Cách định khoản thuế thu nhập cá nhân!

[zeny]

:talk Các anh chị ơi , giúp em với. Hàng tháng sau khi tính thuế thu nhập cá nhân thì phải hạch toán như thế nào? phần thuế đã khấu trừ của nhân viên bây giờ nộp thay và cả phần thù lao mà công ty được hưởng
Gíup em với

 

[HyperVN]

Chưa hiểu ý, "thù lao mà công ty được hưởng" là gì vậy?

 

[tranvanhung]

Như thế này:

Chẳng hạn thuế TNCN khấu trừ vào lương của CNV tháng này là 1,000,000 thì sẽ hạch toán như sau

+ Khấu trừ lương thuế TNCN vào lương CNV
Nợ 334: 1,000,000
Có 33380: 995,000 (99,5% tổng số lương khấu trừ)
Có 71100: 5,000 (0,5% tổng số tiền khấu trừ lương)

+Khi nộp thuế
Nợ 33380: 995,000
Có 111,112: 995,000

 

[accastudent]

To tranvanhung, zeny
Thù lao được hưởng 0.5% của số thuế kê khai chỉ được ghi nhận là thu nhập khi đã nộp thuế vào NSNN. Vì vậy hạch toán sẽ là:

+ Khấu trừ thuế TNCN:
Nợ 334: 1,000,000
Có 3338: 1,000,000

+ Khi nộp thuế:
Nợ 3338: 1,000,000
Có 711: 5,000
Có 111/112: 995,000

Cách hạch toán này mới đảm bảo nguyên tắc thận trọng trong kế toán

 

[tranvanhung]

To accastudent :
Vậy chắc là bạn quên rằng công ty còn có tờ khai thuế TNCN mà. Nếu định khoản như bạn thì sẽ không phản ánh đúng số thuế phải nộp giữa tờ khai thuế TNCN và sổ sách kế toán.

 

[zeny]

To: accastudent
Theo mình thì hạch toán như tranvanhung có lẽ ổn hơn , vì thực tế mình chỉ nộp thuế có 995.000 thôi mà , vậy thì ở TK C 3338 không thể là 1.000.000được.
Nếu Khi khấu trừ thuế ghi : N 334 - C 3338 : 1.000.000 , nhưng căn cứ trên tờ khai thuế chỉ phải nộp 995.000, vây khi nộp thuế xong mình vẫn còn phải nộp 5.000 nũa.
Mình nghĩ như vậy , còn accastudent nghĩ sao ?
Không biết như vậy có đúng không trânvnhung nhỉ ?

 

[accastudent]

To Tran Van Hung

Việc hạch toán kế toán với việc báo cáo thuế có mục đích hoàn toàn khác nhau.

Trong khi mục đích của kế toán là phản ánh trung thực và khách quan các nghiệp vụ kinh tế thì báo cáo thuế lại chỉ có mục đích tuân thủ các qui định của nhà nước (nhiều qui định của nhà nước không phản ánh hết các hoạt động kinh tế đâu).

Trong trường hợp này mặc dù bạn kê khai thuế và tự mặc định được hưởng 0.5% nhưng bạn chỉ thực sự được nhận nó khi đã làm nghĩa vụ thuế với nhà nước thôi.

Việc hạch toán theo cách của bạn còn tiềm ẩn một rủi ro trong việc phải trả thuế TNDN khi mà thu nhập trong kỳ tăng lên.

Nhiều doanh nghiệp thận trọng đều hạch toán theo cách của tớ cho tới khi cán bộ thuế vào kiểm tra quyết toán và xác định rõ thù lao được hưởng thì họ mới ghi nhận là thu nhập.

 

[tranvanhung]

Zeny hiểu sai ý của accastudent rồi vì ý của zeny là khi nào nộp thuế sẽ hạch toán 5,000 đ vào TK 71100 như vậy thì thuế nộp cũng chỉ có 995,000 đ thôi. Tuy vậy như nói ở trên thì nếu hạch toán như accastudent thì sẽ không phản ánh đúng số thuế còn phải nộp. Accastudent nói là để đảm bảo nguyên tắc thận trọng nhưng trong trường hợp này thì bạn lại phản ánh sai rồi. Nếu phản ánh như bạn mà gặp kiểm toán hay quyết toán thuế thì chắc chắn họ sẽ không chịu đâu.

 

[accastudent]

To Tran Van Hung

Thứ nhất, cách hạch toán này của tớ chính là mấy cậu kiểm toán đề nghị đó. Lúc đầu tớ cũng hạch toán như Hung ấy mà.
Thứ hai là tớ đã làm việc với thuế nhiều lần rồi nhưng không thấy họ thắc mắc gì cả. Bởi lẽ tờ kê khai đúng, nộp thuế đủ nên có thể họ không hỏi gì chặng

 

[tranvanhung]

Không biết công ty kiểm toán nào đề nghị ha ?

 

[leloanbt]

Mình thấy ở công ty của mình củng hạch toán giống như bạn accastudent , có nghĩa là chỉ hạch toán phần thù lao được hưởng khi nào mình chi tiền ra để nộp thuế :
Nợ 3338 1.000.000
Có 1111 995.0000
Có 711 5.000
Và thường nộp thuế ngay ngày cuối cùng của tháng luôn, nên cũng không bị hạch hỏi gì .

 

[accastudent]

Hung ơi. Nhân viên kiểm toán E&Y nói với tờ như vậy đó. Tớ thấy cũng hợp lý đấy chứ.

 

[tranvanhung]

Vậy hả, Công ty Hùng cũng thuê kiểm toán EY nhưng không thấy tụi nó nói vụ nàỵ Đúng là ai hiểu sao thì làm vậy miễn là không trốn thuế

 

[zeny]

:thank
Đúng là em sơ suất quá, em hiểu ý của accastudent rồi . Chắc em sẽ làm giống như tranvanhung noi , hạch toán sao cho đúng nguyên tắc và nộp đúng và đủ thuế là được rồi .

 

[accastudent]

Kết luận của zeny là cực kỳ chính xác.

Bây giờ mình muốn hỏi các bạn một vấn đề khác liên quan đến thuế TNCN như sau:
Công ty mình muốn ký hợp đồng lao động với một chuyên gia nước ngoài muốn đến Việt nam làm việc trong thời hạn 4 năm với các điều kiện sau đây:
- Lương chưa thuế là 4,500 USD/tháng
- Công ty sẽ thuê nhà cho người này ở với chi phí khoảng 2,000 USD/tháng
- Chuyên gia này đề nghị công ty trả tiền học cho con ông ta khoảng 1,500 USD/tháng tại một trường quốc tế.

Sếp mình muốn biết tổng chi phí một tháng mà công ty thực phải trả là bao nhiêu cho chuyên gia này.

Các bạn hãy giúp mình nhé. Nếu có thể thì đề xuất cách nào đó để giảm thiểu chi phí nhất.

 

[Acc242]

To: accastudent

Nếu áp dụng theo quy định hiện hành: (giả sử tỷ giá 15,800 VND/USD) thì tính như sau:
Quy đổi thu nhập chịu thuế (Gross Salary): (Net-1,000 USD)/0.6 = 5,833.33 USD
Tiền nhà = min( Gross salary x 15%, house rent) = (5,833.33 x15%; 2,000)= 874.99 USD
Tổng thu nhập chịu thuế: Taxable income= 5,833.33 +874.99= 6,708.32 USD
Thuế thu nhập : PIT= Taxable income x 40%- 1,000 = 1683.32 USD
Riêng tiền học phí cho con của ông ta do cty trực tiếp chi trả không chịu thuế TNCN
Vậy tổng chi phí:
Tiền lương: 4,500.00
Thuế TNCN: 1,683.32
Tiền nhà : 2,000.00
Tiền học phí: 1,500.00
Cộng 9,683.32 USD/tháng

 

[Vu Li Na]

có ai làm ở đơn vị hành chính sự nghiệp hạch toán thuế thu nhập cá nhân như thế nào giúp e với!!!!!!!!!!!!

 

[my memory]

Hạch toán thuế TNCN thoái trả

Công ty mình QT thuế TNCN và theo QT thì sẽ được thoái trả.
Số thuế được thoái trả sẽ được trừ dần vào các lần nộp thuế tiếp theo. Hàng tháng mình đã Đ/K:
Tính: N138/C3335;C711
Thu của CN: N111/C138
Nộp: N3335/C111
Bây giờ mình sẽ hạch toán tiếp như thế nào? Giúp mình với nhé
Thanks!

 

[The Hoang]

Công ty mình QT thuế TNCN và theo QT thì sẽ ược thoái trả.
Số thuế được thoái trả sẽ được trừ dần vào các lần nộp thuế tiếp theo. Hàng tháng mình đã Đ/K:
Tính: N138/C3335;C711
Thu của CN: N111/C138

Sao lại như vậy nhỉ? Mình nghĩ bạn trừ lương NV hàng tháng định khoản Nợ 334/Có 3335, 711 chứ.

Nộp: N3335/C111
Bây giờ mình sẽ hạch toán tiếp như thế nào? Giúp mình với nhé
Thanks!

Cái này ok.
Sau khi QT nếu CN đó còn được thoái trả và trừ vào tháng sau thì bạn hạch toán Nợ 3335/ Có 711 (hoặc 338 sau đó cấn trừ trong lương tháng sau với phần thuế TNCN phải nộp của NV này)
Khi nộp thuế sẽ hạch toán Nợ 3335/Có 1111 (số tháng sau - thoái trả của QT)
Mình làm thế các bạn thấy thế nào cho mình xin ý kiến với nhé.

 

[my memory]

Tính: N138/C3335;C711
Thu của CN: N111/C138
Vấn đề này là do cty mình thanh toán qua TKNH theo tiền USD(người nước ngoài)Nếu tính cụ thể thì số rất lẻ. Mà mình chỉ hạch toán vậy thôi chứ cty mình có thu của những nhân viên này đâu cty cho tiền nộp luôn. Mình thấy về cơ bản thì vẫn đúng. chỉ là cách thu qua đâu thôi đúng không bạn