Khi xuất HĐ thay thế hóa đơn điện tử TT78

  • Thread starter chudinhxinh
  • Ngày gửi
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,739
965
113
TP.Hồ Chí Minh
Khi xuất HĐ thay thế:

  • Nếu trg cùng kì khai thuế thì chỉ kê khai HĐ sau.
  • Nếu khác kỳ khai thuế thì phải kê khai HĐ sai vào kỳ xuất HĐ bị sai.
-> Nguồn: Tax Bình Định.

----------------------------

Khi xuất HĐ thay thế hóa đơn điện tử TT78

(Thông tư 78/2021/TT-BTC
ngày 17/09/2021 hiệu lực kể từ ngày 01/7/2022 hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ)

----------------------------

- Nếu trg cùng kì khai thuế thì chỉ kê khai HĐ sau.

Ví dụ 01:
Hóa đơn số 1 ngày 20/01/2022: Giá chưa vat: 1 tỷ , VAT: 100tr, Tổng: 1.1 tỷ

Tới ngày 25/01/2022 bên Mua và bên Bán phát hiện sai làm biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn số 2 thay thế hóa đơn số 1

+ Cách 01:

  • Bên mua Trích trước chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 20/1/2022 nếu hàng đã bán ra, kê khai khấu trừ ngày 25/01/2022
  • Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 20/01/2022
+ Cách 02: Sai bản chất nhưng do cùng tháng cùng kỳ kê khai nên không ảnh hưởng quá nhiều

  • Bên mua tính chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 25/1/2022 nếu hàng vẫn chưa bán ra
  • Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 25/01/2022
----------------------------

- Nếu khác kỳ khai thuế thì phải kê khai HĐ sai vào kỳ xuất HĐ bị sai.

Ví dụ 02:
Hóa đơn số 1 ngày 20/03/2022: Giá chưa vat: 1 tỷ , VAT: 100tr, Tổng: 1.1 tỷ

Tới ngày 25/04/2022 bên Mua và bên Bán phát hiện sai làm biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn số 2 thay thế hóa đơn số 1

+ Xử lý:

  • Bên mua Trích trước chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 20/03/2022; kê khai khấu trừ ngày 25/04/2022 thuộc tháng 4/2022 hoặc quý 2/2022
  • Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 20/03/2022 kê khai tháng 3/2022 hoặc quý 1/2022
-> Nguồn: Chu Đình Xinh.
 
Webketoan VNews - Bảng tin nghiệp vụ bằng video
PACE CFO - GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH
Học kế toán online cùng Webketoan

Xem nhiều