Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

[trung87]

Công ty mình chỉ được miễn giảm thuế tncn từ tiền lương nên mình chỉ lập chỉ tiêu 12,13,14 trong mục II -Quyết toán tiền lương tiền công thay cho cá nhân ,các chỉ tiêu còn lại để trống.Nhưng mà mỗi người đưa ra ý kiến khác nhau nên mong mọi người giúp đỡ và góp ý nha.Mình có ý kiến như thế này:
-Chỉ tiêu 12 là Tổng số thuế quyết toán thay cho cá nhân bao gồm cá nhân thuộc diện miễn giảm và không miễn giảm (lập trên bảng excel) trước khi miễn giảm thuế cho cá nhân thuộc bậc 1 vì nễu lấy chỉ tiêu 19 trên bảng kê thì chỉ tiêu này đã được trừ miễn giảm(phần mềm tự động tính giảm)
-Chỉ tiêu 13 Là số thuế được miễn giảm đối với cá nhân bậc 1
- Chỉ tiêu 14=chỉ tiêu 12- chỉ tiêu 13= chỉ tiêu 19 trên bảng kê
Nói chung thì nên tính trên bảng excel thì dễ hiểu hơn.Anh (chị) góp ý nha,cám ơn!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Công ty mình chỉ được miễn giảm thuế tncn từ tiền lương nên mình chỉ lập chỉ tiêu 12,13,14 trong mục II -Quyết toán tiền lương tiền công thay cho cá nhân ,các chỉ tiêu còn lại để trống.Nhưng mà mỗi người đưa ra ý kiến khác nhau nên mong mọi người giúp đỡ và góp ý nha.Mình có ý kiến như thế này:
-Chỉ tiêu 12 là Tổng số thuế quyết toán thay cho cá nhân bao gồm cá nhân thuộc diện miễn giảm và không miễn giảm (lập trên bảng excel) trước khi miễn giảm thuế cho cá nhân thuộc bậc 1 vì nễu lấy chỉ tiêu 19 trên bảng kê thì chỉ tiêu này đã được trừ miễn giảm(phần mềm tự động tính giảm)
-Chỉ tiêu 13 Là số thuế được miễn giảm đối với cá nhân bậc 1
- Chỉ tiêu 14=chỉ tiêu 12- chỉ tiêu 13= chỉ tiêu 19 trên bảng kê
Nói chung thì nên tính trên bảng excel thì dễ hiểu hơn.Anh (chị) góp ý nha,cám ơn!

Chỉ tiêu 12 : Chỉ dành cho đối tượng TNTT theo biểu lũy tiến- bậc 1. (đối tượng ko miễn giảm thì ko đưa vào đấy)

PMHTKK ko hỗ trợ tính số thuế miễn giảm, số thuế trước khi miễn giảm nên chúng ta phải tự tính.

Bạn tính ns :

Thuế TNCN phải nộp năm 2011 trước khi miễn giảm = Tổng Thu Nhập Tính Thuế (chỉ tiêu 16 trên 05A/BK-TNCN : Là số thu nhập tính thuế củacác CNV có mức Tính Thuế bậc 1 theo biểu lũy tiến) x 5% ==> (1)

TN Tính thuế miễn giảm Năm 2011 = [ (1) x 5 ] / 12 ==> (2)

=> Tổng số thuế TNCN năm 2011 còn phải nộp sau khi miễn giảm = (1) - (2) ==> (3)

(Đối chiếu (3) với số liệu trên PMHTKK tự tính xem có khớp với nhau ko nhé : bằng cách lấy số thuế TNCN phải nộp- chỉ tiêu 19 trên 05A/BK-TNCN của từng CNV phải nộp ở mức thuế bậc 1 cộng lại, rồi so với số vừa tính được tại (3) ở trên !)

Các bạn tính như trên và điền vào 25/MGT-TNCN như sau :
Chỉ tiêu 12 : Điền (1)
Chỉ tiêu 13 : Điền (2)
Chỉ tiêu 14 : Điền (3).

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Vậy mà hướng dẫn ghi cũng ko rõ ràng(Tổng số thuế trước khi miễn giảm mà tổ chức quyết toán thay)dẫn đến em làm sai, vả lại em chưa có kinh nghiệm nữa,hic hic.Cám ơn Chị Vân nhiều nghen

Chỉ tiêu 12 : Chỉ dành cho đối tượng TNTT theo biểu lũy tiến- bậc 1. (đối tượng ko miễn giảm thì ko đưa vào đấy)

PMHTKK ko hỗ trợ tính số thuế miễn giảm, số thuế trước khi miễn giảm nên chúng ta phải tự tính.

Bạn tính ns :

Thuế TNCN phải nộp năm 2011 trước khi miễn giảm = Tổng Thu Nhập Tính Thuế (chỉ tiêu 16 trên 05A/BK-TNCN : Là số thu nhập tính thuế củacác CNV có mức Tính Thuế bậc 1 theo biểu lũy tiến) x 5% ==> (1)

TN Tính thuế miễn giảm Năm 2011 = [ (1) x 5 ] / 12 ==> (2)

=> Tổng số thuế TNCN năm 2011 còn phải nộp sau khi miễn giảm = (1) - (2) ==> (3)




(Đối chiếu (3) với số liệu trên PMHTKK tự tính xem có khớp với nhau ko nhé : bằng cách lấy số thuế TNCN phải nộp- chỉ tiêu 19 trên 05A/BK-TNCN của từng CNV phải nộp ở mức thuế bậc 1 cộng lại, rồi so với số vừa tính được tại (3) ở trên !)

Các bạn tính như trên và điền vào 25/MGT-TNCN như sau :

Chỉ tiêu 12 : Điền (1)
Chỉ tiêu 13 : Điền (2)
Chỉ tiêu 14 : Điền (3).

Em tính rùi Chị ạ,phần mềm hỗ trợ tự giảm 5 tháng cuối nếu bậc 1,em ví dụ nha:
Chị A có Thu nhập tính thuế năm là 21.864.352=> thuế phải nộp cả năm là 1.093.064,thuế đã khấu trừ là 256.826 và sau khi đã giảm 5 tháng cuối,số thuế phải nộp thêm 380.795.
Chị thử nhập thu nhập tính thuế là 21.864.352 và số thuế đã khấu trừ là 256.826 thì sẽ nhận được kết quả phải nộp thêm là 380.795 tức đã giảm năm tháng cuối.

 

[thanhyendtm]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Phần mềm HTKK không hỗ trợ tự giảm 5 tháng cuối năm mà chị ơi, em mới làm thấy các chỉ tiêu trên tờ khai 05ABK mình vẫn phải nhập như bình thường, còn các chỉ tiêu 12,13,14 ở phụ lục 25 thì phải tự tính trên excel rồi paste vào ạ

 

[blacksea]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

HTKK tính cho bạn nếu bạn tích vào chỉ tiêu 10, nếu không tích vào thì nó không tính đâu,khi kê khai phụ lục 25MGT, vẫn phải tự tính trên excel các khoản lúc chưa miễn giảm, số tiền được miễn giảm.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Vậy mà hướng dẫn ghi cũng ko rõ ràng(Tổng số thuế trước khi miễn giảm mà tổ chức quyết toán thay)dẫn đến em làm sai, vả lại em chưa có kinh nghiệm nữa,hic hic.Cám ơn Chị Vân nhiều nghen



Em tính rùi Chị ạ,phần mềm hỗ trợ tự giảm 5 tháng cuối nếu bậc 1,em ví dụ nha:
Chị A có Thu nhập tính thuế năm là 21.864.352=> thuế phải nộp cả năm là 1.093.064,thuế đã khấu trừ là 256.826 và sau khi đã giảm 5 tháng cuối,số thuế phải nộp thêm 380.795.
Chị thử nhập thu nhập tính thuế là 21.864.352 và số thuế đã khấu trừ là 256.826 thì sẽ nhận được kết quả phải nộp thêm là 380.795 tức đã giảm năm tháng cuối.

Thì sao?Mình ko hiểu ý bạn thắc mắc gì nữa. Đã test ví dụ của bạn.
A có số thuế phải nộp 2011 cả năm trước khi miễn giảm : 21.864.352 x 5% = 1.093.217 (chỉ tiêu 12)
A được miễn giảm 5 tháng = (1.093.217 x 5) : 12 = 455.507 (chỉ tiêu 13)
Số thuế A phải nộp sau khi miễn giảm = 1.093.217 - 455.507 = 637.709( chỉ tiêu 14)
Cty đã khấu trừ năm 2011 của A là 256.826
A còn phải nộp = 380.883 đồng.

Các NV khác chịu thuế bậc 1 theo biểu lũy tiến từng phần, bạn tính tương tự, rồi cộng chúng lại với nhau & điền theo hướng dẫn bài viết đầu.

Phần mềm HTKK không hỗ trợ tự giảm 5 tháng cuối năm mà chị ơi, em mới làm thấy các chỉ tiêu trên tờ khai 05ABK mình vẫn phải nhập như bình thường, còn các chỉ tiêu 12,13,14 ở phụ lục 25 thì phải tự tính trên excel rồi paste vào ạ

Thì chị bảo tính tay (thủ công), phần mềm không tính số thuế trước khi miễn giảm, số thuế miễn giảm.
Đọc lại bài viết đầu tiên của chị trong topic này nhé !

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

à không,ý em nói là trong phần mềm hỗ trợ kê khai 3.1.1 ấy,sau khi nhập thu nhập tính thuế và số thuế đã khấu trừ thì số thuế còn phải nộp là 380.883đồng,như vậy phần mềm đã tự động giảm số thuế miễn giảm 455.507 rùi còn gì.Nếu Chị nói phần mềm ko tự động trừ miễn giảm 5 tháng cuối thì số phải nộp thêm của em sau khi đã khấu trừ 256.826 là 737.709+380.883=....

à chị ơi,cho em hỏi thêm là hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân nộp 2 bộ và kết xuất file gửi vào đĩa CD cùng với các file quyết toán thuế khác được ko chị?Cám ơn chị nhiều!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

à không,ý em nói là trong phần mềm hỗ trợ kê khai 3.1.1 ấy,sau khi nhập thu nhập tính thuế và số thuế đã khấu trừ thì số thuế còn phải nộp là 380.883đồng,như vậy phần mềm đã tự động giảm số thuế miễn giảm 455.507 rùi còn gì.Nếu Chị nói phần mềm ko tự động trừ miễn giảm 5 tháng cuối thì số phải nộp thêm của em sau khi đã khấu trừ 256.826 là 737.709+380.883=....

à chị ơi,cho em hỏi thêm là hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân nộp 2 bộ và kết xuất file gửi vào đĩa CD cùng với các file quyết toán thuế khác được ko chị?Cám ơn chị nhiều!

Phần mềm tự động trừ thì đương nhiên rồi. Ý tôi là phần mềm ko tính thành cột riêng của SỐ THUẾ TRƯỚC KHI MIỄN GIẢM, SỐ THUẾ ĐƯỢC MIỄN GIẢM. Nên mình tính thủ công để lấy số liệu điền vào mẫu 25/MGT.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN nộp theo hình thức "trực tiếp " thì bạn nộp 02(hoặc 03 ) bộ (tùy từng Chi Cục Thuế) bản giấy, đồng thời gửi file mềm qua mạng tại tncnonline.com trước khi nôp bản giấy, nhận được bản giấy- CQ Thuế mới phê duyệt.

 

[diepleanh]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Cả nhà cho mình hỏi, trong năm ko co phát sinh tăng giảm giảm trừ gia cảnh thì có phải lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế ko?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Cả nhà cho mình hỏi, trong năm ko co phát sinh tăng giảm giảm trừ gia cảnh thì có phải lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế ko?

Việc phát sinh tăng hoặc giảm của Giảm Trừ Gia Cảnh, đâu có liên quan gì tới việc phải lập hay ko phải lập PL 25 MGT đâu, chỉ cần khi DN quyết toán thay cho NLĐ, nếu NLĐ có mức thu nhập tính thuế ở mức bậc 1 theo biểu thuế lũy tiến từng phần thì DN phải lập 25/MGT để nộp cùng hồ sơ QT Thuế TNCN (tờ khai QT + bảng kê)

 

[sinhabc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

chị vân ơi chỉ tiêu 12 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay), còn chỉ tiêu 13 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1), chỉ tiêu 12 là tổng số nhân viên mà tổ chức quyết toán thay chứ kể cả có chưa được miễn giảm,ví dụ:
[12] Tổng số thuế phải nộp của 14
(ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm 4.213.451
[13] Tổng số thuế được giảm của 10 (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm
ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

1.755.605
[14] Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm : 2.457.846

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

chị vân ơi chỉ tiêu 12 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay), còn chỉ tiêu 13 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1), chỉ tiêu 12 là tổng số nhân viên mà tổ chức quyết toán thay chứ kể cả có chưa được miễn giảm,ví dụ:
[12] Tổng số thuế phải nộp của 14
(ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm 4.213.451
[13] Tổng số thuế được giảm của 10 (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm
ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

1.755.605
[14] Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm : 2.457.846

Đúng rồi bạn !
Chỉ tiêu 12 là tổng số NLĐ UQ QT Thay trên bảng kê.
Bài trước V hướng dẫn là điền Số Thuế.

 

[diepleanh]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Chỉ tiêu 12 : Chỉ dành cho đối tượng TNTT theo biểu lũy tiến- bậc 1. (đối tượng ko miễn giảm thì ko đưa vào đấy)

PMHTKK ko hỗ trợ tính số thuế miễn giảm, số thuế trước khi miễn giảm nên chúng ta phải tự tính.

Bạn tính ns :

Thuế TNCN phải nộp năm 2011 trước khi miễn giảm = Tổng Thu Nhập Tính Thuế (chỉ tiêu 16 trên 05A/BK-TNCN : Là số thu nhập tính thuế củacác CNV có mức Tính Thuế bậc 1 theo biểu lũy tiến) x 5% ==> (1)

TN Tính thuế miễn giảm Năm 2011 = [ (1) x 5 ] / 12 ==> (2)

=> Tổng số thuế TNCN năm 2011 còn phải nộp sau khi miễn giảm = (1) - (2) ==> (3)

(Đối chiếu (3) với số liệu trên PMHTKK tự tính xem có khớp với nhau ko nhé : bằng cách lấy số thuế TNCN phải nộp- chỉ tiêu 19 trên 05A/BK-TNCN của từng CNV phải nộp ở mức thuế bậc 1 cộng lại, rồi so với số vừa tính được tại (3) ở trên !)

Các bạn tính như trên và điền vào 25/MGT-TNCN như sau :
Chỉ tiêu 12 : Điền (1)
Chỉ tiêu 13 : Điền (2)
Chỉ tiêu 14 : Điền (3).

Làm phiền bạn chút nữa nhé, mình tính ra từng cá nhân thì Chỉ tiêu 13 ở 25/MGT khớp với Chỉ tiêu [19] ở 05A/BK-TNCN nhưng tổng Chỉ tiêu 13 ở 25/MGT ko khớp với trong Chỉ tiêu [19] ở 05A/BK-TNCN bạn ạ. Vậy tính sao đây?

Mình đã tìm ra vì sao ko khớp là do bên cty mình có 1 số người nằm cả ở bậc 2 nữa nên cứ nhân với 5% là ko đúng, đúng ko?. Như trường hợp cty mình như vậy là 2 chỉ tiêu 2 bên ko khớp vậy tính vậy bạn. Thanks!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Làm phiền bạn chút nữa nhé, mình tính ra từng cá nhân thì Chỉ tiêu 13 ở 25/MGT khớp với Chỉ tiêu [19] ở 05A/BK-TNCN nhưng tổng Chỉ tiêu 13 ở 25/MGT ko khớp với trong Chỉ tiêu [19] ở 05A/BK-TNCN bạn ạ. Vậy tính sao đây?

Mình đã tìm ra vì sao ko khớp là do bên cty mình có 1 số người nằm cả ở bậc 2 nữa nên cứ nhân với 5% là ko đúng, đúng ko?. Như trường hợp cty mình như vậy là 2 chỉ tiêu 2 bên ko khớp vậy tính vậy bạn. Thanks!

Trời ạ ! bạn áp dụng máy móc quá nhỉ. Một số người có TNTT nằm cả ở bậc 2 thì ko thuộc đối tượng được MIỄN GIẢM THUẾ thì đương nhiên ko thể lấy cả TNTT x 5% được, đối tượng đó nộp thuế bình thường theo biểu lũy tiến : TNTT bậc 1 x 5% + TNTT bậc 2 x 10% = tổng thuế phải nộp.(Số thuế TNCN của đối tượng này ko liên quan gì tới 25/MGT nhé)

Bạn tính thủ công cho từng cá nhân được miễn giảm thuế bậc 1 trên excel, rồi bê số liệu vào 25/MGT là xong.

 

[nhohan212]

Chị Vân cho e hỏi với, bên e mọi người đều có thu nhập từ 2 nơi, đều phải tự quyết toán. Công ty không phải quyết toán cho ai cả, but vẫn phải khai thu nhập trong tờ khai QT thuế TNCN. Vậy thì liệu có cần nộp kèm cái phụ lục 25 này không ạ?

 

[diepleanh]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Bạn ơi, bạn có ở khu vực Long Biên ko, mình giới thiệu bạn QT cho cty bạn mình

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Chị Vân cho e hỏi với, bên e mọi người đều có thu nhập từ 2 nơi, đều phải tự quyết toán. Công ty không phải quyết toán cho ai cả, but vẫn phải khai thu nhập trong tờ khai QT thuế TNCN. Vậy thì liệu có cần nộp kèm cái phụ lục 25 này không ạ?

Không phải nộp phụ lục 25/MGT bạn nhé.

Tại Phục Lục 25/MGT đã nêu rõ :

III. Tổ chức trả tiền lương, tiền công quyết toán thay cho cá nhân (Kèm theo tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân mẫu số 05A/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính)

Bạn ơi, bạn có ở khu vực Long Biên ko, mình giới thiệu bạn QT cho cty bạn mình

Có ! Mình đang phụ trách, lv cho một số đơn vị thuộc Chi Cục Thuế Long Biên - HN & cũng có mqh giao dịch khá tốt với CB Thuế của CCT này. / Nếu cần, bạn contact theo thông tin bên dưới chữ ký...của tôi nhé !

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

chị vân ơi chỉ tiêu 12 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay), còn chỉ tiêu 13 ( ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1), chỉ tiêu 12 là tổng số nhân viên mà tổ chức quyết toán thay chứ kể cả có chưa được miễn giảm,ví dụ:
[12] Tổng số thuế phải nộp của 14
(ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm 4.213.451
[13] Tổng số thuế được giảm của 10 (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm
ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

1.755.605
[14] Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm : 2.457.846

Số cá nhân chỉ tiêu 12 bao gồm cá nhân chưa thuộc diện miễn giảm thì không phù hợp với số tiền trước khi miễn giảm,vì theo tôi nghĩ là số tiền trước khi miễn giảm dành cho đối tượng uỷ quyền quyền toán thay thuộc diện bậc 1.Nên nếu trong 14 người đó có 2 người không thuộc diện miễn thuế bậc 1,trong khi đó thì số tiền thuế trước khi miễn giảm là số tiền của cá nhân bậc 1. Không phản ánh đúng thì phải?Chị Vân thấy thế nào?

 

[METUN]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Bạn nào thông thái cho mình hỏi là lương bên mình 1 số nhân viên 7 tháng đầu năm phải đóng thuế bậc 1 là 5%. Còn 5 tháng cuối thì ko phải đóng. Nhưng trên HTKK thì tính tổng cả năm. Như thế thì mình làm riêng ra exel tính chi tiết miễn giảm 5 tháng cuối kèm mẫu 25 có đúng không? Vì nếu tính tổng trung bình cả năm thì vấn trên 60tr/năm. Mọi người giải thích giúp mình chỉ tiêu 12,17,18 trên HTKK 3.1.1 với. Thanks cả nhà

 

[xuannghiem0007]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

up cho bác, chúc bác bán đắt hàng.