Ðề: Phát hiện hóa đơn bán ra ghi sai khi đã QT
Theo mình hiểu thì số tiền 8.600.000 là đúng, nếu hóa đơn đúng thì VAT = 860.000 tổng bằng: 9.460.000 đ
nhưng thực tế bạn ghi tổng cộng bằng : 8.400.000 + VAT = 840.000 Tổng cộng vẫn bằng : 9.460.000 đ ( mình nói như vậy có đúng không)
Vậy thì trong năm 2011 bạn ghi nhận doanh thu là : 8.400 hay 8.600
Nếu bạn ghi nhận doanh thu là 8.600 thì bạn chỉ chốn thuế GTGT 20.000 đ thôi
nếu bạn ghi nhận doanh thu là 8.400. thì ngoài trốn thuế GTGT 20.000 bạn còn trốn thuế TNDN là: 20.000 x 25% = 5.000 đ tổng bằng 25.000đ tiền phạt = 25.000 x 0.05 % x số ngày chậm nộp. (quá ít - không cần phải đắn đo).
Theo mình có một số cách sử lý như này bạn tham khảo nha:
Nếu bạn ghi nhận doanh thu là 8.600.000 thì đơn giản thôi : bạn làm một cái biên bản xác giữa bên Bạn và khách hàng kia xác nhận rằng giá trị hàng hóa hai bên đã giao nhận là: 8.600.000 thuế VAT = 860.000, tuy nhiên khi xuất hóa đơn GTGT thì kế toán ghi sai thành .... gì gì đó. cuối cùng hai bên thống nhất rằng giá trị đúng trên hóa đơn là: 8.600 và 860 VAT. đồng thời bạn làm tờ khai điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp của các kỳ trước 20.000 trên tờ khai thuế GTGT tháng 7/2012. (cái này bạn tham khảo cách kê khai điều chỉnh nha) bạn cũng không cần phải làm công văn giải trình là điều chỉnh thế nào, mà cơ quan thuế cũng không cần biết bạn thay đổi ở cái gì, sau này có bị kiểm tra thì bít mà giải trình là được.
Nếu bạn ghi nhận doanh thu là: 8.400.000 thì ngoài việc điều chỉnh tăng VAT phải nộp như cách trên bạn còn phải điều chỉnh tăng số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN tạm tính quý III hoăc quyết toán thuế TNDN năm 2012, cái này hơi chậm nhưng không sao vì năm 2011 DN được giản thời hạn nộp thuế là 01 năm.
Bạn không nên cho cơ quan thuế biết về vấn đề này làm chi mà cứ tự làm thôi, vì cái này phản ánh việc doanh nghiệp phát hiện sai sót và tự nguyện điều chỉnh để khắc phục sai sót kịp thời, cho nên bạn sẽ không bị phạt về thuế nếu có thì chỉ bị phạt vi phạm hành chính về hóa đơn chứng từ thôi (bạn có biên bản xác định với khách hàng rồi khéo ăn nói chắc không bị phạt đâu)
theo mình bạn không nên hủy hóa đơn (nếu hóa đơn trong năm chưa quyết toán thì có thể hủy) trường hợp của bạn nếu hủy thì rất rách việc đấy. bạn phải làm lại BCTC mức phạt cho việc chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày là từ 1 - 5 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ không cho bạn hủy hóa đơn đâu vì nó làm thay đổi nguồn thu của cơ quan thuế. ngoài ra nếu hủy HĐ, cơ quan thuế có khả năng ép các bạn vào tình trạng trốn thuế, trốn doanh thu chịu thuế, vì người ta không quan tâm việc khách hàng có kê khai tờ hóa đơn trên hay không mà mỗi hóa đơn hủy phải có đủ căn cứ xác thực và phải được viết thay đổi bằng số hóa đơn kế tiếp. họ chỉ cần xoáy vào việc bạn có bán hàng mà không ghi nhận doanh thu là đã đủ chết rồi (vì bạn đã chót nói cho họ bít rồi mà)
mình cũng từng gặp trường hợp gần giống như này nhưng số VAT điều chỉnh hơn 300 m cơ. khi bị kiểm tra thuế có hỏi gì thì cứ độc diễn: Doanh nhiệp tự phát hiện sai sót và tự nguyện điều chỉnh, với lại số thuế ít quá, họ sẽ đánh giá là sai sót không trọng yếu, phạt vi phạm hành chính là xong mà.
Một số ý kiến cá nhân có thế chưa giải quyết được tận gốc vấn đề nhưng giúp mình nắm thế chủ động và có thêm căn cứ trong giải trình
(áh quên mất chót xưng hô Bạn - Mình rồi. Phải gọi bằng Anh, chị mới đúng chứ! E Sory nha.)
chúc Anh, chị thành công
