Hi bạn @nguyenduykhanh36 tại vì mình thấy công ty mình toàn đưa thẳng lương vào 641 luôn chứ ko đưa qua 622 (TT200) nên mình muốn tham khảo thêm về vấn đề này ấy bạn.
Sẵn đây bạn cho mình hỏi thêm 1 số vấn đề sau:
Hiện giờ công ty mình đăng ký kinh doanh là Sản xuất mua bán phần mềm, không chịu thuế VAT đầu ra.
1. Khi xuất hóa đơn bên mình toàn viết là " Dịch vụ cung cấp phần mềm theo hợp đồng số ..." hoặc " Dịch vụ bảo hành, bảo trì phần mềm theo hợp đồng số...." thì không biết có đúng không vậy bạn? (Cung cấp là phần mềm bên mình viết mới cho KH, Bảo hành, bảo trì là dịch vụ hàng năm tính theo % trên giá trị hợp đồng chính)
2. Lúc trước thì bên mình tự viết tự xuất, nhưng sau này kiểu như muốn có đàu vào để giảm chi phí nên có nhận hóa đơn đầu vào từ 1 công ty (công ty A) phần mềm khác tính theo tỷ lệ % trên giá trị HĐ mà công ty mình ký kết với KH (vì công ty mình có thương hiệu hơn còn công ty A là công ty mới thành lập => kiểu liện kết với nhau). Được hiểu nôm na là công ty A viết phần mềm rồi bán lại cho công ty mình, xong công ty mình bán lại cho KH bên mình. Thì bên mình có được xuất hóa đơn giống với nội dung ở phần "1" được không? Và có phải chịu thuế không?
3. Vì lương của nhân viên phần mềm khá cao nên không thể đóng hết BHXH trên mức lương đó được nên bên mình chỉ trích đóng BHXH 1 phần trên lương chính thôi, còn lại là công ty chịu chi mà không đưa vào chi phí hợp lý được. Bạn có cách nào giúp mình đưa lương đó vào chi phí hợp lý được không?
Vì mình chưa hiểu lắm về lĩnh vực này nên nếu được nhờ bạn và mọi người tư vấn giúp. Chân thành cảm ơn!
Ái chà trước mình cũng làm công ty phần mềm một thời gian nên có thể trả lời giúp bạn thế này:
1/ Trên hóa đơn công ty bạn đã ghi là "Dịch vụ cung cấp phần mềm", "dịch vụ bảo hành phần mềm",... thì nó rõ ràng là đang cung cấp dịch vụ rồi, tiền lương của nhân viên code phần mềm phải đưa vào 622 theo thông tư 200 hoặc 154 theo thông tư 133, việc đưa vào 641 là sai vì đó là chi phí bán hàng chỉ dùng trả nhân viên kinh doanh, còn trường hợp nhân viên code là nhân viên trực tiếp tạo nên cái giá trị phần mềm để đem đi bán nó là nhân công trực tiếp
2/ Bên bạn muốn làm trung gian, đại lý, nhà phân phối,.... (tùy theo cách gọi) thì phải xét trên nội dung trên hóa đơn đầu vào của công ty phần mềm kia mà mình xử lý tương ứng:
- Nếu công ty kia nó ghi rõ ràng: phần mềm A, đơn vị: phần mềm, gói, bộ,...; số lượng nhập kho là 1, 2 hay 3,... gì đó thì nó là hàng hóa, bạn nhập kho và đưa vào 156 và bán như hàng hóa bình thường
- Nếu công ty kia nó là dịch vụ gia công, viết phần mềm, lập trình phần mềm gì đó nhưng bạn nhập về nó vẫn theo đơn vị, theo bộ hay theo gói như trên thì nó cũng là hàng hóa, cọi như mình đặt cái công ty đó nó viết riêng cho mình và mình lấy về bán đi
- Nếu công ty kia nó ghi là dịch vụ như trường hợp 2 và bạn bán ra cũng như vậy thì nó là dịch vụ, bạn phải tập hợp hết vào 154 hoặc 627 rồi tính giá thành dịch vụ
- Trường hợp công ty bạn đi mua lại phần mềm của một đơn vị khác thì vẫn phải đóng thuế bình thường, chỉ có trường hợp công ty bạn tự viết phần mềm, đem code đi đăng ký bản quyền thì mới được xuất hóa đơn không thuế.
3/ Về vấn đề bảo hiểm, trong năm 2017 này vẫn không tính bảo hiểm trên các phụ cấp: Xăng xe, điện thoại, đi lại, nhà ở. Vì vậy bạn làm bảng lương ngoài lương cơ bản theo thang bảng lương, muốn tăng chi phí lương thì cho thêm các phụ cấp này vào thôi, nhớ là muốn cho vào thì phải có thỏa thuận trong hợp đồng lao động hoặc quy chế tài chính, thỏa ước lao động tập thể
