Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không

[minhbt]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cảm ơn bạn kduyen00. Hướng dẫn đó của cục thuế Đà Nẵng là từ ngày 28/2/2014. Còn Hướng dẫn của Tổng cục thuế ngày 17/3/2014 như sau: " ..... doanh nghiệp phải tự xác định thu nhập chịu thuế theo hai thời điểm nêu trên để tính ra số thuế phải nộp và ghi vào tờ khai 03/TNDN. Vì vậy, tại ứng dụng HTKK: về mẫu biểu vẫn giữ nguyên như Thông tư 28/2011/TT-BTC, tuy nhiên tại chỉ tiêu C7 “Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông” ứng dụng sẽ hỗ trợ tự động tính và cho sửa./."Link: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/!u.../2014-03/47c401eb-2d35-4306-9051-ca6e32aaad62

Vậy là DN tự xác định số thuế phải nộp để gõ vào chỉ tiêu C7 hay dùng phụ lục 03-3A/TNDN thì đúng nhỉ? Về nguyên tắc, Hướng dẫn của Tổng cục thuế có tính pháp lý cao hơn, và lại ra đời sau thì sẽ hủy những hướng dẫn không phù hợp trước đo. Tuy nhiên Hướng dẫn của Tổng cục thuế cũng không nói rõ là không được dùng phụ lục.

Có bạn nào đã đi dự tập huấn của CQ thuế thì thông tin cho bà con nắm rõ với!

 

[connick]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Đối với những doanh nghiệp có doanh thu năm 2013 không quá 20 tỷ thì theo thông tư 141/2013/TT-BTC sẽ được áp dụng thuế suất thuế TNDN là 20% kể từ ngày 01/7/2013. Vậy khi làm tờ khai quyết toán thì doanh nghiệp sẽ có 2 mức thuế suất thuế TNDN là 25% từ 01/01/2013-30/6/2013 và 20% từ 01/7/2013-31/12/2013.
Giả sử DN A có số liệu năm 2013 như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 290.000.000 đ
Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ là: 170.000.000 đ, trong đó:
-Giá vốn hàng bán: 100.000.000 đ
-Chi phí bán hàng: 20.000.000 đ
-Chi phí quản lý doanh nghiệp: 50.000.000 đ
Lỗ từ các năm trước chuyển sang 20.000.000 đ
Khi đó bạn kê khai như sau:
1. Kê khai bình thường vào phụ lục 03-1A/TNDN như hình:


2. Kê khai phần chịu thuế TNDN thuế suất 20%:
Cách tính phần thu nhập chịu thuế suất 20% mọi người tham khảo theo thông tư 141/2013/TT-BTC. Ở đây mình tính theo trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:
Thu nhập chịu thuế suất 20%= ((290.000.000-170.000.000)/12)*6= 60.000.000 đ
Phần thu nhập này bạn kê vào phụ lục 03-3A/TNDN. Ở phần 1. Điều kiện ưu đãi các bạn tick vào ô Ưu đãi khác. Ở phần 2. Mức độ ưu đãi thuế, phần 2.1 thuế suất thuế ưu đãi các bạn đề 20%. Và kê số liệu như hình:


Cuối cùng các bạn được tờ khai quyết toán như thế này:


Hi vọng bài viết có thể giúp ích cho những người mới làm tờ khai quyết toán lần đầu như mình :028:

Cho mình hỏi trường hợp này:
Quí1, 2 đều lỗ
Quí 3, 4 đều lãi 1 tỷ, cả năm lãi 1 tỷ
Vậy mình sẽ đưa toàn bộ số 1 tỷ đó vào Pl 03 để hưởng ưu đãi với thuế suất 20% (tiền nộp = 20% x 1tỷ = 200 triệu) phải không bạn?
tks!

 

[xuyenhuynh02]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Chị Dung ơi ! Cty e có 2 phần tính thuế rõ ràng. Quý 1, 2 tính mức thuế 25%, còn quý 3 tính mức thuế 20%, quý 4 bị lỗ nên không tính thuế TNDN.
Lợi nhuận trước thuế của e là 96.420.300đ.
Quý 1 e lời 25.131.418đ
Quý 2 e lời 33.080.949đ
Quý 3 e lời 102.835.414đ
Quý 4 e lỗ (64.767.351)đ
Số lỗ năm trước (245.573.303)đ.
Chị giúp e tính mức thuế NTND năm nay với. Em cảm ơn c ạ!

 

[connick]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Cảm ơn bạn kduyen00. Hướng dẫn đó của cục thuế Đà Nẵng là từ ngày 28/2/2014. Còn Hướng dẫn của Tổng cục thuế ngày 17/3/2014 như sau: " ..... doanh nghiệp phải tự xác định thu nhập chịu thuế theo hai thời điểm nêu trên để tính ra số thuế phải nộp và ghi vào tờ khai 03/TNDN. Vì vậy, tại ứng dụng HTKK: về mẫu biểu vẫn giữ nguyên như Thông tư 28/2011/TT-BTC, tuy nhiên tại chỉ tiêu C7 “Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông” ứng dụng sẽ hỗ trợ tự động tính và cho sửa./."Link: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/!u.../2014-03/47c401eb-2d35-4306-9051-ca6e32aaad62


Vậy là DN tự xác định số thuế phải nộp để gõ vào chỉ tiêu C7 hay dùng phụ lục 03-3A/TNDN thì đúng nhỉ? Về nguyên tắc, Hướng dẫn của Tổng cục thuế có tính pháp lý cao hơn, và lại ra đời sau thì sẽ hủy những hướng dẫn không phù hợp trước đo. Tuy nhiên Hướng dẫn của Tổng cục thuế cũng không nói rõ là không được dùng phụ lục.

Có bạn nào đã đi dự tập huấn của CQ thuế thì thông tin cho bà con nắm rõ với!

Sợ nhất là mỗi Cục thuế lại có hướng dẫn riêng, có lẽ chắc cú phải alo cho phòng HTTT

 

[nhuloankt]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Em Cám ơn bài viết của các bậc tiền bối rất nhìu ạ

 

[huongduonghp]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Chủ thớt ơi bác xem lại cho em với, đièn vào PL 03-3A/tndn ô 3.1 là 50.000.000 hay 60.000.000
theo em nó là doanh thu sau khi kết chuyển lỗ chứ ạ?

 

[hantrangdai]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các anh chị cho em hỏi trong năm 2013 bên công ty em có một số chi phí phát sinh (em hạch toán vào chi phí khác) và chi phí này không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế. Vậy các khoản chi phí đó không nhập vào vào chỉ tiêu [17] trong phụ lục 03-1A/TNDN có đúng không ạ? Em mới làm quyết toán lần đầu, mong các anh chị giúp đỡ!

 

[vanthanhtam]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các anh chị cho em hỏi trong năm 2013 bên công ty em có một số chi phí phát sinh (em hạch toán vào chi phí khác) và chi phí này không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế. Vậy các khoản chi phí đó không nhập vào vào chỉ tiêu [17] trong phụ lục 03-1A/TNDN có đúng không ạ? Em mới làm quyết toán lần đầu, mong các anh chị giúp đỡ!

Chỉ tiêu 17 trên mẫu 03-1A ghi số phát sinh chi phí khác để xác định lãi lỗ của DN, Chi phí không được trừ nhập vào mục B4 quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

 

[light2401]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mọi người cho mình hỏi là làm theo cách này đúng hay tính tay rồi tự sửa trên chỉ tiêu C7 đúng ạ?hỏi mãi mà chưa biết làm cách nào đúng cả!huhu

 

[connick]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mọi người cho mình hỏi là làm theo cách này đúng hay tính tay rồi tự sửa trên chỉ tiêu C7 đúng ạ?hỏi mãi mà chưa biết làm cách nào đúng cả!huhu

Không có đáp án chung đâu bạn, mỗi tỉnh có thể khác nhau
Như bên mình alo cho phòng HTTT là chắc cú nhất. Quảng ninh: sửa C7

 

[hantrangdai]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Chỉ tiêu 17 trên mẫu 03-1A ghi số phát sinh chi phí khác để xác định lãi lỗ của DN, Chi phí không được trừ nhập vào mục B4 quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

Dạ em cảm ơn anh vanthanhtam nhiều!

 

[light2401]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Không có đáp án chung đâu bạn, mỗi tỉnh có thể khác nhau
Như bên mình alo cho phòng HTTT là chắc cú nhất. Quảng ninh: sửa C7

Mình thì mình nghĩ sửa C7 vì nếu ko bên thuế sẽ ko mở chế độ sửa tay được!

 

[battery gurus]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các bác ơi giúp e với
Công ty e Năm 2012 lỗ 33tr đến năm 2013 lỗ tiếp 20tr nhưng khi e nhập vào tờ khai quyết toán thuế TNDN phần lỗ năm trước chuyển sang nhưng hệ thống báo bị lỗi k cho ghi là thế nào các bác ơi.. :wall:

 

[ACC4RUM]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các bác ơi giúp e với
Công ty e Năm 2012 lỗ 33tr đến năm 2013 lỗ tiếp 20tr nhưng khi e nhập vào tờ khai quyết toán thuế TNDN phần lỗ năm trước chuyển sang nhưng hệ thống báo bị lỗi k cho ghi là thế nào các bác ơi.. :wall:

Lỗ các năm trước (không quá 5 năm) chuyển sang năm 2013 chỉ được bằng hoặc nhỏ hơn lãi phát sinh năm 2013 nhé

 

[battery gurus]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Bạn ơi
Thế như vậy thì mục lỗ từ năm trước chuyển sang không được ghi vào sao?

 

[bong cai vang]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Các bác chuyên soạn văn bản của cơ quan tài chính và thuế có bao giờ vào đây đọc để hiểu nỗi khổ của dân kế toán " chuyên thắc mắc nhiều thứ vì thực tế phát sinh " như chúng ta không nhỉ

 

[thanhanht]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Anh chị cho em hỏi với ah, công ty em có doanh thu ko quá 20tỷ, năm 2012 lố và năm 2013 lỗ, em khai quyết toán thuế tndn trên phụ lục 03-1A
không biết như vậy em có vấn đề gì ko ah? tại em mới làm lần đầu anh chị biết chỉ giúp em với,E cảm ơn ah

 

[connick]

Ðề: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 20 tỷ

Mình thì mình nghĩ sửa C7 vì nếu ko bên thuế sẽ ko mở chế độ sửa tay được!

Tội gì phải nghĩ ngợi, những cái mà mỗi tỉnh áp dụng khác nhau thì alo cho phong HTTT là chuẩn nhất