levanton nói:
Mình thấy bạn ghi như trên có những chổ chưa đúng:
Khi ghi Nợ 111,112,136 : số liệu phải là số trên hóa đơn, gồm Giá bán nội bộ và thuế GTGT
Đúng rồi anh! Giá đó là Giá bán nội bộ đã có VAT.
Khi chi nhánh hạch nhận hóa đơn của cty, không hạch toán vào TK 155 nữa, mà chỉ ghi Nợ 156
Em nghĩ đây là hình thức công ty đăng ký sử dụng ban đầu! Chả nhẽ sản phẩm do công ty sản xuất ra chuyển xuống cho chi nhánh bán (chi nhánh là người mang tính ủy quyền cho công ty chứ có phải là khách hàng của công ty đâu anh?) biến thành hàng hóa à? :wall:
Theo anh thì hạch toán nốt vào TK 156 hả anh?
Mình thấy như vậy không ổn, vì khi nhận hóa hơn, Ghi Nợ TK133, phải ghi Có 336, lúc đó mới cân đối, đối chiếu TK 136 của Cty và TK 336 của chi nhánh được.
Anh ơi, Nếu ghi nợ TK133, ghi có TK 336 chẳng nhẽ chi nhánh phải nộp thêm tiền thuế cho công ty nữa àh. Đây là khoản thuế đầu vào của chi nhánh, nếu ghi nợ 133, có 336 thì... Nếu làm như anh, thì chi nhánh không có tiền để trang trãi chi phí rồi???
Về đối chiếu công nợ giữa công ty và chi nhánh...??? Khi bán được hàng, thu tiền... Có tiền rồi chi nhánh phải nộp trả cho công ty theo số lượng đơn giá Bán nội bộ đã nhập vào ban đầu hoặc là khách hàng trả qua công ty thì công ty nhận vào Có 136. Còn cái hóa đơn kia công ty xuất cho chi nhánh theo giá xuất kho.
Em cho ví dụ cho rõ luôn nhé:
ví dụ: Công ty xuất cho chi nhánh 1 lô hàng trị giá xuất kho là 90.000 đồng, giá bán nội bộ chưa thuế là 100.000 đồng (VAT 10%), hàng đã được chuyển cho chi nhánh kèm theo Phiếu XKKVCNB.
- Công ty xuất hàng, ghi:
Nợ 157 90.000
Có 156 90.000
- Chi nhánh nhận được hàng, ghi:7
Nợ 156 100.000
Có 336 100.000
- Khi bán được lô hàng trên, chi nhánh, ghi:
Nợ 111, 112, 131 110.000
Có 511 100.000
Có 333 10.000
Đồng thời kết chuyển giá vốn:
Nợ 632 100.000
Có 156 100.000
- Khi chi nhánh gởi Bảng kê hóa đơn hàng hóa bán ra lên công ty, công ty dựa vào đó mà ra hóa đơn cho chi nhánh. Công ty, ghi:
Nợ 136 99.000
Có 512 90.000
Có 333 9.000
Đồng thời kế chuyển giá vốn:
Nợ 632 90.000
Có 157 90.000
- Khi chi nhánh nhận được Hóa đơn GTGT công ty chuyển xuống, ghi:
Nợ 133 9.000
Có 632 9.000
- Khi có thu được tiền, chi nhánh mang tiền mặt lên nộp trả tiền hàng cho lô hàng kia theo đơn giá bán nội bộ, ghi:
Nợ 336 100.000
Có 111 100.000
- Còn, nếu như khách hàng trả tiền trực tiếp cho công ty thì công ty ghi nhận, ghi:
Nợ 136
Có 111
===> Xác định được công nợ rồi gì anh?
Giá vốn hàng xuất, khi chi nhánh bán đã ghi Nợ 632/ Có 156 để hạch toán các định khoản khác, tính giá vốn và chi phí tương ứng với doanh thu đã hạch toán Có 511.
( Sách in chưa chắc đã đúng!)
Các bạn có ý kiến gì khác nêu lên cho mình và các bạn khác học hỏi nhé! :beer:
Giá vốn đó là giá vốn dựa trên Phiếu XKKVCNB (giá bán nội bộ do công ty đưa ra) vì chi nhánh chưa nhận được Hóa đơn ==> nên xem là giá tạm tính khi hàng về mà hóa đơn chưa về.
Nên khi kết chuyển ghi tăng/giảm giá vốn.
Trên đây chỉ là những hiểu biết hạn hẹp của em nêu ra thôi. Anh, chị, em nào có hướng giải quyết khác hay hơn xin nêu ra để em học hỏi thêm ạ.