Thuế đầu vào xuất khẩu mùn cưa

[CFS]

Cty mình đang sắp xuất khẩu lô hàng mùn cưa sang Malai, nhưng đầu vào thì chỉ là thu mua ở các cơ sở đóng bàn ghế nhỏ lẻ.

Không biết có văn bản nào hướng dẫn về thuế VAT đầu vào và thuế TNDN cho những trường hợp như thế này k? Mong các cao huynh chỉ giáo thêm.

 

[Nguyen Tu Anh]

Hàng mùn cưa mua của các cơ sở thu mua nhỏ, lẻ nên sẽ không có hóa đơn GTGT để được khấu trừ thuế. Giá trị hàng hóa mua vào bạn kê khai trên "Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa đơn" (mẫu số: 04/GTGT) hoặc "Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng" (mẫu số 05/GTGT) tùy trường hợp và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Số hàng mùn cưa này được đem đi xuất khẩu nên thuế suất thuế GTGT là 0%, tức thuế GTGT đầu ra bằng 0.

Hoạt động kinh doanh này của DN đã tạo ra một khoản thu nhập nên sẽ chịu thuế TNDN với mức thuế suất là 28%.

Bạn hãy tham khảo Thông tư 120/2003/TT-BTC và Thông tư 128/2003/TT-BTC để hiểu hơn về hai Luật thuế này.