Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

[blacksea]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Mọi người giải thích giúp mình chỉ tiêu 12,17,18 trên HTKK 3.1.1 với. Thanks cả nhà

Bạn ơi bạn mở HTKK rồi vào phần trợ giúp có hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu đấy bạn.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Bạn nào thông thái cho mình hỏi là lương bên mình 1 số nhân viên 7 tháng đầu năm phải đóng thuế bậc 1 là 5%. Còn 5 tháng cuối thì ko phải đóng. Nhưng trên HTKK thì tính tổng cả năm. Như thế thì mình làm riêng ra exel tính chi tiết miễn giảm 5 tháng cuối kèm mẫu 25 có đúng không? Vì nếu tính tổng trung bình cả năm thì vấn trên 60tr/năm.

CV 230 hướng dẫn rất rõ cách tính thuế TNCN & miễn giảm . Bạn xem chi tiết các ví dụ trong CV.

Ví dụ 4: Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của ông B trong năm 2011 là 36 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế bình quân tháng của ông B là: 36 triệu đồng : 12 tháng = 3 triệu đồng.
- Số thuế TNCN phải nộp = (3 triệu đồng x 5%) x 12 tháng = 1,8 triệu đồng

- Thuế TNCN được miễn = (1,8 triệu đồngx5 tháng ) / 12 tháng = 0,75 triệu đồng

- Thuế TNCN phải nộp sau khi miễn giảm = 1,8 triệu đồng - 0,75 triệu đồng = 1,05 triệu đồng.

Ví dụ 5:
Ông X có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công năm 2011 là 78 triệu đồng trong đó:
Thu nhập tính thuế 7 tháng đầu năm 2011 là 56 triệu đồng và đơn vị chi trả đã tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của ông X theo biểu thuế luỹ tiến từng phần theo từng tháng. Tổng số thuế đơn vị chi trả đã tạm khấu trừ của ông X trong 7 tháng đầu năm là 4,5 triệu đồng.

Thu nhập tính thuế 5 tháng cuối năm 2011 là 22 triệu đồng, trong 5 tháng cuối năm không có tháng nào thu nhập tính thuế của ông X trên 5 triệu đồng nên đơn vị chi trả tạm thời không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của ông X.
Khi quyết toán thuế năm 2011, thuế thu nhập cá nhân phải nộp của ông X được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế bình quân tháng: 78 triệu đồng : 12 tháng = 6,5 triệu đồng

Thuế phải nộp bình quân tháng: (5 triệu đồng x 5%) + (6,5 triệu đồng – 5 triệu đồng) x 10% = 0,4 triệu đồng
Thuế phải nộp năm 2011: 0,4 triệu đồng x 12 tháng = 4,8 triệu đồng
Tổng số thuế đã khấu trừ của 12 tháng là 4,5 triệu đồng
Số thuế còn phải nộp: 4,8 triệu đồng – 4,5 triệu đồng = 0,3 triệu đồng

Mẫu 25/MGT làm trên excel (PMHTKK 3.1.1 or 3.1.2 có form 25/MGT nhưng lại kết xuất file excel tự động luôn - ko có mã vạch & vẫn nộp bình thường kèm hồ sơ quyết toán tncn.)

Mọi người giải thích giúp mình chỉ tiêu 12,17,18 trên HTKK 3.1.1 với. Thanks cả nhà

[12] TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[17] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 3 tháng trong kỳ căn cứ theo chứng từ khấu trừ thuế.

[18] Số thuế TNCN phải khấu trừ : không dùng tới chỉ tiêu này.(bạn bỏ trống).

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

III. Tổ chức trả tiền lương, tiền công quyết toán thay cho cá nhân



(Kèm theo tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân mẫu số 05A/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính)


[12]: Tổng số thuế phải nộp của …(A)...... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm: …(B)......



[13]: Tổng số thuế được giảm của …(C).... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần: …(D)......



[14]: Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm: …(E)......




-(A): Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (bằng chỉ tiêu [43] tờ trên tờ khai05/KK-TNCN năm 2011)



-(B):Ghi tổng số tiền thuế phải nộp của các cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay trước khi miễn giảm thuế (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai05/KK-TNCN năm 2012)



-(C):Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay được giảm thuế ở bậc 1 (bằng tổng số cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay ở đơn vị đã được tick R ở cột [10] phụ lục 05A/BK-TNCN đồng thời có thu nhập tính thuế ở cột [16] của phụ lục 05A/KK-TNCN nhỏ hơn hoặc bằng 60 triệu



-(D):Ghi tổng số tiền thuế được giảm theo Nghị quyết 08 của các cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (Bằng chỉ tiêu (B) trừ (-) chỉ tiêu( E))



-(E):Ghi tổng số tiền thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai 05/KK-TNCN năm 2011)

Mỗi người mỗi phương pháp lập,Đau đầu quá đi(

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Theo như hướng dẫn trên thì chỉ tiêu 12 là số cá nhân ủy quyền quyết toán và số thuế phải nộp trước khi miễn giảm bao gồm những cá nhân không phải bậc 1=chỉ tiêu 45 trên bảng kê.
Chỉ tiêu 13 mới là số cá nhân và số thuế ủy quyền quyết toán bậc 1 được miễn giảm(cái này thì tính trên excel)
Chỉ tiêu 14=chỉ tiêu 12- chỉ tiêu 13.
MÌnh Nghỉ hướng dẫn này đúng hơn.Anh chị có ý kiến nào không?

 

[sinhabc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Số cá nhân chỉ tiêu 12 bao gồm cá nhân chưa thuộc diện miễn giảm thì không phù hợp với số tiền trước khi miễn giảm,vì theo tôi nghĩ là số tiền trước khi miễn giảm dành cho đối tượng uỷ quyền quyền toán thay thuộc diện bậc 1.Nên nếu trong 14 người đó có 2 người không thuộc diện miễn thuế bậc 1,trong khi đó thì số tiền thuế trước khi miễn giảm là số tiền của cá nhân bậc 1. Không phản ánh đúng thì phải?Chị Vân thấy thế nào?

Vậy theo bạn thì tại sao giữa chỉ tiêu 12 va chỉ tiêu 13 lại phân biệt là ( tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) và ( tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1)

 

[sinhabc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Số cá nhân chỉ tiêu 12 bao gồm cá nhân chưa thuộc diện miễn giảm thì không phù hợp với số tiền trước khi miễn giảm,vì theo tôi nghĩ là số tiền trước khi miễn giảm dành cho đối tượng uỷ quyền quyền toán thay thuộc diện bậc 1.Nên nếu trong 14 người đó có 2 người không thuộc diện miễn thuế bậc 1,trong khi đó thì số tiền thuế trước khi miễn giảm là số tiền của cá nhân bậc 1. Không phản ánh đúng thì phải?Chị Vân thấy thế nào?

III. Tổ chức trả tiền lương, tiền công quyết toán thay cho cá nhân



(Kèm theo tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân mẫu số 05A/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính)


[12]: Tổng số thuế phải nộp của …(A)...... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm: …(B)......



[13]: Tổng số thuế được giảm của …(C).... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần: …(D)......



[14]: Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm: …(E)......




-(A): Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (bằng chỉ tiêu [43] tờ trên tờ khai05/KK-TNCN năm 2011)



-(B):Ghi tổng số tiền thuế phải nộp của các cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay trước khi miễn giảm thuế (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai05/KK-TNCN năm 2012)



-(C):Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay được giảm thuế ở bậc 1 (bằng tổng số cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay ở đơn vị đã được tick R ở cột [10] phụ lục 05A/BK-TNCN đồng thời có thu nhập tính thuế ở cột [16] của phụ lục 05A/KK-TNCN nhỏ hơn hoặc bằng 60 triệu



-(D):Ghi tổng số tiền thuế được giảm theo Nghị quyết 08 của các cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (Bằng chỉ tiêu (B) trừ (-) chỉ tiêu( E))



-(E):Ghi tổng số tiền thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai 05/KK-TNCN năm 2011)

Mỗi người mỗi phương pháp lập,Đau đầu quá đi(

Theo mình thì A = Chỉ tiêu 43 trên tờ khai 05KK
B= tổng chỉ tiêu 16 (thu nhập tính thuế) trên tờ khai 05A/Bk *5%
C= tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay được giảm thuế ở bậc 1 (VD: cty quyết toán thay cho 15 (tức A ở trên) nhân viên, trong đó có 3 nhân viên là ko thuộc diện miễn giảm thuế bậc 1 thì C=12)
D= B/12*5tháng
E= B-D
Theo mình hiểu là như vậy

 

[phamvanhoc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

III. Tổ chức trả tiền lương, tiền công quyết toán thay cho cá nhân



(Kèm theo tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân mẫu số 05A/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính)


[12]: Tổng số thuế phải nộp của …(A)...... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm: …(B)......



[13]: Tổng số thuế được giảm của …(C).... (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần: …(D)......



[14]: Tổng số thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm: …(E)......




-(A): Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (bằng chỉ tiêu [43] tờ trên tờ khai05/KK-TNCN năm 2011)



-(B):Ghi tổng số tiền thuế phải nộp của các cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay trước khi miễn giảm thuế (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai05/KK-TNCN năm 2012)



-(C):Ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay được giảm thuế ở bậc 1 (bằng tổng số cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay ở đơn vị đã được tick R ở cột [10] phụ lục 05A/BK-TNCN đồng thời có thu nhập tính thuế ở cột [16] của phụ lục 05A/KK-TNCN nhỏ hơn hoặc bằng 60 triệu



-(D):Ghi tổng số tiền thuế được giảm theo Nghị quyết 08 của các cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay (Bằng chỉ tiêu (B) trừ (-) chỉ tiêu( E))



-(E):Ghi tổng số tiền thuế còn phải nộp sau khi miễn giảm (bằng chỉ tiêu [45] tờ khai 05/KK-TNCN năm 2011)
(

Theo quan điểm của mình, chỉ tiêu B mình phải tự tính bằng excel, coi như không được miễn giảm gì cả, chứ không phải là chỉ tiêu [45]. Bởi vì theo HTKK3.1.1 hoặc 3.1.2 thì chỉ tiêu [45] này đã tự động trừ đi số được miễn trừ (hỗ trợ bởi phần mềm).
Chỉ tiêu D thì bằng tổng số thuế phải nộp đã tính bằng excel ở trên trừ đi (-) chỉ tiêu [45], có thể tự kiểm tra lại bằng công thức tính miễn giảm (/12 tháng *5 tháng).

Các chỉ tiêu còn lại mình hoàn toàn đồng í với bạn trung87

 

[baby4185]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Mình cũng nghĩ và tính y như bạn Phạm Văn Học !

 

[trung87]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Thì đúng rùi,chỉ tiêu 12 thì số cá nhân ủy quyền quyết toán kể cả bậc 1 và bậc 2 trở lên nên số thuế của chỉ tiêu này tương ứng với tất cả cá nhân ủy quyền quyết toán phải dựa trên excel:
Ví dụ có 5 người trong đó 3 người bậc 1 và 2 người bậc 2 thì chỉ tiêu 12 là 5 người tương ứng phần thuế 5 người trước khi miễn giảm.Chỉ tiêu 13 là 3 người,lúc đó mới tính số thuế miễn giảm của 3 người này.

Theo mình thì A = Chỉ tiêu 43 trên tờ khai 05KK
B= tổng chỉ tiêu 16 (thu nhập tính thuế) trên tờ khai 05A/Bk *5%
C= tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay được giảm thuế ở bậc 1 (VD: cty quyết toán thay cho 15 (tức A ở trên) nhân viên, trong đó có 3 nhân viên là ko thuộc diện miễn giảm thuế bậc 1 thì C=12)
D= B/12*5tháng
E= B-D
Theo mình hiểu là như vậy

Vì Chỉ tiêu 16 có thể là vừa bậc 1 vừa bậc 2 trở lên nên ko thể làm như vậy được,cái này bạn lấy toàn bộ số thuế phải nộp của cá nhân ủy quyền kể cả cá nhân không thuộc diện miễn giảm thuế.

 

[VuBaoLamNgoc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

huế TNCN phải nộp năm 2011 trước khi miễn giảm = Tổng Thu Nhập Tính Thuế (chỉ tiêu 16 trên 05A/BK-TNCN : SỐ TỔNG : của TNTT các CNV có mức Tính Thuế theo biểu lũy tiến bậc 1) x 5% ==> (1)

TN Tính thuế miễn giảm Năm 2011 = [ (1) x 5 ] / 12 ==> (2)

=> Tổng số thuế TNCN năm 2011 còn phải nộp sau khi miễn giảm = (1) - (2) ==> (3)

Các bạn tính như trên và điền vào25/MGT-TNCN như sau :
Chỉ tiêu 12 : Điền (1)
Chỉ tiêu 13 : Điền (2)
Chỉ tiêu 14 : Điền (3).

Chỉ tiêu 12, 13 thì mình đồng ý nhưng còn chỉ tiêu 14 đắng nhẽ phải bằng chỉ tiêu 46 trong 05KK

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Chỉ tiêu 12, 13 thì mình đồng ý nhưng còn chỉ tiêu 14 đắng nhẽ phải bằng chỉ tiêu 46 trong 05KK

Bằng chỉ tiêu đó sao được, chỉ tiêu 46 trong 05/KK là chỉ tiêu tổng số thuế còn phải nộp(sau khi trừ đi khỏan miễn giảm, khoản đã khấu trừ) bao gồm cả của bậc 1 và bậc 2 & các loại bậc khác.

 

[sinhabc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Vì Chỉ tiêu 16 có thể là vừa bậc 1 vừa bậc 2 trở lên nên ko thể làm như vậy được,cái này bạn lấy toàn bộ số thuế phải nộp của cá nhân ủy quyền kể cả cá nhân không thuộc diện miễn giảm thuế.[/QUOTE]
Đúng rồi,mình chưa nghĩ đến, cty mình ko có ai phải nộp thuế đên bậc 2 cho nên mình tính như vậy thì số liệu vẫn đúng, nếu thuế đến bậc 2 thì số liệu mình tính toán thủ công theo biểu thuế lũy tiến rồi điền vào.

 

[hoangnam245]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

anh chị cho em hỏi là phụ lục 25 này mình làm trên excell rồi in ra rồi nộp cùng bản quyết toán thuế TNCN a.
Cty em nộp qua mạng vậy quyết toán này có phải nộp bản giấy khôg hay vẫn nộp qua mạng như tờ khai thuế các tháng ạ?

 

[VuBaoLamNgoc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Cho mình hỏi
Bản kê 09 cho người có 2 thu nhập có cần in bản có mã vạch không ạ?

 

[blacksea]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Đối với tờ khai quyết toán thuế TNCN thì bạn phải kết xuất ra excel mới gửi được nhé sau khi gửi bản chính thì gửi thêm phụ lục 25MGT. Cty bạn đã đăng ký nộp thuế qua mạng thì không cần nộp bản giấy đâu.

 

[hadieu]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Các bác ơi, kê khai thuế qua mạng thì QT TNCN có phải gửi qua trang tncnonline nữa ko ? và PL25MGT thì gửi thế nào ạ

 

[haimit]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

sao mình k gửi dc phụ lục 25 trên trang tncnonline vậy????? hixxxxx

 

[mrvanthuc]

Ðề: Lập phụ lục 25 Miễn giảm thuế.

Các bác ơi, kê khai thuế qua mạng thì QT TNCN có phải gửi qua trang tncnonline nữa ko ? và PL25MGT thì gửi thế nào ạ

Không gửi qua tncnonline nếu đã khai qua mạng. Kê theo web tổng cục thuế thì khi bạn nộp tờ khai xong bạn vào phần tra cứu để hiện ra phần tờ khai vừa nộp sau tờ khai có phần tải phụ lục, bạn vào đó tải và gửi nhé!