Thuế GTGT hàng mẫu nhập khẩu từ nước ngoài

[kapo]

1 Cty ở nước ngoài cung cấp NVL cho Cty em. Lô hàng đầu tiên là hàng mẫu không tính tiền. Coi như đây là hàng được khuyến mại.
Khi nhập vào VN phòng XNK làm thủ tục nhập phi mậu dịch. Trên Tờ khai HQ phi mậu dịch vẫn có thuế NK và thuế GTGT.
Hỏi:
1. Phần thuế GTGT của lô hàng này có được khấu trừ không ?

2. Cách hạch toán kế toán như sau có đúng không ?

2.1. Nhập hàng:
Nợ 152: Tổng giá trị lô hàng nhập
Có 711: Giá CIF lô hàng nhập
Có 3333: Thuế nhập khẩu

2.2. Nộp thuế:
Nợ 3333: Thuế NK
Nợ 33312: Thuế GTGT
Có 112

2.3. Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập:
Nợ 133
Có 33312

 

[bikini]

1 Cty ở nước ngoài cung cấp NVL cho Cty em. Lô hàng đầu tiên là hàng mẫu không tính tiền. Coi như đây là hàng được khuyến mại.
Khi nhập vào VN phòng XNK làm thủ tục nhập phi mậu dịch. Trên Tờ khai HQ phi mậu dịch vẫn có thuế NK và thuế GTGT.
Hỏi:
1. Phần thuế GTGT của lô hàng này có được khấu trừ không ?

2. Cách hạch toán kế toán như sau có đúng không ?

2.1. Nhập hàng:
Nợ 152: Tổng giá trị lô hàng nhập
Có 711: Giá CIF lô hàng nhập
Có 3333: Thuế nhập khẩu

2.2. Nộp thuế:
Nợ 3333: Thuế NK
Nợ 33312: Thuế GTGT
Có 112

2.3. Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập:
Nợ 133
Có 33312

Thuế GTGT được khấu trừ
Các bút toán ổn rồi.