Công văn số 63347/CT-TTHT ngày 21/09/2017 của Cục Thuế TP. Hà Nội về kê khai phụ lục thông tin giao dịch liên kết
Theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết thì người nộp thuế có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tại khoản 1, Điều 4, Thông tư 41/2017/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 20/2017/NĐ thì Người nộp thuế thực hiện kê khai các mẫu theo quy định tại Nghị định số 20/2017/NĐ-CP thay thế cho Mẫu số 03-7/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC và nộp kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN.
Tại Điều 14 Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về hiệu lực thi hành của Nghị định này kể từ 01 tháng 05 năm 2017.
Theo đó, trường hợp Công ty áp dụng kỳ tính thuế theo năm tài chính mà thời hạn quyết toán sau ngày 01/05/2017 thì phải kê khai giao dịch liên kết theo Phụ lục số 01 ban hành tại Nghị định 20/2017/NĐ, không kê khai theo cũ là mẫu số 03-7/TNDN ban hành tại Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Theo khoản 3 Điều 10 Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết thì người nộp thuế có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tại khoản 1, Điều 4, Thông tư 41/2017/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 20/2017/NĐ thì Người nộp thuế thực hiện kê khai các mẫu theo quy định tại Nghị định số 20/2017/NĐ-CP thay thế cho Mẫu số 03-7/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC và nộp kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN.
Tại Điều 14 Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về hiệu lực thi hành của Nghị định này kể từ 01 tháng 05 năm 2017.
Theo đó, trường hợp Công ty áp dụng kỳ tính thuế theo năm tài chính mà thời hạn quyết toán sau ngày 01/05/2017 thì phải kê khai giao dịch liên kết theo Phụ lục số 01 ban hành tại Nghị định 20/2017/NĐ, không kê khai theo cũ là mẫu số 03-7/TNDN ban hành tại Thông tư 156/2013/TT-BTC.