Thuế nhà thầu !!!!!

[nguyennguyet87]

Thông tư 219 về khấu trừ VAT:
Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Như vậy nếu bạn có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài thì được khấu trừ thuế GTGT.

Hạch toán khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT nộp thay nhà thầu trong trường hợp Hợp đồng Net:
Nợ TK 133/Có TK 3338

(Có người hạch toán Nợ 1388/Có 3338 khi kê khai, Nợ 3338/Có 111, 112 và Nợ 133/Có 1388 khi nộp vì khi có chứng từ nộp mới được khấu trừ).

Hạch toán nghĩa vụ thuế TNDN nộp thay:
Nợ TK liên quan (241, 642)/Có TK 3334
Khi nộp Nợ TK 3338/Có 111, 112

Nếu có các chứng từ nộp thuế TNDN thì phần thuế nộp thay được tính vào chi phí.

EM CẢM ƠN ANH Ạ. EM CŨNG ĐANG ĐỊNH HỎI VỀ NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN (Nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) Anh thật là chu đáo ạ ^^

 

[Hien]

EM CẢM ƠN ANH Ạ. EM CŨNG ĐANG ĐỊNH HỎI VỀ NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN (Nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) Anh thật là chu đáo ạ ^^

Nghĩa vụ thuế phải nộp thay cho nhà thầu có quan điểm đưa vào TK 3338.

Tuy nhiên nếu phân tích tinh thần của Thông tư 200 thì thuế nhà thầu là khoản thuế thuộc về nghĩa vụ của nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp chỉ đứng ra kê khai và nộp thay nên hạch toán vào tài khoản Phải trả khác (338) hợp lý hơn.

 

[nguyennguyet87]

Bên em đang hạch toán theo quyết định 48. Bên em là công ty xây dựng 100% vốn HQ. Em mới chuyển sang cty này từ tháng 3 ạ. Em đang phân vân ko biết có nên đổi sang quyết định 15 ko ạ? Anh tư vấn cho em với . QĐ 15 thì áp dụng theo TT 200 bây giờ.

 

[trungkien47a]

Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGTmà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được,chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Doanh thu để tính thuế GTGT là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN, GTGT.

- Doanh thu tính thuế TNDN trên phí dịch vụ lắp đặt : 9061/1-5%= 9538$
-> Thuế TNDN phải nộp : 9538*5%=477$

- Doanh thu đã có thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN = 9.538$

- Doanh thu tính thuế GTGT = 9.538/(1-5%) = 10.040$

Thuế GTGT dịch vụ lắp đặt: 502$

thanks pak..........................................

 

[cuongbv]

Thông tư 219 về khấu trừ VAT:
Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Như vậy nếu bạn có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài thì được khấu trừ thuế GTGT.

Hạch toán khi xác định nghĩa vụ thuế GTGT nộp thay nhà thầu trong trường hợp Hợp đồng Net:
Nợ TK 133/Có TK 338

Có người hạch toán:
Khi kê khai: Nợ 1388/Có 338

Khi nộp: Nợ 338/Có 111, 112 và Nợ 133/Có 1388 khi nộp vì khi có chứng từ nộp mới được khấu trừ.

Hạch toán nghĩa vụ thuế TNDN nộp thay:
Nợ TK liên quan (241, 642)/Có TK 338
Khi nộp Nợ TK 338/Có 111, 112

Có quan điểm là phản ánh nghĩa vụ thuế trả thay nhà thầu vào TK thuế khác (3338), tuy nhiên nếu phân tích tinh thần của Thông tư 200 thì thuế nhà thầu là khoản thuế thuộc về nghĩa vụ của nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp chỉ đứng ra kê khai và nộp thay nên hạch toán vào tài khoản Phải trả khác (338) hợp lý hơn.

Nếu có các chứng từ nộp thuế TNDN thì phần thuế nộp thay được tính vào chi phí.

Có thể tinh thần thì như vậy nhưng TT 200 lại có hướng dẫn:
"- Tài khoản 3338- Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam..."
"- Khi thực nộp các loại thuế khác (như thuế nhà thầu), phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác, ghi:
Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33382, 3339)
Có các TK 111, 112."

 

[Hien]

Có thể tinh thần thì như vậy nhưng TT 200 lại có hướng dẫn:
"- Tài khoản 3338- Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam..."
"- Khi thực nộp các loại thuế khác (như thuế nhà thầu), phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác, ghi:
Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33382, 3339)
Có các TK 111, 112."

Hướng dẫn hạch toán như thế này có vẻ không nhất quán với hướng dẫn về thuế mà bên nhận ủy thác xuất nhập khẩu phải đứng ra kê khai và nộp thay bên giao ủy thác, nhưng lại nhất quán với hạch toán thuế TNCN. Dù sao thì thông tin này cũng được trình bày ở phần Nợ phải trả, sự khác biệt trong việc phân loại giữa hai khoản mục là không quá trọng yếu.