Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không

[nh0kl0v3]

Đối với những doanh nghiệp có doanh thu năm 2013 không quá 20 tỷ thì theo thông tư 141/2013/TT-BTC sẽ được áp dụng thuế suất thuế TNDN là 20% kể từ ngày 01/7/2013. Vậy khi làm tờ khai quyết toán thì doanh nghiệp sẽ có 2 mức thuế suất thuế TNDN là 25% từ 01/01/2013-30/6/2013 và 20% từ 01/7/2013-31/12/2013.
Giả sử DN A có số liệu năm 2013 như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 290.000.000 đ
Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ là: 170.000.000 đ, trong đó:
-Giá vốn hàng bán: 100.000.000 đ
-Chi phí bán hàng: 20.000.000 đ
-Chi phí quản lý doanh nghiệp: 50.000.000 đ
Lỗ từ các năm trước chuyển sang 20.000.000 đ
Khi đó bạn kê khai như sau:
1. Kê khai bình thường vào phụ lục 03-1A/TNDN như hình:


2. Kê khai phần chịu thuế TNDN thuế suất 20%:
Cách tính phần thu nhập chịu thuế suất 20% mọi người tham khảo theo thông tư 141/2013/TT-BTC. Ở đây mình tính theo trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:
Thu nhập chịu thuế suất 20%= ((290.000.000-170.000.000)/12)*6= 60.000.000 đ
Phần thu nhập này bạn kê vào phụ lục 03-3A/TNDN. Ở phần 1. Điều kiện ưu đãi các bạn tick vào ô Ưu đãi khác. Ở phần 2. Mức độ ưu đãi thuế, phần 2.1 thuế suất thuế ưu đãi các bạn đề 20%. Và kê số liệu như hình:


Cuối cùng các bạn được tờ khai quyết toán như thế này:


Hi vọng bài viết có thể giúp ích cho những người mới làm tờ khai quyết toán lần đầu như mình :028:

 

[huyenvo87]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cám ơn bài viết của bạn rât nhiều

 

[nin90]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cho mình hỏi: năm 2013 Doanh thu: 50 tr, chi phí: 30 tr, , lãi: 20tr, cty được bù trừ lỗ những năm trước:20tr nên ko phải đóng thuế tndn. Vậy mình có cần làm phụ lục cho phần thuế suất 20%, hay 25% gì không mọi người?

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cho mình hỏi: năm 2013 Doanh thu: 50 tr, chi phí: 30 tr, , lãi: 20tr, cty được bù trừ lỗ những năm trước:20tr nên ko phải đóng thuế tndn. Vậy mình có cần làm phụ lục cho phần thuế suất 20%, hay 25% gì không mọi người?

Vẫn làm phụ lục bạn nhé, nếu làm bạn sẽ thấy có Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ là -500.000 đ, không làm thì số đó là 0 đ :005:

 

[thanhanht]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cảm ơn bài viết của bạn,mình cũng đang phân vân vấn đề này

 

[Thuhieu]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Nhưng PL 03-3A "Thuế TNDN được ưu đãi Đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư và cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm" mà bạn, Mình là công ty bình thường mà bạn. Làm PL đó có đúng không? Tốt nhất từ ngày 3-7/3/2014 đi tập huấn ở nhà hát Hoà Bình bạn ạ

 

[Gialinh07]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cảm ơn bài viết hữu ích của bạn

 

[mrvanthuc]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Nhưng PL 03-3A "Thuế TNDN được ưu đãi Đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư và cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm" mà bạn, Mình là công ty bình thường mà bạn. Làm PL đó có đúng không? Tốt nhất từ ngày 3-7/3/2014 đi tập huấn ở nhà hát Hoà Bình bạn ạ

PL đó cũng được sử dụng trong trường hợp chủ topic nêu đấy bạn hiền. Đi tập huấn đi sẽ rõ ngay thôi, chúc bạn may mắn!

 

[bong cai vang]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mình đang chờ tập huấn , giờ xin hỏi các bạn hướng dẫn giúp: Cty mình 6 tháng đầu năm lãi nên đã tạm nộp theo thuế TNDN 25%. 6 tháng cuối năm lỗ dẫn đến cả năm lãi ít hơn, nên số thuế nếu tính cả năm là 25% thì số phải nộp sẽ ít hơn số đã tạm nộp của 6 tháng đầu năm. Chưa kể là DN mình doanh thu dưới 20 tỷ nên theo quy định 6 tháng cuối năm chỉ phải nộp thuế TNDN 20%. Vậy giờ mình áp thuế TNDN bao nhiêu % khi quyết toán năm?
Cám ơn các bạn và mong được hướng dẫn.

 

[truongyendung]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cái mà anh hướng dẫn có vẻ cũng hợp lý đấy nhưng mẫu 03-3A/TNDN này nó là phụ lục ... đối với các CSKD thành lập mới từ DAĐT và cơ sở KD di chuyển địa điểm; ở đây anh em quan ngại là các DN vừa và nhỏ thành lập mấy năm rồi nhưng doanh thu dưới 20 tỉ thì tính làm sao, có DN 6 tháng đầu năm lỗ, 06 tháng cuối năm lãi và ngược lại 6 tháng đầu năm lãi nhưng 6 tháng cuối năm lỗ; vấn đề có cho bù giữa lãi và lỗ không để tính cho phần thu nhập chịu thuế

Tôi đã làm như anh nói rồi nhưng ngại vì thấy chưa thật hợp lý, tôi cũng đã làm tiếp bằng cách bù trừ lãi lỗ trong năm và chia đôi một nữa tính 20%, một nữa tính 25 % nhưng vẫn chưa yên tâm sai mấy ông thuế lấy cớ phat kế toán thì no đòn mất

 

[Thuhieu]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các bác nào đi tập huấn chưa, em không chen vào được, hướng dẫn giúp em tí, vẫn sử dụng PL đó phải không ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các bác nào đi tập huấn chưa, em không chen vào được, hướng dẫn giúp em tí, vẫn sử dụng PL đó phải không ạ?

Sử dụng phụ lục như chủ topic hoặc sử dụng chỉ tiêu C8 để làm bạn hiền

Chỉ tiêu [C8] - Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25%: Chỉ tiêu này phản ánh tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp chênh lệch phát sinh do cơ sở kinh doanh áp dụng mức thuế suất khác với mức thuế suất 25%.

 

[ngoctramnguyen]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Sử dụng phụ lục như chủ topic hoặc sử dụng chỉ tiêu C8 để làm bạn hiền

Nhưng mà nếu dn được chuyển lỗ từ các năm trước sang và trong năm đã không phải nộp thuế thì có cần làm pl này không nhỉ ?
Mặc dù em biết không làm thì để giá trị thuế phải nộp =0đ, nhưng làm là để giá trị âm,bên em đâu nộp thuế đâu mà âm tiền.
Vậy nên em nghĩ là không cần làm không biết có đúng không nhỉ ?

 

[Thuhieu]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Sử dụng phụ lục như chủ topic hoặc sử dụng chỉ tiêu C8 để làm bạn hiền

cảm ơn anh rất nhiều, thắc mắc bữa giờ

 

[ngothao2112]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mình đã đi tập huấn về nhưng được cán bộ hướng dẫn là tính Thu nhập tính thuế thưc tế của 6 tháng đầu năm chịu thuế suất 25% và 6 tháng cuối năm 20%, nếu tính thế này thì 6 tháng đầu năm lời tính thuế suất 25%, 6 tháng cuối năm lỗ lại bù trừ với đầu năm àh?Mình thấy cách tính DT bình quân tháng vẫn dễ làm, mong các bác góp ý thêm.

 

[lengocmylan]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mình thì làm như sau:
Tổng Doanh thu: 200.000.000 đ (511, 515, 711,..)
Doanh thu 6 tháng đầu năm:120.000.000 đ
Doanh thu 6 tháng cuối năm: 80.000.000 đ
Tổng chi phí: 160.000.000 đ (632,635, 641, 642,811)
Sau đó lấy tỷ lệ: DT 6 tháng cuối/ Tổng doanh thu 2013 = 80/200 = 0.4
Thu nhập áp dụng TS 20% = Tổng thu nhập chịu thuế* tỷ lệ = (200.000.000-160.000.000)*0.4=16.000.000đ
Thuế TNDN 1/7-31/12/2013: 16tr*20%=3.200.000.
Thuế TNDN 1/1-30/6/2013: (40.000.000 - 16.000.000)*25%=6.000.000 đ

Có sai sót gì, cả nhà chỉ giáo giúp em

 

[lamxunghn]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Nhờ Mr Thức hướng dẫn e trường hợp này:
Quý 1,2,3 cty e lỗ. Quý 4 lãi, em đã đi nộp thuế tạm tính q4. Cả năm cty e lãi. Vậy thu nhập chịu thuế e chia đôi rồi nhân với 2 mức thuế suất khác nhau hay thế nào hả bác???

Sử dụng phụ lục như chủ topic hoặc sử dụng chỉ tiêu C8 để làm bạn hiền

 

[trangttd]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Phải đánh dấu để làm cái nào

 

[minhbt]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Có bạn nào có công văn của cục thuế cho phép dùng mẫu 03-3A/TNDN cho phần TN tính thuế 20% thì post lên cho bà con yên tâm dùng mẫu này nhé.

 

[kduyen00]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mình mới xem được lick này nè

http://danang.gdt.gov.vn/wps/portal.../cucthue/b1f8d76c-25b9-429f-a028-16e21262e4b2