiến để cùng mở rộng tầm nhìn . Về cơ bản các bạn bám sát chuẩn mực kế toán, luật thuế. nói tóm lại là cuối năm phải chuyển số dư TK 811 sang TK 911 ( đang bị lỗ ) cho lỗ luôn, rồi K/C lỗ đó sang TK 421. ( còn khi tính thuế TNDN thì loại trừ khoản này ).
Trên thực tế thì còn có cách nào " biến hóa " nữa không vậy các bạn ? để tham khảo thêm trên thực tế !

Hình như Pác đang thử anh chị em trên wkt thì phải? Em đặt cục gạch chờ nghe "biến hóa" của Pác đây ạ!

 

[mrvanthuc]

Không phải 2 sổ ạ, nhưng chỉ muốn làm cho hợp với luật thuế, tức là cái nào không hợp lý khi xác định thuế TNDN là loại thẳng cẳng từ ban đầu ạ!

Đúng luật thuế mà sai luật kế toán cũng bị phạt nha cô em :004:
Xem lại Nghị định 39/2011/NĐ-CP ngày 26/05/2011 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán đi nhé

3. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Giả mạo, khai man chứng từ kế toán;
b) Thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man chứng từ kế toán;
c) Lập chứng từ kế toán có nội dung các liên không giống nhau trong trường hợp phải lập chứng từ kế toán có nhiều liên cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;
d) Không lập chứng từ kế toán khi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh (trừ trường hợp bán hàng không lập hóa đơn quy định tại khoản 4 Điều này);
đ) Cố ý lập nhiều lần chứng từ kế toán cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;
e) Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng chứng từ kế toán.
4. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi bán hàng không lập hóa đơn bán hàng theo quy định

 

[VTM]

Đúng luật thuế mà sai luật kế toán cũng bị phạt nha cô em :004:
Xem lại Nghị định 39/2011/NĐ-CP ngày 26/05/2011 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán đi nhé

3. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
...
d) Không lập chứng từ kế toán khi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh (trừ trường hợp bán hàng không lập hóa đơn quy định tại khoản 4 Điều này);

Chà, kiểu này khi "mua 1tr tiền bánh Trung thu tặng khách hàng" nhưng không ghi nhận vào SSKT không khéo bị phạt 10-30tr như chơi :wall:
(Cẩn thận, cẩn thận)