Định khoản thuế TTĐB được khấu trừ

[ntienkha]

Mình chưa làm về mặt hàng chịu thuế TTĐB mong các pác chỉ giáo:
Ví dụ:
- Mua nvl trị giá 1000, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 20%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
- Sau khi sx xong đem bán với giá 1500, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 20%. Đã thu bằng TGNH.
- Thuế TTĐB đã nộp đủ theo chế độ hiện hành.
Các pác định khoản hộ nv này và định khoản cả thuế TTĐB được khấu trừ hộ mình nhé.
thanks!

 

[Hien]

Có 2 cách:
Cách 1: Hạch toán thuế TTĐB khi mua vào giá vật tư mua vào (không đúng chuẩn mực kế toán, vì thuế này được khấu trừ nhưng theo chế độ kế toán: doanh thu bao gồm cả thuế TTĐB)
N152 1.000 (giá đã gồm cả thuế TTĐB)
N133 100
C111 1.100
Bán: N112 1.650
C511 1.500
C33311 150
Đồng thời N511/C3332 1.500/(1+20%)-1.000/(1+20%)
(ở đây giá mua, bán tính theo giá đã có thuế TTĐB, theo quy định về lập hóa đơn GTGT hiện nay. Nếu số liệu của bạn là giá chưa có thuế TTĐB thì cộng thêm vào)
Cách 2: hạch toán riêng thuế TTĐB của nguyên liệu:
N152 1.000/(1+20%)-1.000*20%/(1+20%)
N1388 1.000*20%/(1+20%) (số thuế TTĐB)
N133 100
C111 1.100
Nếu giá mua là giá chưa có thuế TTĐB:
N152: 1.000
N1388 200
N1331 120
C111 1.320
Khi bán, ngoài bút toán giá vốn, phản ánh doanh thu:
N112 1.650
C511 Doanh thu
C1388 Số thuế TTĐB của nguyên liệu
C3332: Số thuế TTĐB phải nộp (= 1.500*20%/(1+20%)- số thuế TTĐB của NL 1.000*20%/(1+20%))
C33311 150

 

[ntienkha]

mình đã hiểu. Cảm ơn Hien nhiều

 

[kiều thu hoài]

Có 2 cách:
Cách 1: Hạch toán thuế TTĐB khi mua vào giá vật tư mua vào (không đúng chuẩn mực kế toán, vì thuế này được khấu trừ nhưng theo chế độ kế toán: doanh thu bao gồm cả thuế TTĐB)
N152 1.000 (giá đã gồm cả thuế TTĐB)
N133 100
C111 1.100
Bán: N112 1.650
C511 1.500
C33311 150
Đồng thời N511/C3332 1.500/(1+20%)-1.000/(1+20%)
(ở đây giá mua, bán tính theo giá đã có thuế TTĐB, theo quy định về lập hóa đơn GTGT hiện nay. Nếu số liệu của bạn là giá chưa có thuế TTĐB thì cộng thêm vào)
Cách 2: hạch toán riêng thuế TTĐB của nguyên liệu:
N152 1.000/(1+20%)-1.000*20%/(1+20%)
N1388 1.000*20%/(1+20%) (số thuế TTĐB)
N133 100
C111 1.100
Nếu giá mua là giá chưa có thuế TTĐB:
N152: 1.000
N1388 200
N1331 120
C111 1.320
Khi bán, ngoài bút toán giá vốn, phản ánh doanh thu:
N112 1.650
C511 Doanh thu
C1388 Số thuế TTĐB của nguyên liệu
C3332: Số thuế TTĐB phải nộp (= 1.500*20%/(1+20%)- số thuế TTĐB của NL 1.000*20%/(1+20%))
C33311 150

khi mua nguyên vật liệu có thuế ttđb thuế này doanh nghiệp được khấu trừ. định khoản
nợ tk152
nợ tk 133 (tài khoản con danh cho thuế ttđb)
nợ tk 133 (thuế giá trị gia tăng)
có 331, 111 ,112
còn khi sử dụng nguyên liệu để sản xuất hh chịu thuế ttđb
thì thuế ttđb này lầ khoản mà người tiêu dùng chịu
nợ tk111,112,131
có tk 511
có tk333(tài khoản con thuế ttđb)

 

[Hien]

khi mua nguyên vật liệu có thuế ttđb thuế này doanh nghiệp được khấu trừ. định khoản
nợ tk152
nợ tk 133 (tài khoản con danh cho thuế ttđb)
nợ tk 133 (thuế giá trị gia tăng)
có 331, 111 ,112
còn khi sử dụng nguyên liệu để sản xuất hh chịu thuế ttđb
thì thuế ttđb này lầ khoản mà người tiêu dùng chịu
nợ tk111,112,131
có tk 511
có tk333(tài khoản con thuế ttđb)

Không hạch toán thuế TTĐB được khấu trừ vào 133 được mà nên hạch toán vào TK 1388.

 

[ketoan_king]

khi mua nguyên vật liệu có thuế ttđb thuế này doanh nghiệp được khấu trừ. định khoản
nợ tk152
nợ tk 133 (tài khoản con danh cho thuế ttđb)
nợ tk 133 (thuế giá trị gia tăng)
có 331, 111 ,112
còn khi sử dụng nguyên liệu để sản xuất hh chịu thuế ttđb
thì thuế ttđb này lầ khoản mà người tiêu dùng chịu
nợ tk111,112,131
có tk 511
có tk333(tài khoản con thuế ttđb)

Sai!

Thuế TTDB được tính vào giá trị hàng mua.

Bác gì ở trên làm đúng đó.

 

[soundmax]

Cách 2: hạch toán riêng thuế TTĐB của nguyên liệu:
N152 1.000/(1+20%)-1.000*20%/(1+20%)
N1388 1.000*20%/(1+20%) (số thuế TTĐB)
N133 100
C111 1.100
Nếu giá mua là giá chưa có thuế TTĐB:
N152: 1.000
N1388 200
N1331 120
C111 1.320
Khi bán, ngoài bút toán giá vốn, phản ánh doanh thu:
N112 1.650
C511 Doanh thu
C1388 Số thuế TTĐB của nguyên liệu
C3332: Số thuế TTĐB phải nộp (= 1.500*20%/(1+20%)- số thuế TTĐB của NL 1.000*20%/(1+20%))
C33311 150

Bao năm nay DN em vẫn làm theo cách này, các bác kiểm toán và thuế, thanh tra đều ok hết. Ủng hộ cả 2 tay:friend: