Báo cáo thuế GTGT cho khoản thu hộ, chi hộ

[tamhuynh]

Các anh chị thân mến

Cty mình hoạt động trong lĩnh vực giao nhận hàng hoá.Trong quá trình hoạt động phát sinh rất nhiều khoản thu hộ hoặc chi hộ cho đại lý nước ngoài.Khi thu hộ minh cũng phải phát hành hóa đơn cho khách hàng để thu tiền và khi chi hộ mình cũng nhận được các hóa đơn cty phát hành cho mình thì mới chi tiền

Hiện tại chi cục thuế Q1 , Tp HCM đang quản lý cty mình.Mình phải làm báo cáo thuế hàng tháng và làm bảng kê có mã vạch qui định cho hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra.Mình không muốn đưa các hóa đơn này vào bảng kê vì điều đó sẽ làm cho doanh thu của minh tăng lên hoăc giảm đi vì thực chất các khoản thu hộ /chi hộ này không là doanh thu và chi phí của mình.Mình định lập một bảng trên excel riêng nhưng nếu làm thế thì bảng kê này không có mã vạch

Cách thứ hai là sẽ phản ánh tất cả trên bảng kê nhưng ghi ở phần ghi chú là thu hộ chi hộ đại lý nào đó. Mình có hỏi cán bộ thuế nhưng họ cũng tỏ ra mù mờ về điều này và yêu cầu làm công văn hỏi cục thuế về cách làm

Rất mong các anh chị nào có kinh nghiệm về điều này giúp mình với

cám ơn các anh chị

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo hướng dẫn tại Công văn số 503 TCT/NV2 ngày 07/02/2003 của Tổng cục thuế về việc sử dụng hóa đơn đối với khoản chi hộ:

- Đối với các chứng từ chi liên quan đến hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT có hóa đơn GTGT thì Công ty lập hóa đơn GTGT theo đúng giá và thuế GTGT thực trả liên quan đến hàng hóa nhập khẩu ủy thác; hóa đơn này là căn cứ để Công ty và bên ủy thác thanh toán với nhau làm cơ sở kê khai thuế GTGT (đầu ra, đầu vào).

 

[LUONG TUAN ANH]

To Tamhuynh : Đây là một hoạt động thuộc phạm trù dịch vụ lĩnh vực tài chính. Khi kê khai bảng kê bạn kê theo hợp đồng vụ việc một cách bình thường và phản ánh doanh thu của nó một cách bình thường như cung cấp các dịch vụ khác. Còn xuất HĐ thì như Tú Anh nói.
Thân!

 

[levanton]

Công ty bạn hoạt động dịch vụ giao nhận hàng hóa, nên việc xuất hóa đơn theo qui định là việc phải làm, không phải bạn muốn là được, hơn nữa, bạn xuất hóa đơn chi hộ , tất nhiên có doanh số, nhưng bạn cũng có hóa đơn chi hộ, như vậy bạn cũng đạ có khoản để khấu trừ và hạch toán chi phí, bạn phải lo điều gì nhỉ?

 

[NGOC CAM]

Công Ty mình cũng trong tình trạng như trên, và Chi Cục thuế Q1 quản lý. Mình có gởi công văn lên Cục Thuế TP , họ hướng dẫn vẫn kê khai trên tờ khai thuế GTGT nhưng ở mục 26 không chịu thuế.Nếu có gì bạn liên lạc qua mail cho mình để cùng học hỏi thêm.
ĐC soncam05@yahoo.com

 

[tamhuynh]

Cám ơn các anh chị đã nhiệt tình hướng dẫn

Tuy nhiên mình có băn khoăn là trên tờ khai thuế GTGT có ghi là hàng hóa dịch vụ bán ra, mua vào nhưng mình đâu có bán ra hay mua vào mà mình chỉ nhận thu hộ chi hộ.Hơn nữa , nếu kê khai như thế này,cuối năm mình phải bóc ra khỏi doanh thu và chi phí để tính thuế TNDN không biết bên thuế họ có chịu không ?

Một số quận khác như quận 4, tp TP HCM chẳng hạn.Họ chưa làm bản kê có mã vạch mà chỉ làm trên excel và những khoản thu hộ chi hộ này họ làm riêng 2 bảng : thu hộ chi hộ nhưng không thể hiện trên tờ khai thuế VAT trừ khi hóa đơn đó có VAT thì họ mới làm thêm 1 bãng nữa về thuế VAT thu hộ chi hộ và khi đó mới đưa vào tờ khai thuế

Mình tiếc là dịch vụ giao nhận VTQT xuất hiên ở VN đã lâu nhưng những qui định cụ thể về thuế đối với lĩnh vực này vẫn chưa có hoặc rất mù mờ,chung chung .Câu trả lời từ cán bộ thuế thường là :lĩnh vực này phức tạp lắm nhe.Muốn làm gì thì cứ gởi công văn lên cục thuế hỏi

Chán quá phải không các anh chị !?!

 

[Nguyen Tu Anh]

Tuy nhiên mình có băn khoăn là trên tờ khai thuế GTGT có ghi là hàng hóa dịch vụ bán ra, mua vào nhưng mình đâu có bán ra hay mua vào mà mình chỉ nhận thu hộ chi hộ.Hơn nữa , nếu kê khai như thế này,cuối năm mình phải bóc ra khỏi doanh thu và chi phí để tính thuế TNDN không biết bên thuế họ có chịu không ?

Khoản thu hộ, chi hộ thực chất không phải là doanh thu và chi phí của doanh nghiệp nên sẽ không đưa vào doanh thu hoặc chi phí khi tính thuế TNDN. Có một số công văn của Tổng cục thuế hướng dẫn như vậy, nếu bạn cần thì mình sẽ gửi.

Theo mình, để hợp lý, đối với các hóa đơn thu hộ và chi hộ chỉ cần kê khai thuế, doanh thu sẽ không kê khai.

Một số quận khác như quận 4, tp TP HCM chẳng hạn.Họ chưa làm bản kê có mã vạch mà chỉ làm trên excel và những khoản thu hộ chi hộ này họ làm riêng 2 bảng : thu hộ chi hộ nhưng không thể hiện trên tờ khai thuế VAT trừ khi hóa đơn đó có VAT thì họ mới làm thêm 1 bãng nữa về thuế VAT thu hộ chi hộ và khi đó mới đưa vào tờ khai thuế

Cũng trong Công văn mình đã trích dẫn ở bên dưới, có thêm một ý nữa:

- Đối với chứng từ chi mang tính chất phí, lệ phí (không có hóa đơn GTGT) thì Công ty và bên ủy thác làm biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác để thanh toán khoản chi này. Hợp đồng ủy thác, biên bản thanh lý hợp đồng (hoặc đối chiếu công nợ), chứng từ chi là căn cứ để Công ty và bên ủy thác thanh toán và hạch toán chi phí.

 

[LUONG TUAN ANH]

Khoản thu hộ, chi hộ thực chất không phải là doanh thu và chi phí của doanh nghiệp nên sẽ không đưa vào doanh thu hoặc chi phí khi tính thuế TNDN. Có một số công văn của Tổng cục thuế hướng dẫn như vậy, nếu bạn cần thì mình sẽ gửi.

Theo mình, để hợp lý, đối với các hóa đơn thu hộ và chi hộ chỉ cần kê khai thuế, doanh thu sẽ không kê khai.


Cũng trong Công văn mình đã trích dẫn ở bên dưới, có thêm một ý nữa:

- Đối với chứng từ chi mang tính chất phí, lệ phí (không có hóa đơn GTGT) thì Công ty và bên ủy thác làm biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác để thanh toán khoản chi này. Hợp đồng ủy thác, biên bản thanh lý hợp đồng (hoặc đối chiếu công nợ), chứng từ chi là căn cứ để Công ty và bên ủy thác thanh toán và hạch toán chi phí.

1. Theo quy định của lĩnh vực Tài chính - NH thì hoạt động thu hộ và chi hộ là một hình thức của dịch vụ KD theo HD ủy thác và cơ quan nhận ủy thác việc giao nhận có trách nhiệm được phép thu và chịu trách nhiệm bồi thường khi mất. Đây là hình thức KD
2. Theo quy định của các Luật Thuế thì mọi phát sinh thu nhận theo dịch vụ trên lãnh thổ của Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế TNDN hoặc kê khai nộp thuế hộ nhà thầu nước ngoài không có mặt hiện diện tại VN. Đơn vị tổ chức đứng ra chi trả hộ phải có trách nhiệm kê khai...vv..
Bác nào có cần văn bản thì hãy thông báo

 

[Nguyen Tu Anh]

1. Theo quy định của lĩnh vực Tài chính - NH thì hoạt động thu hộ và chi hộ là một hình thức của dịch vụ KD theo HD ủy thác và cơ quan nhận ủy thác việc giao nhận có trách nhiệm được phép thu và chịu trách nhiệm bồi thường khi mất. Đây là hình thức KD

Hoạt động ủy thác sẽ thu phí anh ạ. Đó chính là doanh thu của bên nhận ủy thác và doanh thu này sẽ phải chịu thuế.

Trong quá trình ủy thác xuất nhập khẩu, có các chi phí phát sinh mà theo hợp đồng thì bên giao ủy thác phải trả, nhưng các nhà cung cấp dịch vụ làm việc trực tiếp với bên nhận ủy thác, do đó bên nhận ủy thác đã phải trả hộ các khoản chi phí này. Bên giao ủy thác sẽ phải trả cho bên nhận ủy thác số chi phí đã được chi hộ này. Chi phí bao nhiêu, thu lại đúng bấy nhiêu thì có lời lãi hay kinh doanh gì đâu mà thu thuế của người ta hả anh?

2. Theo quy định của các Luật Thuế thì mọi phát sinh thu nhận theo dịch vụ trên lãnh thổ của Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế TNDN hoặc kê khai nộp thuế hộ nhà thầu nước ngoài không có mặt hiện diện tại VN. Đơn vị tổ chức đứng ra chi trả hộ phải có trách nhiệm kê khai...vv..
Bác nào có cần văn bản thì hãy thông báo

Dạo này anh lôi rất nhiều Luật vào một vấn đề rồi đấy! Nó không quá phức tạp đến như vậy.

chứng từ chi là căn cứ để Công ty và bên ủy thác thanh toán và hạch toán chi phí.

Anh tô đỏ nghĩa là sao? Những chi phí mà Công ty chi hộ thì đúng là chi phí của bên giao ủy thác rồi còn gì nữa? Nó không phải là chi phí của Công ty - bên nhận ủy thác.

 

[LUONG TUAN ANH]

To : Tamhuynh, NTA, Ngoc cam
Tớ đã có văn bản trả lời của TCT như sau :
Hà Nội ngày 01 tháng 08 năm 2006
Trả lời công văn số 1329/CT-TTHT về vấn đề hướng dẫn kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào với HĐ của đại lý cho các hãng của nước ngoài. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau :
1. Căn cứ quy định tại Điểm 2, Mục II, Phần C, Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/2005 của Bộ Tài Chính :"Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo quy định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành"
2. Trường hợp các Công ty Việt Nam làm đại lý cho các hãng của nước ngoài khi thu hộ phí dịch vụ cho cac hãng nước ngoài thì xuất hóa đơn cho khách hàng trên Hóa đơn ghi là tiền thu hộ hãng nước ngoài, dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT đại lý Việt Nam khấu trừ và nộp thay cho các hãng ở nước ngoài. Số thuế GTGT ghi tại Hóa đơn là số thuế GTGT đầu vào của khách hàng và được khấu trừ theo quy định tại Thông tư số 120/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính. Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết và thực hiện.
KT.TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Phạm Duy Khương

 

[Nguyen Tu Anh]

Anh này, thì em đã hướng dẫn vẫn kê khai thuế GTGT đối với hóa đơn thu hộ, chi hộ cơ mà. Đúng theo như tinh thần công văn này:

1. Căn cứ quy định tại Điểm 2, Mục II, Phần C, Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/2005 của Bộ Tài Chính :"Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo quy định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành"
2. Trường hợp các Công ty Việt Nam làm đại lý cho các hãng của nước ngoài khi thu hộ phí dịch vụ cho cac hãng nước ngoài thì xuất hóa đơn cho khách hàng trên Hóa đơn ghi là tiền thu hộ hãng nước ngoài, dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT đại lý Việt Nam khấu trừ và nộp thay cho các hãng ở nước ngoài. Số thuế GTGT ghi tại Hóa đơn là số thuế GTGT đầu vào của khách hàng và được khấu trừ theo quy định tại Thông tư số 120/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính. Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết và thực hiện.

Em đang muốn hỏi anh công văn nào nói về kê khai, nộp thuế TNDN hoặc thuế nhà thầu đối với hoạt động thu hộ, chi hộ như anh đã trích dẫn dưới này cơ:

2. Theo quy định của các Luật Thuế thì mọi phát sinh thu nhận theo dịch vụ trên lãnh thổ của Việt Nam đều phải kê khai và nộp thuế TNDN hoặc kê khai nộp thuế hộ nhà thầu nước ngoài không có mặt hiện diện tại VN. Đơn vị tổ chức đứng ra chi trả hộ phải có trách nhiệm kê khai...vv..

 

[LUONG TUAN ANH]

Em đang muốn hỏi anh công văn nào nói về kê khai, nộp thuế TNDN hoặc thuế nhà thầu đối với hoạt động thu hộ, chi hộ như anh đã trích dẫn dưới này cơ!

Tú Anh ơi ! Như anh đã viết là theo các Luật thuế .......rồi, còn công văn thì nhiều lắm anh sẽ thống kê và trả lời cho em trong đợt tới ( Smod rất hay hoạnh họe = Các bác thuế .Vâng thưa các bác thuế vì quyền lợi các DN em xin sẵn sàng. Trong quá trình cải cách thuế của đất nước em luôn sát cánh cùng các bác! )