Xử lý trường hợp Tính lương sai -> Chi trả thừa

[ktt36]

Tháng 10/2006 công ty của tôi đã tính sai lương vài người (cao hơn lương họ đáng lẽ được nhận) và đã chi trả theo số tính sai này. Kế toán cũng đã hạch toán đầy đủ Có 334, Nợ 631/642 và Có 111/112, Nợ 334 theo số sai này. Khoản lương trả dư này sau đó được quyết định chuyển thành tạm ứng cá nhân nên kế toán trưởng cũ đã ghi một bút toán Nợ 141, Có 334 số tiền dư vào ngày kết sổ cuối năm 31/12/2006.

Tuy nhiên tôi nghĩ rằng phải thêm một bút toán Nợ 334, Có 631/642 số tiền dư này để làm giảm chi phí 631/642 (đã ghi dư trước đó).

Xin cho hỏi trong trường hợp này, giải quyết cách nào là tốt nhất? Cám ơn rất nhiều!

 

[Pear59]

Khoản lương trả dư này sau đó được quyết định chuyển thành tạm ứng cá nhân nên kế toán trưởng cũ đã ghi một bút toán Nợ 141, Có 334 số tiền dư vào ngày kết sổ cuối năm 31/12/2006.

Tuy nhiên tôi nghĩ rằng phải thêm một bút toán Nợ 334, Có 631/642 số tiền dư này để làm giảm chi phí 631/642 (đã ghi dư trước đó).

Khi điều chỉnh giảm tiền lương đã chi thì chi phí lương giảm là đúng rồi . Bạn phải hạch toán thêm bút toán trên là đúng.

Theo mình trong trường hợp này không cần kết chuyển sang tài khoản tạm ứng (141). Khi bạn hạch toán giảm chi phí tiền lương, tài khoản 334 sẽ dư nợ và coi đó là khoản tạm ứng lương. Qua kỳ sau, bạn trừ vào quỹ lương của kỳ đó là được .