Mọi người ơi giúp em với! Số thuế GTGT còn được khấu trừ đến hết tháng 12/2008 là 42.229.199 đồng nhưng trên sổ sách là 42.225.807 đồng. Lệch 3.392 đồng kiểm tra ra mới biết đầu năm kế toán cũ làm sai ở mấy tháng đầu khi chuyển số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ (chi tiêu 23) lại cao hơn số thuế GTGT mua vào trong kỳ (chỉ tiêu 22). Giờ cuỗi năm rồi đang làm báo cáo tài chính em không biết phải xử lý cái chênh lệch này như thế nào mọi người giúp em với nhe!
Chuyện thuế GTGTtrên sổ sách kế toán và tờ khai GTGT hàng tháng khác nhau là chuyện bình thường mà.
*Trên tờ khai thuế GTGT thông thường lúc nào cũng khấu trừ bằng số thuế GTGT đầu vào.
Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau =( số thuế GTGT kỳ trước chuyễn sang + thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) - thuế GTGT bán ra * Trên sổ kế toán :
Nếu thuế GTGT đầu vào đầu kỳ cộng phát sinh tăng < thuế GTGT đầu ra thì thuế GTGT được khấu trừ trong tháng = thuế GTGT đầu vào.
Nếu thuế GTGT đầu vào đầu kỳ cộng phát sinh tăng > thuế GTGT đầu ra thì thuế GTGT được khấu trừ trong tháng = thuế GTGT đầu ra.
* Trường hợp Cty nhập khẩu, thì khi nào nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu vào Ngân sách nhà nước sẽ được khấu trừ thuế GTGT hàng nập khẩu trên sổ sách như sau:
- Lúc nhập khẩu phát sinh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp:
N133/C33312 - Lúc nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu , nhận biên lai hoặc giấy nộp tiền :
N33312/C111;112... -Sau khi đã nộp tiền ==>được khấu trừ số thuế GTGT:
N33311 /C133 Các bạn tham khảo , góp ý bổ sung thêm cho phần trả lời của mình với nhé (mong là ko bị sai sót)
