Hạch toán thuế TNDN phải nộp

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi La An, 6 Tháng năm 2008.

6,919 lượt xem

  1. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    821
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    Cho mình hỏi mọi người nhé : Thuế TNDN Quý 4 năm 2007 là 3 triệu mình nộp vào tháng 1/2008 do đó đến tháng 1/2008 mình mới đón tiền thuế nhưng như vậỵ thì mình ghi vào nhật ký sổ cái của tháng 1/2008 phải không mà theo mình biết khi mình làm báo cáo tài chính năm 2007 lúc đó mình mới biết thực tế tiền thuế TNDN của năm đó phải nộp có 2 triệu thôi
    Vậy lúc đó mình hạch toán số tiền thuế TNDN năm 2007 vào tháng 1/2008 là 2 triệu phải không
    Hạch toán lúc nộp tam -N3334/C111: 3 tr
    - Kết chuyển thuế TNDN : N821/C3334: 3tr
    Số tiền thuế TNDN nộp thực tế trong năm 2007: N3334/C821: 2tr:wall:
     
    #1
  2. nguyenminhxiem

    nguyenminhxiem Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    215
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Ha Long
    Bạn hạch toán sai hết thì phải. bạn xem kỹ lại nhé.
    - Tạm nộp là: Nợ 821/C3334. Khi nộp N3334/C111
    - Kết chuyển gì nữa bạn. mà khi xác định kết quả kinh doanh mình sẽ chuyển chi phí thuế TNDN C821/N911
    - Tiền thuế thực nộp năm 2007 là 2tr thì bạn sẽ hạch toán giảm chi phí thuế đi: N3334/C821
     
    #2
  3. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    821
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    theo mình nghĩ tam nộp thuế TNDN thì làm sao có thể xác định KQKD N821/C911
     
    #3
  4. nguyenminhxiem

    nguyenminhxiem Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    215
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Ha Long
    Bạn không hiểu ah, tạm tính, tạm nộp nghĩa là mình tạm xác định đó là khoản chi phí thuế TNDN trong kỳ tính thuế đó. không lẽ mình phải đợi đến hết năm quyết toan xong mới hạch toán hay sao. cuối năm quyết toán mình mới điều chỉnh sau chứ. bạn xem lại thông tư hướng dẫn thuế TNDN đi nhé! " Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 - Hướng dẫn kế toán thực hiện sáu (06) chuẩn mực kế toán
    ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC
    ngày 15/02/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
     
    #4
  5. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    821
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    Vậy theo ý của anh là trong quy 4 tức tháng 12/2007đó mình chỉ hạch toán tam nộp N821/C3334
    khi qua tháng 1/2008 mình nộp tiền N3334/C111 còn kết chuyển TNDN thì hàng tháng mình vẫn làm
     
    #5
  6. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    -Căn cứ Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4/2007: Nợ 821/Có3334
    -Căn cứ quyết toán thuế TNDN, điều chỉnh chênh lệch giữa số quyết toán thuế TNDN với số tạm tính cả năm (4 quý):
    +Quyết toán > Tạm tính: Nợ 821/Có 3334
    +Quyết toán < Tạm tính: Nợ 3334/Có 821 (trường hợp bạn nêu)
    -Căn cứ giấy nộp tiền vào NSNN (bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản), thể hiện số đã nộp thuế TNDN (Kể cả tường hợp tạm nộp..): Nợ 3334/Có 111, 112
    -Kết chuyển Nợ 911/Có 821 vào cuối kỳ kế toán quý (Vì không có tạm tính thuế TNDN hàng tháng), năm
    *Tờ khai, chuíưng từ phát sinh lúc nào thì ghi vào lúc đó.(Ngày phát sinh chứng từ)
    *Bạn lưu ý từ ngữ khi sử dụng:
    +Tạm tính: là số thuế tạm tính hàng quý (Ghi Có 3334/821)
    +Tạm nộp: là số thuế đã nộp (Thực nộp) NSNN (Ghị Nợ 3334/Có 111,112)
    Thân chào
     
    #6
  7. mynuong2612002

    mynuong2612002 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    QUẬN 5,TP.HCM
    Các anh chị ơi cứu em nữa. hic.hic..
    Khi tính thuế TNDN tạm tính quý 1, em quên kết chuyển phần thuế môn bài. Vậy giờ phần thuế đó em có chuyển sang quý sau được không? có cách nào giải quyết không, anh chị giúp em với, em xin chân thành cảm ơn.
     
    #7
  8. xanha78

    xanha78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    205
    Đã được thích:
    36
    Được chứ!
     
    #8
  9. Thamht

    Thamht "Nhóc" ngốc xít

    Bài viết:
    904
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Quê tôi ơi! Nay còn đâu!
    Không vấn đề j. Miễn là năm nay bạn đưa nó vào CP là được.
     
    #9
  10. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    821
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    Vậy cho mình hỏi chút nữa nhé mình nộp tiền thuế TNDN Quý 4 vào tháng 1/2008 nhưng tháng 1/2008 đó cty mình bị lỗ thì làm sao mình kết chyển N911/C811:018:
     
    #10
  11. sparrow

    sparrow Chimse

    Bài viết:
    250
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hai Bà Trưng
    theo mình hiểu thì thuế bạn đã quyết toán xong từ quý 4 rồi, bạn chỉ còn thiếu bút toán trả tiền nộp thuế thôi(Nợ 3334/111). vậy thì liên qua gì đến việc kết chuyển 811 gì ở đây?
     
    #11
  12. La An

    La An thianan73@yahoo.com.vn

    Bài viết:
    821
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Cần thơ
    mình ghi lộn Kết chuyển thuế TNDN N911/C821.Mình dối phần này lam , bạn biết không kế toán cũ của Cty Hạch toán kỳ lam
    Khi nộp thuế TNDN N334/C111. Rồi đến cuối thàng thì đưa tiền thuế đó vào CPQLDN N642/C3334
     
    #12
  13. lengoc1985

    lengoc1985 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Theo mình biết thuế TNDN được chia làm nhiều đợt để kết chuyển thành chi phí(thường chia theo quý).bạn quên kết chuyển thuế TNDN của kì này, bạn kết chuyển cho kì sau cũng được không sao đâu.
     
    #13
  14. thanhvien

    thanhvien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn không phải lo lắng quá vậy đâu. Phần thuế đó bạn có thể chuyển sang quý sau để hạch toán cũng được mà.
    Thân ái :dance2:
     
    #14
  15. thanhvien

    thanhvien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Sao tiền thuế TNDN lại hạch toán vào N642 nhỉ. Mình thấy có vẻ ko ổn lắm. Phải hạch toán vào TK 821.
    :biggrinda chứ.
     
    #15
  16. Phupv1982

    Phupv1982 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    157
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    30 tran quoc toan
    Năm 2007.
    Bạn hạch toán thuế tạm tính quý 4 là 3 triệu
    Nợ TK 8211:3 T
    Có Tk 3334:
    Khi bạn tạm nộp thuế TNDN
    Nợ Tk 3334: 3t
    Có TK 111:3 t
    - Khi bạn thấy năm 2007 chỉ nộp có 2 triệu bạn ghi
    (A)Nợ TK 3334:1 triệu
    Có TK 8211:
    Số tiền 1 triệu này bạn sẽ được khấu trừ cho kỳ sau
    - còn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành bạn chỉ có 2 triệu thôi
    Nợ Tk 911: 2t
    Có Tk 8211:2t

    * nhưng tổng thuế cả năm bạn đã tạm nộp là bao nhiêu có phải là 3 triệu ko .
    Nếu lớn hơn 3 triệu thì bút toán (A) tổng số tiền sẽ lá: 2 triệu - tổng số thuế đã tạm nộp
     
    Last edited: 13 Tháng sáu 2008
    #16
  17. tinaxitu

    tinaxitu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nha Trang
    Cho mình hỏi chút nha, Quý 1/2008 minh hoạch tạm nộp rồi, và sang tháng 4 minh cũng đã đóng thuế TNDN luôn rồi. Vậy trong tháng 4 minh kết chuyển chi phí thuế TNDN cua Quý 1 vào 911 luôn được ko, hay phải để số dư nợ 821 đến cuối năm mới hoạch toán qua 911, nhu vậy có được ko?
    Thanks !!!
     
    #17
  18. Phupv1982

    Phupv1982 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    157
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    30 tran quoc toan
    Không kết chuyển vào quý 2 đâu. Nếu mà bạn làm báo cáo quý thì hạch toán vao cuối quý I.
    Nếu làm báo cáo năm thì cuối năm mới kết chuyển
     
    #18
  19. charo

    charo Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh Tri - Ha Noi
    Chào các bạn
    Mình có một thắc mắc liên quan đến thuế TNDN như sau:
    Theo thông tư hướng dẫn chuẩn mực số 17 về thuế TNDN thì cuối năm căn cứ vào phát sinh nợ, phát sinh có của TK 821 để định khoản: Nợ TK 911 / Có TK 821. Như vậy, theo mình hiểu thì thuế TNDN được xem như một khoản chi phí để xác định lãi/ lỗ trong kỳ của doanh nghiệp.
    Tại thông tư số 134/2007/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNDN thì thuế TNDN không được tính là chi phí.
    Mình đang phân vân vì mình chưa hiểu rõ lắm 2 thông tư này.
    Nhờ các bạn tư vấn giúp mình nhé.
     
    #19
  20. Phupv1982

    Phupv1982 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    157
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    30 tran quoc toan
    Chuẩn mực 17 là dùng cho kế toán: chi phí Thuế TNDN là chi phí đối với kế toán, nhưng ko là chi phí với thuế.
    Còn chi phí thuế tNDN là ko hợp lý là đúng rồi:
    Vì có ai tính thuế trên Thuế TNDN đâu
    -Ví dụ : phạt do sai luật giao thông. nó là chi phi kế toán. nhưng với thuế ko là chi phí hợp lý
     
    Last edited: 17 Tháng sáu 2008
    #20

Chia sẻ trang này