Hạch toán tiền điện đã thanh toán cho bên thuê xưởng.

[nguyetque]

Em chào cả nhà.
Em đang găp TH nhờ cả nhà giúp.
Công ty em có cho cty B thuê xưởng (hoạt động có đký KD), hàng tháng bên em có xuất 2 hóa đơn: tiền thuê xưởng và các phí phụ trợ liên quan: tiền điện, nước, internet ..(dùng chung có qui định trong hdong là mỗi bên 50%)
1/ Thuê xưởng:
- Khi ps CP: Nợ 632/Có 2141: CP khấu hao nhà xưởng
- Khi xuất hóa đơn:
Nợ 131 -cty B: 110 tr
Có 5113: 100 tr
Có 33311: 10tr
2/ Với các chi phí liên quan: VD tiền điện: 11 tr( cả VAT)
- Khi có hóa đơn điện
Nợ 642,627 : 5 tr
Nợ 632- Dvu thuê xưởng : 5tr
Nợ 1331: 500K
Có 331- cty điện : 11 tr
- Khi trả tiền điện: Nợ 112 /Co 331 - cty điện : 11 tr
- Khi xuất hóa đơn cho cty B
Nợ 131 - Cty B: 5.5 tr
Có 5113: 5tr
Có 33311: 500K
Cho em hỏi em hạch toán thế đúng hay sai ? Có văn bản nào hướng dẫn ko ạ?
Bên kiểm toán bảo : TH 1 là đúng, TH 2 là đúng với thuế nhưng sai với nguyên tắc kế toán.
là chi phí bao nhiêu thì chỉ được ghi bằng đó (5tr), TH này phải là chi hộ, trả hộ. Không ghi chi phí cả 10tr

 

[KhanhNguyen94]

2/ Với các chi phí liên quan: VD tiền điện: 11 tr( cả VAT)
- Khi có hóa đơn điện
Nợ 642,627 : 5 tr
Nợ 632- Dvu thuê xưởng : 5tr
Nợ 1331: 500K
Có 331- cty điện : 11 tr
- Khi trả tiền điện: Nợ 112 /Co 331 - cty điện : 11 tr
- Khi xuất hóa đơn cho cty B
Nợ 131 - Cty B: 5.5 tr
Có 5113: 5tr
Có 33311: 500K
Cho em hỏi em hạch toán thế đúng hay sai ? Có văn bản nào hướng dẫn ko ạ?
Bên kiểm toán bảo : TH 1 là đúng, TH 2 là đúng với thuế nhưng sai với nguyên tắc kế toán.
là chi phí bao nhiêu thì chỉ được ghi bằng đó (5tr), TH này phải là chi hộ, trả hộ. Không ghi chi phí cả 10tr

Mình cũng đồng ý với ý kiến điều chỉnh của kiểm toán viên.

Chi phí thực chi của cty bạn là 5tr, phần còn lại là thu hộ trả hộ sẽ hạch toán vào N138 và C338 (nếu trường hợp hóa đơn tiền điện nước do cty bạn đứng tên, còn nếu tách ra riêng thì khỏi nói r )

Với TK 131 thì bạn có thể tham khảo TT 200
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh
toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản
phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ.

c) Bên giao ủy thác xuất khẩu ghi nhận trong tài khoản này đối với các
khoản phải thu từ bên nhận ủy thác xuất khẩu về tiền bán hàng xuất khấu như các
giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thông thường. --> cty không có nghiệp vụ XK thì bỏ qua cái này r

Như vậy thì TK này để phản ánh các nghiệp vụ cung cấp dịch vụ hơn là thu hộ nhỉ

Do đó mình cũng thấy không ổn ở phần TK 511 lắm khi hạch toán khoản thu hộ vào doanh thu. Cơ bản doanh thu của bạn sẽ từ việc cho thuê xưởng (đã có khoản hạch toán riêng), chi phí thu hộ không thể xem là doanh thu từ kinh doanh như thế được :-?

 

[nguyetque]

Cảm ơn khanhnguyen94,
họ chỉ đặt 1 bút toán:
Nợ 642,627: 5tr
Nợ 1331: 500K
Có tiền: 5.5tr
Trong khi mình vẫn phải trả điện lực: 11 tr, và thu từ cty B: 5.5 tr
Hồ sơ kèm theo gồm : hóa đơn đầu vào 11tr, chứng từ trả tiền, và thu tiền của Cty B để giải trình thuế.
Mình thấy ko hợp lý.???
Bạn định khoản cụ thể giúp mình ?

 

[thuthaonguyen_tn]

1. Khi nhận hđ tiền điện và chi tiền:
Nợ 642: 5.000
Nợ 133: 500
Nợ 138: 5.500
Có 111/112: 11.000
2. Cty B trả tiền điện
Nợ 111/112: 5.500
Có 138: 5.500
3. DT từ dv cho thuê xưởng
Nợ 111/112/131: 110.000
Có 511: 100.000
Có 3331: 10.000

 

[KhanhNguyen94]

Cảm ơn khanhnguyen94,
họ chỉ đặt 1 bút toán:
Nợ 642,627: 5tr
Nợ 1331: 500K
Có tiền: 5.5tr
Trong khi mình vẫn phải trả điện lực: 11 tr, và thu từ cty B: 5.5 tr
Hồ sơ kèm theo gồm : hóa đơn đầu vào 11tr, chứng từ trả tiền, và thu tiền của Cty B để giải trình thuế.
Mình thấy ko hợp lý.???
Bạn định khoản cụ thể giúp mình ?

Với phần khấu trừ thuế thì trên khoảng 1tr VAT sẽ được chia đều ra cho 2 bên cty bạn và cty B, vậy nếu bạn khấu trừ hết trên 1tr thì lúc cty B khấu trừ tiếp thì thuế cũng khó xử nè.

Hóa đơn trả tiền điện là 11tr nhưng chi phí hợp lí để được tính khấu trừ chỉ là 5tr5, lúc cty B tính khấu trừ thuế họ cũng sẽ đưa hợp đồng thỏa thuận việc trả tiền điện với cty bạn mà.

Nếu là mình thì mình sẽ hoạch toán vầy, bạn xem thử:


1. Thanh toán tiền điện khi nhận bill
N642 5.000
N133 500
N138 5500
C111 11.000

2. Nhận bill nhưng chưa thanh toán
N138 5500
N642 5000
N1331 500
C3388 11.000

3. Cty B gửi tiền thanh toán hộ, cty bạn đến sở điện lực thanh toán tiền:
N3388 11000
C138 5.500
C111,112 5.500

 

[nguyetque]

Mình cũng nghĩ sẽ hạch toán như bạn thuthaonguyen,
Như vậy trên tờ khai thuế tháng vẫn kê khai hóa đơn tiền điện xuất cho cty thuê. là 500K
Và kê khai thuế GTGT đầu vào là : 1tr
Còn trong sổ kế toán thì chỉ hạch toán : Nợ 1331: 1tr
Không hạch toán hóa đơn xuất cho cty thuê.
Đúng ko ạ?

 

[nguyetque]

Ai chỉ mình cách kê khai với ạ???

 

[long 2010]

cả nhà cho mình hỏi chút : công ty mình là cty A cho công ty B thuê máy móc . hàng tháng bên mình có xuất hoá đơn tiền thuê máy theo hợp đồng .
Nhưng về tiền điện bên điện lực viết hoá đơn hết ở công ty mình là : 200 tr . bên mình đã trả bên điện 200tr.
xác định được Hàng tháng bên đi thuê máy móc là bên B có trả bên mình tiền điện là : 100tr .
có bác nào rõ cái này hạch toán định khoản theo thông tư 200 giúp mình mới ạ .