Hạch toán Chiết khấu & Hoa hồng

[phucn111]

Mình có 1 HD mua hàng trên đó thể hiện tiền hoa hồng & chiết khấu cho khách hàng luôn
Ví du;: SL Đơn giá Đ.giá thực bán T.tiền
10 100 80 800
(Đơn giá 100 trong đó : 10 đồng cho Đại lý là tiền HH - 10 đồng cho khách hàng khi mua hàng là Chiết khấu)

Vậy khi nhập hàng và Bán hàng hạch toán sao các thầy cô, anh chị ?
(Đang làm kế toán cho Đại lý Sữa)

Đang hạch toán như vậy có đúng ko nha!!
1/ Nhập hàng
Nợ 156
Nợ 133
Có 331
Có 515

2/ bán hàng:
a/ Nợ 111,112
Có 511 (SL x đơn giá "100")
Có 3331
b/ Chiếu khấu:
Nợ 635
Có 111
c/ KhoảnChênh lệch thuế GTGT do chiết khấu
Nợ 3331
Có 111

 

[speacial89]

Mình có 1 HD mua hàng trên đó thể hiện tiền hoa hồng & chiết khấu cho khách hàng luôn
Ví du;: SL Đơn giá Đ.giá thực bán T.tiền
10 100 80 800
(Đơn giá 100 trong đó : 10 đồng cho Đại lý là tiền HH - 10 đồng cho khách hàng khi mua hàng là Chiết khấu)

Vậy khi nhập hàng và Bán hàng hạch toán sao các thầy cô, anh chị ?
(Đang làm kế toán cho Đại lý Sữa)

Đang hạch toán như vậy có đúng ko nha!!
1/ Nhập hàng
Nợ 156
Nợ 133
Có 331
Có 515

2/ bán hàng:
a/ Nợ 111,112
Có 511 (SL x đơn giá "100")
Có 3331
b/ Chiếu khấu:
Nợ 635
Có 111
c/ KhoảnChênh lệch thuế GTGT do chiết khấu
Nợ 3331
Có 111

trường hợp này bạn hạch toán theo kế toán bán hàng đại lý ký gửi.
khi nhận được hàng, bên đại lý ghi:
Nợ tk 003: tổng giá thanh toán ( giá giao có VAT = 880)
khi bạn bán được hàng, bạn phản ánh các bút toán:
- doanh thu:
Nợ tk 111,112... số tiền thực thu
có tk 511 ( số hoa hồng tương ứng số hàng bán được)
có tk 3331 VAT hoa hồng tương ứng ( nếu có)
có tk 331 số tiền phải trả bên gửi hàng
- khi trả tiền cho bên gửi hàng:
nợ tk 331
có tk 111,112..
- xoá sổ số hàng đã bán được:
có tk 003: giá trị hàng đã bán được có VAT.
bạn chỉ cần phản ánh các bút toán đó thôi, không phải phản ánh chiết khấu, vì chiết khấu là của bên gửi hàng nhường cho người tiêu thụ nên bên gửi hàng phản ánh.

 

[gcnhuquynh]

Khi nhập hàng TK 515 của bạn là gì vậy?
515 chỉ được dùng cho lãi từ đầu tư tài chính, lãi vay thui. không thể đưa vào đây được bạn àh.
Nếu mua hàng được giảm giá, chiết khấu, bạn hạch toán giảm giá trị hàng hóa luôn.
Cụ thể nhé:
Nhập hàng:
N156: Giá trị tiền hàng
N133: Thuế GTGT
C331:
Giảm giá, chiết khấu:
N331: Giảm khaỏn phải trả.
C156: Số tiền được giảm giá, chiết khấu
*Mình có thể ghi gộp, bù trừ qua lại thành 1 bút toán:
N156: Giá trị tiền hàng đã chiết khấu, giảm giá.(Thường thì n.ta giảm trên giá bán chưa thuế)
N133 : Thuế GTGT
C331 : Tổng số tiền thực trả

Khi bán hàng:
Hạch tóan giá vốn:
N623:
C156: Giá trị hàng xuất
Doanh thu:
N111/112/131
C511
C333
Chiết khấu: Khi chiết khấu ko ai đưa vào 635 đâu bạn àh. TK635 chỉ dùng cho các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động tài chính thui, như trả lãi vay, lỗ do chênh lệch tỉ giá, lỗ do bán các loại chứng khoán...
N131
C521: CK thương mại/ 532: giảm giá hàng bán
Nếu có chi phí hoa hồng thì đưa vào:
N641: Chi phí bán hàng
C131: Giảm phải thu khách hàng.

Bạn tham khảo thử nhé!

PS: Àh khoản chênh lệch thuế mình ko hỉu ý bạn lắm, thường thì người ta chiết khấu trên đơn giá chưa thuế mà! Bạn giải thích cái đó rõ hơn được ko?

 

[phucn111]

Thank 2 ban da trả lời những vướnh mắc

Nhưng theo minh biết chiết khấu thanh toán đã ghi giảm trong đơn giá thì không đươc HT vào TK 521.
Do HD đầu vào đơn giá 1 SF đã giảm 1 phần là tiền Hoa Hồng & 1 phần của Chiết khấu.
Ví dụ như: Hóa đơn đầu vào như sau:
SL Đơn giá Đơn giá thực bán T.Tiền
3 10 8 24

* Đơn giá thực bán: 1 đông là tiền HH, 1 đống là chiết khấu T.toán

 

[kygyjung]

ghi
Ntk157
Ctk156
bên giao đai lý sau khi nhận hoá đơn gtgt do bên đại lý gửi tiến hành thanh toán(chiết khấu thanh toán)
ghi
Ntk131 100*11
Ctk 333 10%*100*10
Ctk 511 100*10

Ntk 641 10*10
Ntk 133 10
Ctk 131 110
CK.TT
Ntk 635 100
Ctk131 100

Ntk111 890
Ctk131 890
ghi nhận giá vốn
bên đại lý
N 003 1000
khi bán
N131
C331
C003

Mình có 1 HD mua hàng trên đó thể hiện tiền hoa hồng & chiết khấu cho khách hàng luôn
Ví du;: SL Đơn giá Đ.giá thực bán T.tiền
10 100 80 800
(Đơn giá 100 trong đó : 10 đồng cho Đại lý là tiền HH - 10 đồng cho khách hàng khi mua hàng là Chiết khấu)

Vậy khi nhập hàng và Bán hàng hạch toán sao các thầy cô, anh chị ?
(Đang làm kế toán cho Đại lý Sữa)

Đang hạch toán như vậy có đúng ko nha!!
1/ Nhập hàng
Nợ 156
Nợ 133
Có 331
Có 515

2/ bán hàng:
a/ Nợ 111,112
Có 511 (SL x đơn giá "100")
Có 3331
b/ Chiếu khấu:
Nợ 635
Có 111
c/ KhoảnChênh lệch thuế GTGT do chiết khấu
Nợ 3331
Có 111